RUC Paraguay 2026: Vollständiger Leitfaden zur paraguayischen Steuer-ID

Der RUC (Registro Único de Contribuyentes) ist die zentrale Steueridentifikationsnummer des paraguayischen Systems. Wenn Sie eine wirtschaftliche Tätigkeit in Paraguay ausüben möchten, ist es unerlässlich, die genaue Rolle des RUC, seine Pflichten und Besonderheiten zu verstehen, um Ihre steuerliche Compliance sicherzustellen.

Dieser Leitfaden stellt Ihnen die wesentlichen Elemente vor: rechtliche Definition des RUC, Unterschied zur Cédula, Pflichtkriterien, Beantragungsprozess, internationale Anerkennung und monatliche Compliance-Pflichten.

Was ist der RUC? Die offizielle Steuer-ID Paraguays

Der RUC (Registro Único de Contribuyentes) ist die offizielle Steueridentifikationsnummer Paraguays, ausgestellt von der DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ehemals SET). Konkret handelt es sich um die Nummer, die Sie für sämtliche Steuererklärungen verwenden müssen. Ob Einkommensteuer für natürliche Personen (IRP), Unternehmenssteuer (IRE) oder Mehrwertsteuer (IVA). Diese Nummer ermöglicht Ihnen zudem die Ausstellung legaler Rechnungen in Paraguay.

Rechtsgrundlage

Der RUC basiert auf einem präzisen rechtlichen Rahmen:

Ley 1352/1988 (Art. 1): etabliert den RUC als Pflichtregister für jede natürliche oder juristische Person, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt
Ley 125/1991 — Código Tributario (Art. 143): verpflichtet jede steuerpflichtige Person zur Anmeldung beim RUC
Resolución General 79/2021: regelt die Anmeldung und Aktualisierung des RUC und bestätigt seinen Status als einzige Kennung in allen Steuererklärungen
Resolución General 133/2023: ändert und verschärft die Pflichten zur Aktualisierung und Nutzung des RUC

Internationale Anerkennung

Entgegen den Behauptungen mancher Ratgeber ist der RUC sehr wohl die offizielle paraguayische Steuer-ID, die international anerkannt wird. Paraguay ist in der OECD-Datenbank der TIN (Tax Identification Numbers) mit dem RUC als offizielle Kennung gelistet. Diese Anerkennung erstreckt sich auf internationale Standards:

Common Reporting Standard (CRS): Finanzinstitute verwenden den RUC für den automatischen Austausch steuerlicher Informationen
FATCA: Der RUC ist im zwischenstaatlichen Abkommen (IGA) Paraguay-USA für die Identifizierung paraguayischer Steueransässiger im Rahmen der IRS-Berichterstattung bestätigt

Ohne aktiven RUC können Sie weder eine Steuererklärung einreichen noch auf das Marangatu-Portal der DNIT zugreifen. Der RUC dient zugleich als Umsatzsteuernummer (IVA) in Paraguay und bündelt somit alle Ihre steuerlichen Pflichten unter einer einzigen Kennung.

Cédula vs. RUC: Der entscheidende Unterschied

Eine der häufigsten Verwechslungen für Auswanderer in Paraguay betrifft die Unterscheidung zwischen Cédula und RUC. Obwohl diese beiden Kennungen nebeneinander existieren, haben sie völlig unterschiedliche rechtliche Funktionen, die es unbedingt zu verstehen gilt.

Element	Cédula	RUC
Art	ZIVILE Identität	STEUERLICHE Identität
Behörde	Nationalpolizei	DNIT
Steuererklärungen	Nicht möglich	Pflicht
CRS/FATCA	Nein	Ja
Zugang zum DNIT-Portal	Nein	Ja

Zusammenfassend: Die Cédula ist Ihr paraguayischer Personalausweis, ausgestellt von der Nationalpolizei. Sie dient Ihnen für alle zivilrechtlichen Vorgänge. Der RUC hingegen ist Ihre steuerliche Identität, ausgestellt von der DNIT. Er ermöglicht Ihnen die Interaktion mit dem paraguayischen Steuersystem.

Der entscheidende Test ist einfach: Versuchen Sie, eine IRP-Erklärung nur mit Ihrer Cédula einzureichen. Sie werden schnell feststellen, dass ein Zugang zum Steuerportal Marangatu ohne aktiven RUC unmöglich ist.

Wer muss in Paraguay einen RUC beantragen?

