Amerykańska LLC w Paragwaju: Szansa czy Pułapka Podatkowa?

Amerykańska LLC cieszy się kontrowersyjną reputacją w kręgach nomadów cyfrowych i przedsiębiorców online: prosta struktura, niewiele lub brak obowiązkowej księgowości w Stanach Zjednoczonych, wizerunek „made in USA". Ale za tym mitem kryje się znacznie bardziej zniuansowana, a nawet całkowicie niekorzystna rzeczywistość podatkowa w zależności od Twojej sytuacji. Ten artykuł obala powszechne błędne przekonania, wyjaśnia, dlaczego LLC może stać się pułapką dla większości nierezydentów, i odpowiada na pytanie, które Cię interesuje: jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Paragwaju, czy warto ją założyć?\n\n---\n\n## 1. „Nierezydencka" LLC: o czym właściwie mówimy?\n\nKiedy mówimy o LLC dla nierezydentów, mamy na myśli konkretną konfigurację: amerykańską Limited Liability Company będącą w 100% własnością jednego lub więcej cudzoziemców (nie-Amerykanów, nierezydentów w Stanach Zjednoczonych), bez działalności komercyjnej na terytorium USA, bez pracowników w USA i bez fizycznego biura w ścisłym tego słowa znaczeniu.\n\nW tym schemacie IRS (amerykański urząd skarbowy) domyślnie klasyfikuje jednoosobową LLC jako disregarded entity, dosłownie podmiot „ignorowany", czyli strukturę przezroczystą podatkowo. Ten punkt jest absolutnie fundamentalny: zmienia wszystko w analizie.\n\n### Przezroczystość podatkowa: broń obosieczna\n\nW przeciwieństwie do spółki uznawanej za „nieprzezroczystą" podatkowo, przezroczystość oznacza, że LLC nie jest opodatkowana tam, gdzie jej struktura jest geograficznie i prawnie zarejestrowana: jej przychody trafiają bezpośrednio do jej członków, którzy deklarują je indywidualnie tam, gdzie mają swoją osobistą rezydencję podatkową. W Stanach Zjednoczonych, dla rezydenta amerykańskiego, to mile widziana prostota. Ale dla cudzoziemca mieszkającego poza USA ta przezroczystość wywołuje radykalnie inny efekt w zależności od kraju, w którym mieszka.\n\n⚠️ Czego wielu nie zrozumiało: LLC nie „chroni" swoich przychodów przed krajem Twojej rezydencji. Podatkowo prawie wszystkie kraje świata patrzą przez nią i opodatkowują jej wspólników lub UBO (Ultimate Beneficial Owner) tak, jakbyś otrzymał te przychody bezpośrednio na swoje nazwisko.\n\n---\n\n## 2. W kraju z opodatkowaniem światowym: LLC to prawie zawsze zły pomysł\n\nFrancja, Belgia, Niemcy, Kanada, Australia czy Hiszpania – wszystkie stosują zasadę opodatkowania światowego (worldwide taxation): rezydenci podatkowi tych krajów są opodatkowani od całości swoich przychodów, niezależnie od ich pochodzenia geograficznego.\n\nW tym kontekście utworzenie amerykańskiej LLC oznacza dodanie warstwy administracyjnej bez żadnej korzyści podatkowej. Oto dlaczego.\n\n### 2.1 Disregarded entity: żadnego efektu tarczy\n\nPonieważ Twój kraj rezydencji podatkowej „patrzy przez" LLC, przychody, które generuje, są uważane za bezpośrednio otrzymane przez Ciebie, wspólnika lub wspólników. Znowu, wbrew kłamliwemu przekazowi niektórych amatorskich blogów, które kopiują się nawzajem i szerząc fałszywe plotki, nie ma znaczenia, że pieniądze pozostają na koncie bankowym LLC i nie są repatriowane do Twojego kraju rezydencji podatkowej: skoro jesteś rzeczywistym beneficjentem, Twoja lokalna administracja podatkowa może je opodatkować.\n\nWynik: płacisz tyle samo podatków, jakbyś działał jako samozatrudniony lub przez lokalną spółkę, ale z dodatkowymi obciążeniami administracyjnymi związanymi z zarządzaniem amerykańskim podmiotem.\n\n### 2.2 Kosztowna dodatkowa warstwa administracyjna\n\nWbrew temu, co czytamy wszędzie, nierezydencka LLC nie jest zwolniona ze wszystkich obowiązków w Stanach Zjednoczonych. Zagraniczny właściciel musi składać corocznie Form 5472 do IRS (deklarację transakcji między LLC a jej zagranicznym właścicielem), pod groźbą grzywny w wysokości 25 000 $ za brakującą lub nieprawidłową deklarację. Musi również złożyć dołączony Form 1120 pro forma. Te obowiązki istnieją nawet jeśli LLC nie osiągnęła żadnego przychodu.\n\nPłacisz więc amerykańskiego księgowego (zazwyczaj 300–1500 $ rocznie), registered agent (około 150–300 $ rocznie), opłaty za odnowienie rejestracji stanowej i potencjalnie prawnika podatkowego, a wszystko to za strukturę, która nie oszczędza Ci żadnego podatku w Twoim kraju rezydencji.