Impôt sur le revenu au Paraguay (IRP) : Guide et taux 2026

Au Paraguay, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est désigné par l'IRP (Impuesto a la Renta Personal). Il s'applique en 2026 selon un barème progressif de 8 % à 10 % sur les revenus de source paraguayenne, tandis que les revenus de source étrangère ne sont pas imposés à l'IRP. Le pays applique un système fiscal territorial — l'un des plus favorables au monde pour les entrepreneurs et nomades digitaux internationaux.

C'est la question que posent le plus souvent les entrepreneurs, freelances et nomades digitaux qui envisagent une résidence fiscale au Paraguay. La réponse tient en une ligne — mais mérite d'être nuancée selon votre situation.

Non — Règle générale : revenus étrangers à 0 % d'IRP

Les revenus générés hors du Paraguay — clients étrangers, placements à l'étranger, dividendes de sociétés étrangères — sont hors champ de l'IRP. Le Paraguay applique un système fiscal purement territorial (Loi n° 6380/19). Votre banque suisse, votre holding irlandaise ou vos clients américains ne font pas naître d'impôt au Paraguay.

Exception — Nexus fiscal : si vous opérez depuis le Paraguay

Si vous livrez vos services depuis le territoire paraguayen — même pour des clients 100 % étrangers — l'administration peut qualifier vos revenus de source paraguayenne au titre des "activités développées au Paraguay" (Loi 125/1991, art. 5). La structure juridique utilisée (LLC US, société transparente…) ne suffit pas à neutraliser ce risque. Un avis expert est indispensable.

Principe et champ d'application

L'IRP ne porte que sur les revenus de source paraguayenne (Loi n° 6380/19). Les revenus de source étrangère restent hors champ, conformément au système territorial en vigueur — que nous détaillons dans notre guide complet sur le système fiscal paraguayen.

Barème progressif — revenus de services personnels

Taux indicatif 1 USD = 6 586 PYG (février 2026).

Les revenus du capital (intérêts, redevances, gains en capital, locations, etc.) sont taxés à 8 % (hors dividendes soumis à l'IDU). Les montants en guaraníes peuvent être révisés annuellement selon l'IPC (Loi 6380/19, art. 62).

Exemple de calcul sur revenu net

L'IRP s'applique à la renta neta (revenus bruts moins charges déductibles), pas au chiffre d'affaires brut. Si vos revenus bruts de services personnels dépassent 80 M PYG, le barème progressif s'applique par tranches :

Le seuil porte sur les revenus bruts annuels de services personnels : si ce total ne dépasse pas 80 000 000 PYG (~12 147 USD) sur l'année, vous n'êtes pas redevable de l'IRP sur cette catégorie. Au-delà, l'impôt se calcule sur la renta neta selon le barème progressif.

Contribuables et résidence fiscale

Sont assujettis à l'IRP les personnes physiques (nationales ou étrangères) résidentes sur le territoire national (Loi n° 6380/19). En pratique, la résidence fiscale paraguayenne repose sur la présence sur le territoire et, concrètement, sur l'obtention du RUC (Registro Único del Contribuyente).

Selon la Loi n° 125/1991 (art. 5), sont considérés comme revenus de source paraguayenne :

• Activités développées au Paraguay
• Biens situés au Paraguay
• Droits utilisés économiquement au Paraguay
• Services fournis au Paraguay
• Cession d'usage de biens ou de droits utilisés au Paraguay
• Intérêts ou rendements lorsque l'entité émettrice est constituée ou domiciliée au Paraguay
• Opérations d'assurance ou de réassurance de risques au Paraguay
• Transport international (partie considérée de source paraguayenne selon les cas)
• Instruments financiers dérivés lorsque l'entité est au Paraguay

C'est le profil le plus fréquemment rencontré parmi les expatriés qui s'installent au Paraguay pour optimiser leur fiscalité. Voici ce que le système fiscal paraguayen donne concrètement selon la façon dont l'activité est structurée.

Paramètres de la simulation :

Scénario A — Activité opérée depuis l'étranger

Clients étrangers, livraison des services hors Paraguay.

Classification des revenus : Source étrangère → 0 % IRP au Paraguay

Vos 100 000 USD sont intégralement hors champ de l'IRP. Le Paraguay ne taxe pas ces revenus.

IRP dû = 0 USD

C'est la situation typique du nomade digital Plan B correctement structuré.

Scénario B — Activité opérée depuis le Paraguay

Vous travaillez depuis Asunción avec une LLC US.