Der RUC ist nicht für alle paraguayischen Einwohner obligatorisch. Er ist Personen vorbehalten, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, welche die Ausstellung von Rechnungen oder Steuererklärungen erfordert.

Fälle gesetzlicher Pflicht

Sie müssen einen RUC beantragen, wenn Sie sich in einer der folgenden Situationen befinden:

Selbständige Tätigkeit / Freelance — Jede professionelle wirtschaftliche Tätigkeit erfordert eine steuerliche Identifikation (Ley 125/1991 Art. 143)
Gründung oder Führung eines lokalen Unternehmens — Gesellschaften (SRL, SA, Genossenschaften) müssen sich über einen RUC registrieren (Ley 1352/1988)
Vermietung von Immobilien — Mieteinnahmen stellen steuerpflichtige Einkünfte dar
Abrechnung professioneller Dienstleistungen — Anwälte, Ärzte, Berater, Architekten müssen über den RUC abrechnen
Import-/Exportgeschäfte — Der Außenhandel erfordert einen RUC für die Zollformalitäten
Eröffnung von Geschäftskonten — Banken verlangen einen RUC zur steuerlichen Identifikation wirtschaftlicher Tätigkeiten
Öffentliche Ausschreibungen — Der RUC ist für die Teilnahme an öffentlichen Vergabeverfahren erforderlich (Ley 2051/2003)
Einstellung von Arbeitnehmern — Arbeitgeber müssen Sozialabgaben über den RUC melden
Vereine und Stiftungen — Auch gemeinnützige Organisationen müssen ihre Tätigkeiten deklarieren
Elektronische Rechnungsstellung — Die Ausstellung elektronischer Rechnungen erfordert einen aktiven RUC (RG 79/2021, RG 133/2023)

Die Regel ist letztlich recht einfach: Wenn Sie legale Rechnungen ausstellen oder Steuererklärungen für eine wirtschaftliche Tätigkeit in Paraguay abgeben müssen, benötigen Sie einen RUC.

Wann der RUC nicht obligatorisch ist

Umgekehrt benötigen Sie keinen RUC in folgenden Fällen:

Sie sind Angestellter eines Unternehmens (Ihr Arbeitgeber übernimmt die steuerlichen Pflichten für Sie)
Sie sind Eigentümer einer Gesellschaft ohne direkte operative Rolle (die Gesellschaft verfügt über ihren eigenen RUC)
Sie sind Rentner ohne lokale wirtschaftliche Tätigkeit
Sie sind passiver Investor mit ausschließlich ausländischen Einkünften

Diese Unterscheidung spiegelt eine Besonderheit des paraguayischen Steuersystems wider: Es ist territorial, das heißt, es besteuert nur Einkünfte paraguayischer Herkunft.

So erhalten Sie Ihren RUC: Dokumente und Ablauf

Der Prozess zur Beantragung des RUC erfolgt hauptsächlich online über das offizielle Portal www.dnit.gov.py, mit einem physischen Validierungsschritt in einer Behördenstelle zur Abschließung der Registrierung.

Erforderliche Dokumente

Die einzureichenden Dokumente hängen von Ihrem Profil ab.

Für natürliche Personen (Selbständige, Freelancer) benötigen Sie:

Gültige Cédula de Identidad (Pflicht für Paraguayer/Einwohner; ausgestellt nach Erhalt der temporären/permanenten Aufenthaltsgenehmigung).
Reisepass + Carnet de Migración (für Ausländer im Aufenthaltsgenehmigungsverfahren, aber abschließend durch Cédula bestätigt).
Wohnsitznachweis (Versorgungsrechnung der letzten 3 Monate oder notariell beglaubigter Mietvertrag).

Für Unternehmen umfasst die Liste:

Die Satzung der Gesellschaft (Acta de Constitución)
Die Identifikationsdokumente der gesetzlichen Vertreter
Ein Nachweis der Geschäftsadresse

Steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung

Über die RUC-Nummer selbst hinaus stellt die DNIT eine Steuerliche Unbedenklichkeitsbescheinigung (Certificado de Cumplimiento Tributario) aus, die Ihre ordnungsgemäße steuerliche Situation in Paraguay bestätigt. Dieses offizielle Dokument, das auf Grundlage der Resolución General 97/2021 erstellt wird, ist international anerkannt.