\n\n### 2.3 Wysokie ryzyko kontroli podatkowej\n\nEuropejskie administracje podatkowe doskonale znają ten schemat. Francja w szczególności opracowała szczegółową doktrynę administracyjną dotyczącą zagranicznych podmiotów przezroczystych: francuski urząd skarbowy uznaje opodatkowanie francuskiego członka, gdy tylko kontroluje LLC. Używanie LLC do „ulokowania" przychodów bez deklarowania ich we Francji stanowi zwykłe oszustwo podatkowe.\n\n🛨 Konkretny przypadek: francuski freelancer wystawia faktury swoim klientom przez LLC z Delaware. Myśli, że nie musi deklarować tych przychodów we Francji, dopóki nie wypłaca sobie pensji. To nieprawda: disregarded entity sprawia, że przychody LLC są natychmiast opodatkowane we Francji, niezależnie od wypłat czy ich braku. Ten schemat jest jednym z najczęściej korygowanych przez krajową dyrekcję dochodzeń podatkowych (DNEF).\n\n---\n\n## 3. W kraju z opodatkowaniem terytorialnym: lepiej, ale nie bez ryzyka\n\nKraje z opodatkowaniem terytorialnym (Panama, Gruzja, Malezja, Zjednoczone Emiraty Arabskie i oczywiście Paragwaj) opodatkowują zasadniczo tylko przychody lokalne. Przychody generowane za granicą przez ich rezydentów są zasadniczo zwolnione. W tym kontekście amerykańska LLC wydaje się na pierwszy rzut oka niepotrzebna: jeśli Twoje zagraniczne przychody są już zwolnione, po co dodawać amerykańską strukturę?\n\nOdpowiedź jest zniuansowana. Jeśli LLC jest mniej niebezpieczna w tym kontekście, nie rozwiązuje wszystkich problemów i tworzy nowe.\n\n### 3.1 LLC nie rozwiązuje problemu źródła przychodów\n\nW kraju z opodatkowaniem terytorialnym kluczowe pytanie brzmi nie „kto otrzymuje przychód", ale „gdzie przychód jest generowany". Jeśli jesteś freelancerem, nomadem cyfrowym, konsultantem z siedzibą w Paragwaju i sprzedajesz usługi zachodnim klientom przez LLC, Twoje przychody mogą być uznane za pochodzące ze źródeł lokalnych przez władze paragwajskie (jeśli pracujesz z Paragwaju), w którym to przypadku LLC nic nie zmienia w Twojej sytuacji podatkowej.\n\nJeszcze gorzej, jeśli Twoja LLC ma klientów tylko z jednego kraju, na przykład Francji, lokalny urząd skarbowy może łatwo uznać, że Twój schemat to czysta unikanie opodatkowania i ustali nexus podatkowy przeciwko Tobie. Krótko mówiąc, gwarantowana kontrola podatkowa! I nie wyobrażaj sobie, że dystans i międzynarodowość Twojego schematu Cię chronią, wręcz przeciwnie, umowy międzynarodowe (automatyczna wymiana danych finansowych i podatkowych OECD/CRS i FATCA) i nowoczesne narzędzia AI (inżynieria finansowa Fiat i crypto) wcześniej czy później Cię zdemaskują, często zaczynając od kontroli pochodzącej od jednego z Twoich klientów (faktury, VAT, itp.).\n\nPonadto warto przypomnieć, że Paragwaj ma bardzo niewiele dwustronnych umów podatkowych, co jeszcze bardziej naraża Cię na podwójne opodatkowanie. Wreszcie, jeśli chodzi o ten ostatni aspekt, to nie dlatego, że Paragwaj nie jest w CRS (Common Reporting Standard) ani nie jest pełnoprawnym członkiem OECD, nie wymienia danych administracyjnych, finansowych i podatkowych z krajami zachodnimi (dwustronna umowa podatkowa z Hiszpanią od 2025, Umowa wielostronna: Konwencja OECD/Rada Europy w sprawie wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych od 2021, Umowa instytucjonalna: Współpraca UE-Paragwaj od 1992 i analogiczne rozwiązania w MERCOSUR).\n\n### 3.2 Ryzyko nexus podatkowego w USA\n\nTo często najbardziej niedoceniany punkt. Ponieważ LLC jest podmiotem amerykańskim, może nieumyślnie utworzyć nexus podatkowy w Stanach Zjednoczonych, jeśli spełnione są określone warunki, poparte orzecznictwem! Fakturowanie na adres amerykański, fizyczna obecność na terytorium USA, zatrudnianie pracowników w USA, magazynowanie towarów w Stanach Zjednoczonych, przekroczenie progów obrotów według stanu (economic nexus). Ten nexus może generować amerykańskie opodatkowanie (federalne i/lub stanowe), którego nie przewidziałeś, i oczywiście surowe kary.\n\n### 3.3 Ryzyko stałego zakładu w kraju Twojej rezydencji\n\nNawet w kraju z opodatkowaniem terytorialnym, jeśli aktywnie zarządzasz swoją LLC z miejsca swojego zamieszkania (podejmując decyzje operacyjne, podpisując umowy, komunikując się z klientami z domu), lokalne władze mogą uznać, że Twoja LLC ma stały zakład w ich kraju. Staje się wtedy opodatkowana lokalnie, dokładnie jak lokalna spółka.\n\n📌 Kluczowe pojęcie: kontrola operacyjna. Jeśli jesteś jedynym członkiem, jedynym menedżerem i wykonujesz całą działalność ze swojego kraju rezydencji, Twoja LLC ma swój „rzeczywisty ośrodek zarządzania" u Ciebie. To kryterium wystarcza w wielu krajach, aby ustanowić lokalne opodatkowanie.