Risque de qualification : Potentiellement source paraguayenne → IRP applicable

Hypothèse : 100 000 USD = ~658 600 000 PYG. Déductions admises (~30 %, estimation) : renta neta ≈ 461 000 000 PYG.

Calcul par tranches :

IRP total (Scénario B) ≈ 6 700 USD — soit ~6,7 % effectif

Comparatif de charge fiscale sur 100 000 USD de revenus

Simulation indicative basée sur le taux de change de février 2026 et une estimation de charges déductibles à 30 %. Chaque situation est unique — la qualification "source paraguayenne" dépend de la structure juridique, du lieu d'opération réel et des conditions contractuelles.

1. Freelance résident au Paraguay, activité opérée depuis le Paraguay

Revenus mondiaux (clients partout), mais activité exercée depuis le Paraguay : en principe source paraguayenne → assujettissement à l'IRP (8–10 % au-delà de 80 M PYG). Voir Scénario B ci-dessus.

2. Nomade digital avec résidence fiscale au Paraguay

Vous ne résidez pas au Paraguay la majeure partie du temps, mais résidence fiscale correctement établie (résidence + RUC), revenus de clients étrangers, sans opération depuis le Paraguay : revenus de source étrangère → 0 % d'IRP. Notre guide complet du nomade digital au Paraguay couvre tous les aspects pratiques de ce statut.

3. Investisseur international

Dividendes, intérêts, plus-values sur des placements de source étrangère : 0 % d'IRP. Seule la part de source paraguayenne entre dans le champ de l'IRP ou de l'IDU.

4. Entrepreneur établi (mix local / international)

La part de source paraguayenne est imposable à l'IRP ; la part de source étrangère reste à 0 % d'IRP au Paraguay.

Les ressortissants brésiliens et argentins constituent une part très significative des candidats à la résidence paraguayenne. Leurs situations fiscales d'origine sont radicalement différentes — et le gain potentiel du passage au système paraguayen l'est tout autant.

🇧🇷 Profils brésiliens

Profil 1 — Freelance tech / consultant international brésilien

Profil : Développeur ou consultant brésilien gagnant 100 000 USD/an avec des clients nord-américains ou européens. MEI ou PJ Simples Nacional.

Situation actuelle au Brésil : IRPF 27,5 % + DAS Simples (6 à 19,5 % selon l'anexo) + INSS plafonné. Charge effective : ~28 à 38 % selon la structure.

Avec résidence fiscale paraguayenne (clients étrangers, activité non opérée depuis le Paraguay) : revenus de source étrangère → 0 % d'IRP au Paraguay.

Condition : sortie de résidence fiscale brésilienne valide + RUC paraguayen actif + ne pas opérer depuis le Paraguay.

Profil 2 — Investisseur / rentier brésilien avec patrimoine offshore

Profil : Brésilien avec capital dans des ETF US, comptes offshore, cryptomonnaies, ou revenus locatifs étrangers. Revenus annuels de capital : 50 000 USD.

Au Brésil : Gains en capital sur actifs étrangers imposés à 15 à 22,5 % (IN RFB 1585/2015). Depuis 2024, la Loi das Offshores 14.754/2023 impose les revenus de structures offshore contrôlées par des résidents brésiliens, même non distribués, à 15 % annuellement à l'IRPF.

Avec résidence fiscale paraguayenne : revenus de capital de source étrangère → 0 % d'IRP au Paraguay.

🇦🇷 Profils argentins

Profil 3 — E-commerçant / entrepreneur digital argentin

Profil : Entrepreneur argentin avec boutique en ligne ou business digital vendant à l'international. Revenus : 80 000 USD/an. Monotributo ou Responsable Inscripto.

Situation actuelle en Argentine : IG jusqu'à 35 % + IVA 21 % sur les services + Ingresos Brutos provinciaux (3 à 8 %) + restrictions de change pour accéder à ses revenus en USD. Charge effective : 25 à 40 % + impossibilité pratique de détenir ses revenus en devises.

Avec résidence fiscale paraguayenne + structure SRL paraguayenne : IRE 10 % sur les bénéfices de la société locale, ou IRP 0 % sur les revenus de source étrangère si activité structurée hors Paraguay.

Profil 4 — Professionnel libéral argentin (avocat, médecin, architecte)

Profil : Professionnel argentin exerçant une activité consultative à distance avec des clients hors d'Argentine. Revenus : 60 000 USD/an.