\n\n---\n\n## 4. Podsumowanie: LLC dla nierezydentów według Twojej sytuacji\n\n| Twoja sytuacja | LLC zasadna? | Główne ryzyko |\n|---|---|---|\n| Rezydent kraju z opodatkowaniem światowym (Francja, Belgia, Kanada, itp.) | ❌ Nie. Prawie nigdy. | Przychody opodatkowane lokalnie + kary IRS + ryzyko oszustwa podatkowego |\n| Rezydent kraju z opodatkowaniem terytorialnym, przychody pasywne (dywidendy, SaaS, afiliacja, itp.) | ⚠️ Możliwe, pod warunkami | Nexus stanowy, substancja ekonomiczna do udowodnienia |\n| Freelancer / konsultant rezydent w Paragwaju, klienci zagraniczni | ✔ Tak, jeśli dobrze ustrukturyzowana | Stały zakład, kontrola operacyjna, substancja ekonomiczna |\n| Nomada cyfrowy bez stabilnej rezydencji podatkowej | ⚠️ Ryzykowne. Priorytet: najpierw ustal swoją rezydencję podatkową | Rezydencja podatkowa w kilku krajach jednocześnie, podwójne opodatkowanie |\n\n---\n\n## 5. LLC i rezydencja podatkowa w Paragwaju: właściwe pytanie\n\nParagwaj jest jednym z ostatnich krajów na świecie oferujących tak atrakcyjną kombinację: ścisłe opodatkowanie terytorialne, niski podatek dochodowy (10% tylko od przychodów pochodzących z Paragwaju), dostępna procedura uzyskania stałego pobytu i bardzo niskie wymogi minimalnej obecności. To dlatego wielu freelancerów, infoprzedsiębiorców, konsultantów i przedsiębiorców online decyduje się na ustanowienie tam swojej rezydencji podatkowej.\n\nAle wtedy: czy należy utworzyć amerykańską LLC, gdy jest się rezydentem podatkowym w Paragwaju?\n\nKrótka odpowiedź: w niektórych przypadkach tak, pod warunkiem że struktura jest prawidłowo skonfigurowana przez profesjonalistę w dziedzinie prawa i finansów i służy rzeczywistemu celowi.\n\n### 5.1 Kiedy LLC może mieć sens w Paragwaju\n\nIstnieją sytuacje, w których amerykańska LLC logicznie uzupełnia paragwajską rezydencję podatkową, w szczególności:\n\n- Wiarygodność komercyjna: niektórzy międzynarodowi klienci, zwłaszcza amerykańscy, wolą zawierać umowy z amerykańskim podmiotem. LLC otwiera drzwi, których ani paragwajska spółka, ani Twoje nazwisko nie otworzy łatwo.\n- Dostęp do płatności online: Stripe, Payoneer, PayPal Business i inne amerykańskie platformy są łatwiej dostępne przez LLC. Z Paragwaju dostęp do tych narzędzi może być skomplikowany bez amerykańskiego podmiotu.\n- Przychody pochodzące ze źródeł amerykańskich do ustrukturyzowania: jeśli Twoja działalność generuje przychody pochodzące konkretnie z rynku amerykańskiego i konieczna jest lokalna obecność prawna.\n- Dostęp do amerykańskich usług bankowych i fintech: Mercury, Relay, Wise Business itp., potężne narzędzia do zarządzania międzynarodowymi przepływami Fiat i Crypto po niższych kosztach. Nawiasem mówiąc, pozyskanie długu jest często łatwiejsze i korzystniejsze w USA.\n\n### 5.2 Warunki bezwzględne, aby uniknąć pułapek\n\nTworzenie LLC, gdy jest się rezydentem w Paragwaju, nie jest automatycznie problematyczne. To sposób zarządzania nią robi całą różnicę. Trzy koncepcje są w centrum analizy.\n\n#### a) Substancja ekonomiczna\n\nLLC bez rzeczywistej substancji ekonomicznej to pusta skorupa. Aby została uznana za autonomiczny podmiot (a nie „fasadę" dla Twojej działalności osobistej), musi przedstawiać namacalne elementy rzeczywistości ekonomicznej: dedikowane biznesowe/korporacyjne konto bankowe, umowy w jej imieniu, własne fakturowanie, ścisłe rozdzielenie między finansami LLC a Twoim majątkiem osobistym.\n\nLLC, w której pieniądze wpływają i wypływają bezpośrednio na osobiste konto członka, bez rozróżnienia ani księgowego przetwarzania, nie ma żadnej substancji. Nie zostanie uznana za odrębny podmiot przez kogokolwiek.\n\n#### b) Kontrola operacyjna\n\nTo najbardziej delikatne kryterium. Jeśli jesteś w Asunción i podpisujesz wszystkie umowy, odpowiadasz klientom, podejmujesz wszystkie decyzje strategiczne i operacyjne ze swojego mieszkania, „rzeczywisty ośrodek zarządzania" Twojej LLC jest w Paragwaju, nie w Stanach Zjednoczonych.\n\nKryterium rzeczywistego ośrodka zarządzania jest decydujące dla kwalifikacji lokalizacji podatkowej LLC. Gdy decyzje strategiczne i operacyjne są podejmowane z Paragwaju, uznaje się, że ośrodek zarządzania tam się znajduje. Należy rozróżnić trzy hipotezy:\n\n1. Przekwalifikowanie na paragwajską spółkę rezydencką\n\nLLC jest uważana za lokalną spółkę.\n\nPodlega paragwajskiemu opodatkowaniu od swoich przychodów pochodzących z Paragwaju.\n\n2. Utrzymanie statusu przezroczystego podmiotu amerykańskiego (interpretacja korzystna, ale warunkowa)\n\nLLC zachowuje swoją przezroczystość podatkową w Stanach Zjednoczonych.\n\nDla rezydenta podatkowego Paragwaju jego przychody pochodzące ze źródeł zagranicznych mogą być zwolnione.\n\nTa kwalifikacja zakłada łącznie:\n- że rezydencja podatkowa w Paragwaju jest ustanowiona,\n- że przychody pochodzą wyłącznie z zagranicy,\n- że spółka ma rzeczywistą substancję ekonomiczną poza Paragwajem,\n- i że nie istnieje stały zakład w Paragwaju.\n\nW przeciwnym razie administracja podatkowa mogłaby przekwalifikować i opodatkować przychody lokalnie.\n\n3. Nomadyzm podatkowy wysokiego ryzyka\n\nRezydent paragwajski nie ma wystarczającego zakorzenienia (krótkie pobyty, brak substancji ekonomicznej) i tworzy nexusy podatkowe przy każdej podróży za granicę.\n\nPrzezroczysta amerykańska LLC nie stanowi solidnej struktury.\n\nPodatnik naraża się na niepewność prawną i podatkową z powodu braku efektywnej rezydencji podatkowej i możliwej do przedstawienia substancji.\n\n#### c) Stały zakład\n\nPojęcie stałego zakładu (PE, Permanent Establishment) jest zdefiniowane w międzynarodowych umowach podatkowych i prawodawstwach krajowych. W istocie: jeśli zagraniczny podmiot ma stałą placówkę biznesową w kraju lub jeśli zależny agent zawiera tam umowy w jego imieniu, może podlegać opodatkowaniu w tym kraju.\n\nParagwaj podpisał niewiele umów podatkowych. Ale jego prawodawstwo krajowe przewiduje jednak przepisy dotyczące przychodów pochodzących z Paragwaju. LLC, której menedżer mieszka w Paragwaju, zarządza klientami paragwajskimi z Paragwaju, generuje przychody pochodzące z Paragwaju, podlegające odpowiedniemu opodatkowaniu.\n\n✅ Właściwe podejście: jeśli jesteś rezydentem w Paragwaju, używasz LLC do fakturowania zagranicznych klientów za usługi świadczone w sposób zdematerializowany, utrzymujesz rygorystyczne rozdzielenie między swoimi finansami osobistymi a finansami LLC i prawidłowo deklarujesz jako nierezydent w Stanach Zjednoczonych (Forms 5472 i 1120 pro forma), struktura może działać legalnie i efektywnie przy braku nexusów podatkowych.\n\n---\n\n## 6. Przed utworzeniem LLC: lista kontrolna pytań do zadania sobie\n\nZanim się zdecydujesz, uczciwie zadaj sobie te pytania:\n\n1. Czy mam jasno ustanowioną i możliwą do obrony rezydencję podatkową? LLC nie tworzy rezydencji podatkowej. To Ty musisz ją mieć, przede wszystkim.\n2. Czy mój kraj rezydencji opodatkowuje przychody światowe czy tylko przychody lokalne? Jeśli nadal jesteś rezydentem podatkowym brazylijskim, francuskim, belgijskim, hiszpańskim, argentyńskim, chilijskim, peruwiańskim lub kanadyjskim, zatrzymaj się tutaj.\n3. Czy mam konkretny cel, który LLC rozwiązuje lepiej niż inna struktura? Dostęp do Stripe, amerykańscy klienci, konto bankowe: wymień konkretne powody.\n4. Czy jestem gotowy utrzymywać rygorystyczną księgowość i składać Form 5472 i 1120 pro forma każdego roku? Nie-opcjonalne dla LLC z zagranicznym wspólnikiem.\n5. Czy moja LLC będzie miała rzeczywistą substancję? Własne konto bankowe, umowy w jej imieniu, całkowite rozdzielenie od Twojego majątku osobistego.\n6. Czy skonsultowałem się z doradcą podatkowym, który zna zarówno opodatkowanie amerykańskie, jak i mojego kraju rezydencji? Ekspert od jednego lub drugiego nie wystarcza.\n\n---\n\n## 7. Uważajcie na fałszywe narracje: influencerzy, sprzedawcy gotowych rozwiązań i inni handlarze podatkowymi marzeniami\n\nByłoby niekompletne mówić o pułapkach LLC bez poruszenia tego, co napędza ich proliferację: cały ekosystem wprowadzających w błąd treści i, w najpoważniejszych przypadkach, pozbawionych skrupułów usługodawców, którzy sprzedają nieodpowiednie struktury podatkowe przedsiębiorcom, którzy im ufają.\n\n### 7.1 Problem twórców treści bez ekspertyzy podatkowej\n\nYouTube, TikTok, Instagram: filmy o „LLC, aby uniknąć podatków" liczą się w tysiącach. Ich autorzy (często nomadzi cyfrowi, którzy sami utworzyli LLC) rozpowszechniają swoje osobiste doświadczenie tak, jakby stanowiło uniwersalną radę podatkową mającą zastosowanie do wszystkich. Tak nie jest!\n\nCi twórcy niekoniecznie działają w złej wierze: po prostu nie wiedzą, czego nie wiedzą (każdy ma swój zawód: jedyny talent twórcy treści to tworzenie treści, co nie czyni go prawnikiem w prawie gospodarczym). Zazwyczaj ignorują prawo gospodarcze (które jest jednak podstawą do założenia spółki), zasady rezydencji podatkowej Twojego kraju pochodzenia, dwustronne umowy podatkowe, pojęcie stałego zakładu, prawo CFC (Controlled Foreign Corporation) czy nawet obowiązki deklaracyjne IRS dla zagranicznych właścicieli. Ich LLC może działać dla nich (często w rejestrze „jak dotąd wszystko dobrze"), w ich konkretnej sytuacji, z ich konkretnym krajem rezydencji, ale będzie katastrofalna dla Ciebie.