En Argentine : IG Ganancias 4e catégorie à 35 % + Autónomos (cotisations sociales) + Ingresos Brutos. Impossibilité d'encaisser en USD sans passer par le MULC à taux officiel (décote massive vs taux parallèle).

Avec résidence fiscale paraguayenne, activité livrée depuis l'étranger : 0 % IRP au Paraguay. Compte USD pleinement fonctionnel sans restriction de change.

🇨🇦 Profils canadiens

Profil 5 — Travailleur autonome / consultant remote canadien

Profil : Consultant ou développeur canadien gagnant 120 000 CAD/an (~88 000 USD), résident en Ontario ou au Québec, travailleur autonome avec clients internationaux.

Au Canada (Ontario) : taux marginal fédéral 26 % + provincial Ontario 13,16 % = ~40–50 % de charge effective après cotisations CPP/AE pour travailleurs autonomes.

Avec résidence fiscale paraguayenne (clients étrangers, activité non opérée depuis le Paraguay) : revenus de source étrangère → 0 % d'IRP au Paraguay.

Condition : cessation de résidence canadienne proprement documentée (NR73/NR74) + élimination des liens résidentiels significatifs au Canada (propriété, conjoint résidant, etc.).

Profil 6 — Investisseur canadien avec portefeuille international

Profil : Canadien détenant un portefeuille d'actions, FNB et/ou immobilier locatif hors Canada. Revenus annuels de capital : 60 000 USD.

Au Canada : gains en capital imposés à 50 % d'inclusion (66,67 % au-delà de 250 000 CAD depuis le budget 2024) × taux marginal = charge effective 23–35 %. Dividendes étrangers imposés comme revenus ordinaires.

Avec résidence fiscale paraguayenne : revenus de capital de source étrangère → 0 % d'IRP au Paraguay.

🇺🇸 Profils américains (US citizens & Green Card holders)

Profil 7 — Freelance / entrepreneur remote US citizen au Paraguay

Profil : Citoyen américain vivant au Paraguay avec des clients internationaux. Revenus : 100 000 USD/an. Self-employed ou via une LLC.

Obligation IRS maintenue : Form 1040 obligatoire chaque année. Barème fédéral jusqu'à 37 % + Self-Employment Tax 15,3 % (non effaçable par la résidence paraguayenne). FBAR (FinCEN 114) si comptes étrangers > 10 000 USD. Form 8938 (FATCA) selon seuils.

Mécanisme d'atténuation — FEIE : Le Foreign Earned Income Exclusion (Form 2555) permet d'exclure jusqu'à ~126 500 USD de revenus gagnés à l'étranger (2025–2026), si le test de résidence bona fide ou le test de présence physique (330 jours hors US) est satisfait. La résidence paraguayenne appuie ce test.

Attention : la SE Tax (15,3 %) peut subsister même avec FEIE. L'État américain de résidence antérieure peut également maintenir une imposition si les liens n'ont pas été proprement rompus.

Profil 8 — Investisseur américain / plan B patrimonial (sans renonciation)

Profil : Américain cherchant un plan B résidentiel et bancaire au Paraguay sans renoncer à sa citoyenneté. Revenus de capital : 80 000 USD/an (dividendes, plus-values).

Réalité : LTCG et dividendes qualifiés imposés à 0, 15 ou 20 % fédéral + NIIT 3,8 % au-delà de 200 000 USD. Le Paraguay impose 0 % sur ces revenus de source étrangère — mais l'impôt américain reste dû. Le Foreign Tax Credit (Form 1116) peut permettre d'imputer des impôts locaux contre l'impôt US.

Ce que le Paraguay apporte malgré tout : compte bancaire stable hors US (non-CRS à ce jour), résidence de secours solide, coût de vie très bas, diversification patrimoniale géographique.

Récapitulatif — Impact fiscal Paraguay vs pays d'origine (tous profils)

Estimations indicatives. Les économies réelles dépendent de la structure juridique, de la sortie de résidence fiscale du pays d'origine, et de la qualification de la source des revenus. Pour les Américains, l'obligation déclarative IRS subsiste quelle que soit la résidence.

• Loi n° 6380/19 — Impôt sur le revenu (cadre légal IRP, tranches, seuil, procédures).
• Loi n° 125/1991, art. 5 — Définition des revenus de source paraguayenne.
• Loi n° 978/96 — Migraciones (résidence permanente).
• DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) — Cadre fiscal et procédures.