\n\nKrótki format (dziesięciominutowy film, post na Instagramie, wątek na Twitterze) jest strukturalnie niezdolny do oddania złożoności międzynarodowej sytuacji podatkowej. Pozorna prostota przekazu („załóż LLC, nie płać już podatków") jest odwrotnie proporcjonalna do jego niebezpieczeństwa.\n\n⚠️ Złota zasada: jeśli Twoja strategia podatkowa mieści się w mniej niż pięciominutowym filmie, jest prawie na pewno niekompletna. Poważne międzynarodowe planowanie podatkowe wymaga godzin analizy, obejmuje dogłębną znajomość Twojej osobistej sytuacji i wymaga interwencji wykwalifikowanych profesjonalistów w co najmniej dwóch jurysdykcjach.\n\n### 7.2 Sprzedawcy „gotowych" rozwiązań: model biznesowy zbudowany na Twojej ignorancji\n\nJeszcze bardziej problematyczni są usługodawcy, którzy sprzedają za wszelką cenę „międzynarodowe rozwiązania" wstępnie zaprojektowane: LLC + konto Mercury + rezydencja nomadyczna, wszystko zapakowane w ładną prezentację i wycenione na kilkaset lub tysiące euro. Problem nie w cenie: w tym, że te rozwiązania są standaryzowane, stosowane do wszystkich ich klientów bez rozróżnienia narodowości, sytuacji majątkowej, rodzaju działalności czy kraju pochodzenia.\n\nAle międzynarodowe opodatkowanie to nie produkt, który można sprzedawać seryjnie. Francuz nie ma tej samej sytuacji co Belg, który nie ma tej samej co Kanadyjczyk czy Szwajcar. Freelancer w SaaS nie ma tego samego narażenia podatkowego co konsultant strategiczny, który nie ma tego samego co przedsiębiorca e-commerce z fizycznym towarem podlegającym VAT i cłom. Sprzedawanie tego samego rozwiązania wszystkim to sprzedawanie uniwersalnego rozmiaru: może będzie pasować niektórym, ale będzie katastrofalny dla większości.\n\nJeśli chodzi o cenę, te rozwiązania w pakietach nie mają nic magicznego i mają nieściśliwe koszty struktury od około 1000 $ do 2500 $ w pierwszym roku. Uważajcie na pakiety wyświetlane znacznie poniżej tej ceny, które byłyby koniecznie niekompletne lub nieodpowiednie.\n\n### 7.3 „Brak nadużycia dóbr korporacyjnych" i użycie karty bankowej: 2 mity, które mogą Cię dużo kosztować\n\nWśród argumentów najczęściej przytaczanych do sprzedaży LLC są dwa, które powracają w kółko w treściach influencerów i sprzedawców rozwiązań: brak nadużycia dóbr korporacyjnych i całkowita swoboda korzystania z karty bankowej spółki. Te dwa twierdzenia są albo fałszywe, albo okrojone do punktu, który czyni je niebezpiecznymi.\n\n#### a) Nadużycie dóbr korporacyjnych: prawdziwe dla Francji i większości krajów łacińskich, ale nie licencja na robienie wszystkiego\n\nNadużycie dóbr korporacyjnych (ABS) to francuskie przestępstwo karne zdefiniowane w artykułach L.241-3 i L.242-6 Kodeksu handlowego. Stosuje się konkretnie do dyrektorów SARL i SA, którzy używają dóbr lub kredytu spółki w swoim osobistym interesie, wbrew interesowi spółki. Influencerzy mają rację w jednym punkcie: ta konkretna kwalifikacja karna nie dotyczy amerykańskiej LLC, która nie podlega francuskiemu Kodeksowi handlowemu.\n\nAle na tym kończy się prawda. To, o czym systematycznie pomijają, to że jeśli jesteś rezydentem podatkowym w kraju z opodatkowaniem światowym i używasz LLC do płacenia za wydatki osobiste, przedstawiając je jako wydatki profesjonalne, nadal popełniasz oszustwo podatkowe w swoim kraju rezydencji, po prostu pod inną kwalifikacją: fikcyjne wydatki, zaniżenie podstawy opodatkowania, ukrywanie przychodów. Brak etykiety ABS nie oznacza braku ryzyka karnego. Oznacza tylko, że mający zastosowanie kodeks karny jest inny.\n\n#### b) Commingling: czego zabrania samo prawo amerykańskie\n\nDrugi mit jest jeszcze bardziej konkretny: „z LLC używasz karty bankowej spółki do wszystkiego, bez ograniczeń". Ten dyskurs jest nie tylko podatkowo nieodpowiedzialny, jest również nielegalny w samych Stanach Zjednoczonych. Prawo amerykańskie nakłada ścisłe rozdzielenie między osobistymi finansami członka a finansami LLC. Mieszanie funduszy między nimi (nazywane commingling of funds) jest poważnym naruszeniem zasad zarządzania LLC.\n\nKonsekwencje są podwójne. Po pierwsze, commingling niszczy prawną ochronę LLC: to teoria piercing the corporate veil (przebicie zasłony korporacyjnej): jeśli sąd uzna, że LLC to tylko alter ego swojego właściciela, może zignorować ograniczenie odpowiedzialności i uczynić Cię osobiście odpowiedzialnym za długi i zobowiązania spółki wobec Twojego majątku osobistego. Po drugie, commingling stanowi poważną anomalię księgową, która może wywołać audyt IRS i znacznie skomplikować Twoje deklaracje podatkowe, zarówno w Stanach Zjednoczonych, jak i w Twoim kraju rezydencji.\n\n🚨 Co to konkretnie znaczy: używanie karty bankowej Twojej LLC do płacenia za wynajem, zakupy, wakacje lub abonament Netflix bez rygorystycznego uzasadnienia profesjonalnego to (1) potencjalnie nielegalne w Stanach Zjednoczonych (commingling), (2) podatkowo możliwe do przekwalifikowania w Twoim kraju rezydencji jako ukryty przychód, i (3) zdolne do zniszczenia ochrony w ograniczonej odpowiedzialności, która stanowiła jeden z argumentów sprzedaży LLC. Innymi słowy, zapłaciłeś za ochronę, która już nie istnieje, i zbudowałeś fundamenty swojego profesjonalnego majątku na piasku.\n\n### 7.4 Całkowity brak wsparcia: prawdziwy skandal\n\nNajniebezpieczniejsza cecha tych ofert: kończą się na utworzeniu. Dostarczają Ci LLC, EIN, czasami konto bankowe i to wszystko. Brak wsparcia, brak spersonalizowanej porady, brak towarzyszenia, gdy Twoja sytuacja się zmienia (wracasz do swojego kraju pochodzenia, zmieniasz działalność, przekraczasz próg przychodów, wchodzi w życie nowa regulacja) i często brak księgowego, więc brak prowadzonej i składanej księgowości. Przede wszystkim brak serwisu, gdy przychodzi kontrola podatkowa.\n\nA kontrola podatkowa zawsze przychodzi, gdy robisz znaczący obrót, który wyprowadza Cię z cienia na światło. Europejskie administracje podatkowe (DGFiP we Francji, SPF Finances w Belgii, CRA w Kanadzie) znacznie wzmocniły swoje możliwości wykrywania od 2018 roku, w szczególności poprzez automatyczną wymianę danych bankowych (norma CRS/OECD) i dostęp do rejestrów rzeczywistych beneficjentów (UBO). Ukrywanie przychodów za amerykańską LLC jest dziś znacznie bardziej ryzykowne niż 10 lat temu. Sprzedawca rozwiązania będzie nieosiągalny.\n\n🚨 Kontrola podatkowa: kto płaci rachunek? Ty i tylko Ty. W prawie podatkowym odpowiedzialność spoczywa na podatniku. „Usługodawca mi to doradził" nie jest dopuszczalną obroną przed administracją podatkową. Zwroty podatków, kary (do 80% w przypadku manewrów oszukańczych we Francji), odsetki za zwłokę i ewentualnie postępowanie karne: wszystko to spoczywa na Tobie.\n\n### 7.5 Jak ich rozpoznać i unikać\n\nKilka sygnałów alarmowych do natychmiastowego rozpoznania:\n\n- „Nieważne, jaki jest Twój kraj, działa dla wszystkich": fałsz, arcy-fałsz. Międzynarodowe opodatkowanie jest specyficzne dla każdej sytuacji.\n- Brak pytań o Twoją osobistą sytuację przed sprzedażą czegokolwiek: poważny doradca poświęca czas na Twoje zrozumienie przed poleceniem czegokolwiek.\n- Obietnica „zero podatków legalnie" bez dogłębnej analizy: legalna optymalizacja podatkowa istnieje, ale wynika ze skrupulatnego ustrukturyzowania, nie z cudownej recepty.\n- Brak weryfikowalnej tożsamości zawodowej (numer izby adwokackiej, rejestracja w izbie księgowych, KBIS itp.): porady podatkowe i prawne to regulowane zawody w większości krajów. Wymagaj weryfikowalnych referencji.\n- Żadne wsparcie po utworzeniu nie jest proponowane, żadna wzmianka o rocznych obowiązkach: utworzenie LLC to tylko początek. Form 5472 & 1120, registered agent, coroczne odnowienie, deklaracje podatkowe w obu krajach: usługodawca, który o tym nie mówi, nie przygotowuje Cię do rzeczywistości.\n\nDobra wiadomość: istnieją poważni profesjonaliści, przejrzyści co do swoich ograniczeń, którzy zadają właściwe pytania przed poleceniem czegokolwiek, którzy interweniują na przestrzeni czasu i którzy przyjmują obowiązek doradztwa w całości Twojej sytuacji (nie tylko w tworzeniu struktury). To jedyni, z którymi powinieneś pracować.\n\n### 7.6 Międzynarodowy stos finansowy: czego tanie rozwiązania nie mogą Ci dać\n\nPozostaje temat, którego sprzedawcy rozwiązań starannie unikają: po utworzeniu LLC, jak faktycznie będziesz odbierać i zarządzać swoimi międzynarodowymi przepływami finansowymi w sposób legalny, stabilny i trwały? To tutaj zdecydowana większość tanich rozwiązań się rozpada, często kilka tygodni po utworzeniu.\n\nBudowanie międzynarodowego stosu finansowego, który naprawdę/trwale działa (a przede wszystkim który jest spójny z Twoim osobistym domicylem podatkowym) wymaga rzadkiej krzyżowej ekspertyzy: międzynarodowe prawo podatkowe, zgodność bankowa (KYC/AML), amerykańskie prawo spółek, księgowość CPA i dogłębna znajomość ograniczeń operacyjnych każdego gracza finansowego. Stos finansowy, który nie uwzględnia Twojej rezydencji podatkowej, to stos, który narazi Cię na blokady, zamrożenia kont, żądania uzasadnienia i potencjalnie automatyczne zgłoszenia do władz podatkowych.\n\n#### Mit Wise Business (i spółka)\n\nNajczęściej proponowane rozwiązanie w tanich pakietach: konto Wise Business powiązane z LLC. Wise to doskonałe narzędzie w pewnych kontekstach, ale jest strukturalnie nieodpowiednie jako kręgosłup poważnego międzynarodowego stosu profesjonalnego, i z precyzyjnych powodów, których sprzedawcy rozwiązań nigdy nie wspominają.\n\nWise nie jest bankiem w tradycyjnym znaczeniu tego słowa: to brytyjska instytucja pieniądza elektronicznego (EMI), podlegająca ścisłym obowiązkom zgodności AML (przeciwdziałanie praniu pieniędzy), ale z ograniczonymi możliwościami dochodzeniowymi. Gdy tylko przepływy stają się znaczące, struktura własności wydaje się złożona lub kraj rezydencji rzeczywistego beneficjenta generuje tarcia regulacyjne (a Paragwaj je generuje), konto Wise Business kończy prawie systematycznie zamrożone, z terminami odblokowania, które mogą rozciągnąć się na tygodnie, a nawet miesiące, całkowicie lub definitywnie paraliżując Twoją działalność.\n\n⚠️ Typowy scenariusz: zapłaciłeś za pakiet rozwiązania, otrzymałeś swoją LLC, swój EIN i swoje konto Wise. Wszystko wydaje się działać. Trzy tygodnie później przelew klienta przekracza próg wykrycia, Wise uruchamia procedurę weryfikacji i zamraża Twoje konto. Co ciekawe, Twój sprzedawca rozwiązania jest nieosiągalny. Nie możesz już odbierać, nie możesz płacić swoim dostawcom. „Gotowe rozwiązanie" właśnie kosztowało Cię znacznie więcej, niż Ci zaoszczędziło.\n\n#### Co zawiera prawdziwy międzynarodowy stos finansowy profesjonalny\n\nRozwiązanie prawdziwie operacyjne jest budowane na miarę. Jest oczywiście spójne z Twoją paragwajską rezydencją podatkową, wymaga serii elementów, które tylko prawdziwi profesjonaliści są w stanie Ci prawidłowo zmontować:\n\n- Szybki EIN dla nierezydenta (Fast EIN): uzyskany bez amerykańskiego numeru ubezpieczenia społecznego, drogą pocztową lub przyspieszoną procedurą przez upoważnionego lokalnego przedstawiciela. Niezbędny dla reszty.\n- ITIN (Individual Taxpayer Identification Number): indywidualny numer identyfikacji podatkowej dla cudzoziemca, niezbędny do uzyskania dostępu do niektórych amerykańskich usług bankowych, ustanowienia historii kredytowej i podpisania pewnych typów umów.\n- Konto bankowe Big Five US: Chase, Bank of America, Wells Fargo, Citi lub PNC. Konto w banku pierwszej rangi zapewnia maksymalną wiarygodność komercyjną, ułatwia relacje z amerykańskimi klientami i oferuje stabilność, której EMI i fintechów nie mogą zagwarantować. Jego otwarcie jako nierezydent jest trudne, ale możliwe z właściwymi kontaktami lokalnymi i właściwymi dokumentami.\n- Kilka komplementarnych biznesowych kont crypto i fiat: odporny stos nigdy nie opiera się na jednym koncie. Łączy ustabilizowane rozwiązania Fiat (Mercury, Relay) i zabezpieczone bramy crypto-fiat w celu zmniejszenia i optymalizacji kosztów finansowych transferów międzynarodowych (stablecoiny USDC i USDT umożliwiają szybkie i bardzo ekonomiczne transfery), każde wybrane w oparciu o jego profil zgodności i progi AML, z obliczalną i udokumentowaną redundancją. Ponadto zdecydowanie zaleca się posiadanie rozwiązania wielowalutowego (euro, dolar kanadyjski, funt itp.), aby nie być zakładnikiem opóźnień i wygórowanych opłat piekła SWIFT i uwięzionym w restrykcyjnym wszechświecie samego USD (którego światowa hegemonia jest coraz bardziej kwestionowana w 2026).\n- MOR (Merchant of Record) i PSP (Payment Service Provider): dla działalności e-commerce lub SaaS wybór właściwego MOR (Paddle itp.) i właściwego PSP (Stripe itp.) musi być skalibrowany zarówno do Twojej struktury prawnej, Twojego kraju rezydencji, jak i rodzaju generowanych przychodów. Zły wybór tutaj tworzy problemy nexus podatkowego i niezgodności regulacyjne.\n- Wysokiej jakości adres komercyjny (non-CMRA): amerykańskie banki i wielu PSP automatycznie odrzuca adresy zarejestrowane w CMRA (Commercial Mail Receiving Agencies, typ UPS Store lub Mailboxes Etc.), te same, które proponują tanie pakiety, gdzie setki, a czasem tysiące LLC dzieli ten sam adres. Twoja LLC potrzebuje legalnego adresu komercyjnego (adres certyfikowanego wirtualnego biura non-CMRA lub, lepiej, przestrzeni coworkingowej z prawdziwą umową najmu), aby przejść weryfikacje KYC poważnych instytucji bankowych i finansowych.\n- Lease agreement (umowa najmu) i odpowiednie wirtualne biuro: umowa najmu komercyjnego (nawet dla wirtualnego biura) jest często wymagana przy otwieraniu biznesowego konta bankowego w Stanach Zjednoczonych. Przyczynia się również do ustanowienia substancji ekonomicznej LLC, jednego z fundamentalnych kryteriów widzianych wcześniej. To nie jest szczegół administracyjny: to istotny element układanki.\n- Spersonalizowany operating agreement: dokument wewnętrzny, który reguluje funkcjonowanie Twojej LLC, jest również jednym z najbardziej zaniedbanych elementów w tanich pakietach. Generyczny operating agreement pobrany online nie jest wart nic, gdy chodzi o wykazanie substancji ekonomicznej Twojej LLC, określenie sposobów dystrybucji, ochronę Twoich praw jako zagranicznego członka lub wyjaśnienie podatkowego traktowania wkładów i wypłat. Operating agreement zredagowany na miarę przez prawnika znającego zarówno prawo amerykańskie, jak i Twoją osobistą sytuację podatkową, jest kluczowym elementem każdego poważnego rozwiązania: może zrobić różnicę między LLC uznaną za legalny podmiot a pustą skorupą obaloną przy pierwszej kontroli. I wisienka na torcie, ten dokument może być przepustką, aby dać Ci dostęp do dźwigni bankowej i pozyskania długu.\n- Prawdziwy amerykański księgowy CPA z ważną licencją „attest" (wielu z nich na słynnych platformach freelancerskich to uzurpatorzy lub z wygasłymi licencjami) zaznajomiony z opodatkowaniem nierezydentów: Certified Public Accountant specjalizujący się w opodatkowaniu nierezydentów (a nie generalista, który „robi też LLC") do zarządzania Twoimi Form 5472, Form 1120 pro forma i zapewnienia ciągłej zgodności z IRS. To on również staje się Twoją tarczą w przypadku kontroli. Ten niezbędny profesjonalista jest cenny i znajdzie się najlepiej w stanie inkorporacji Twojej LLC, aby lepiej zarządzać federalnymi i krajowymi aspektami stanu inkorporacji Twojej LLC. To też dzięki niemu często będziesz mógł rozwijać swój biznes i nadać mu wymiar offshore, aby się strukturyzować międzynarodowo (holding, trust, fundacja, listy rekomendacyjne itp.).\n\n✅ Absolutna zasada: każdy składnik Twojego stosu finansowego musi być wybrany wiedząc dokładnie, gdzie jesteś rezydentem podatkowym, jaki typ przychodów generujesz, jakie progi wywołają weryfikacje i jak każde konto wchodzi w interakcję z innymi pod względem obowiązków deklaracyjnych. Rozwiązanie, które ignoruje jeden z tych parametrów, nie jest kompletnym rozwiązaniem, to bomba zegarowa.\n\n---\n\n## Podsumowanie\n\nAmerykańska LLC to doskonałe narzędzie dla Amerykanów, dla niektórych nierezydentów w konkretnych sytuacjach i czasami dla rezydentów krajów z opodatkowaniem terytorialnym, którzy mają dobre powody operacyjne, aby jej używać. Ale jest daleka od bycia uniwersalnym panaceum, jakim influencerzy mediów społecznościowych dają wierzyć.\n\nDla rezydenta podatkowego w kraju z opodatkowaniem światowym jest prawie zawsze złym pomysłem: nie chroni Twoich przychodów, dodaje kosztowne obowiązki i zwiększa Twoje ryzyko kontroli.\n\nDla rezydenta podatkowego w Paragwaju (terytorialista kraj, który ignoruje większość czasu zagraniczne struktury, które istnieją tylko wtedy, gdy się zarejestrują w Paragwaju), może mieć sens w pewnych konkretnych przypadkach (dostęp do amerykańskich płatności, międzynarodowa wiarygodność komercyjna, infrastruktura fintech), pod warunkiem że jest prawidłowo założona przez profesjonalistę, którego to zawód, z rygorem i przy dobrym zintegrowaniu pojęć substancji ekonomicznej, kontroli operacyjnej i stałego zakładu.\n\nPierwszy krok pozostaje zawsze ten sam: skonsolidować swoją rezydencję podatkową. LLC to tylko jedno narzędzie wśród innych, ani różdżka czarodziejska, ani gwarancja optymalizacji podatkowej.\n\n💬 Utworzenie amerykańskiej LLC z Paragwaju wymaga precyzyjnej analizy Twojej rezydencji podatkowej, Twojej działalności i zasad zgodności międzynarodowej. Złe ustrukturyzowanie może prowadzić do znacznych ryzyk podatkowych.\n\nJeśli rozważasz użycie LLC w swojej strategii międzynarodowej, nasz zespół paragwajskich prawników specjalizujących się analizuje Twoją sytuację i towarzyszy Ci w tworzeniu dostosowanej, zoptymalizowanej i zgodnej struktury.\n\nZarezerwuj bezpłatne spotkanie odkrywcze dla spersonalizowanej diagnozy.\n\n---\n\nTen artykuł jest napisany w celach informacyjnych i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Skonsultuj się z wykwalifikowanym profesjonalistą przed podjęciem jakiejkolwiek decyzji.\n