Nutzen der Bescheinigung

Die Bescheinigung erfüllt mehrere Funktionen:

Nachweis des Steuerwohnsitzes gegenüber ausländischen Behörden im Rahmen von CRS/FATCA
Compliance-Nachweis für die Eröffnung internationaler Bankkonten
Überprüfung der steuerlichen Situation für grenzüberschreitende Investitionen
Bestätigung der Ordnungsmäßigkeit der paraguayischen Steuererklärungen

Beantragungsverfahren

Der Vorgang erfolgt über das Marangatu-Portal. Die Voraussetzungen sind einfach: einen aktiven RUC besitzen und bei allen monatlichen Erklärungen auf dem aktuellen Stand sein. Die Bescheinigung wird in der Regel innerhalb weniger Tage ausgestellt und ist je nach Art der beantragten Bescheinigung mit minimalen Gebühren verbunden oder kostenlos.

Ihren RUC aufrechterhalten: Compliance-Pflichten

Die Beantragung des RUC ist nur der erste Schritt. Sobald Ihre Nummer aktiv ist, müssen Sie bestimmte Pflichten einhalten, um bei der DNIT konform zu bleiben — andernfalls drohen Sanktionen.

Monatliche Pflichtmeldungen

Gemäß der RG 79/2021, bestätigt durch die RG 133/2023, muss jeder Inhaber eines aktiven RUC eine monatliche Erklärung über das Marangatu-Portal einreichen. Diese Pflicht gilt auch bei vollständiger Abwesenheit wirtschaftlicher Tätigkeit — das sogenannte „Zero-Filing".

Alle Ihre Steuererklärungen (IVA, IRP, IRE) werden über das Sistema Marangatu eingereicht, die Online-Steuerplattform der DNIT. Die Abgabefristen folgen dem von der DNIT festgelegten Steuerkalender.

Datenaktualisierung

Die RG 79/2021 (Art. 6), geändert durch die RG 133/2023, schreibt die obligatorische Aktualisierung des RUC bei Änderungen vor. Folgende Arten von Änderungen sind betroffen:

Änderung der Wohn- oder Geschäftsadresse
Änderung der wirtschaftlichen Tätigkeit
Hinzufügung oder Schließung von Niederlassungen
Anpassung der Einkommensanteile nach Tätigkeit

Strafen und Konsequenzen

Die Nichteinhaltung der Meldepflichten zieht gestaffelte Sanktionen nach sich:

Verwaltungsstrafen: Progressive Beträge je nach Schwere und Häufigkeit der Verstöße

Aussetzung des RUC: Bei anhaltender Nichteinhaltung kann die DNIT Ihren RUC aussetzen, was folgende Konsequenzen hat:

Unmöglichkeit, legale Rechnungen auszustellen
Mögliche Sperrung von Geschäftskonten
Ausschluss von öffentlichen Vergabeverfahren
Komplikationen bei der Reaktivierung (Verzögerungen, kumulierte Strafen)

Unmöglichkeit der Erlangung der Steuerlichen Unbedenklichkeitsbescheinigung: erforderlich für zahlreiche administrative und internationale Vorgänge

Prävention bleibt die beste Strategie: Die laufende Einreichung monatlicher Erklärungen, auch ohne wirtschaftliche Tätigkeit, gewährleistet die Ordnungsmäßigkeit Ihrer steuerlichen Situation.

Fazit

Der RUC bildet die zentrale Steueridentifikationsnummer des paraguayischen Systems, rechtlich (Ley 1352/1988, Ley 125/1991) und international als offizielle Steuer-ID des Landes anerkannt. Das Verständnis seiner Funktion und die klare Unterscheidung von der Cédula (zivile Identität vs. steuerliche Identität) sind unerlässlich, um das paraguayische Verwaltungssystem effizient zu navigieren.

Auch wenn die Beantragung des RUC relativ unkompliziert ist, erfordert die Navigation des gesamten paraguayischen Rechts- und Steuersystems häufig spezialisiertes Fachwissen. Zwischen steuerlichem Wohnsitz, rechtlicher Strukturierung, Meldepflichten und internationaler Anerkennung weist jede Situation ihre Besonderheiten auf. Unser Team spezialisierter Anwälte für paraguayisches Recht begleitet Sie, um Ihre vollständige Compliance sicherzustellen und Ihre Niederlassung abzusichern. Buchen Sie ein kostenloses Erstgespräch, um Ihre individuelle Situation zu analysieren.

FAQ

Ist der RUC die offizielle Steuer-ID Paraguays?

Ja. Der RUC stellt die offizielle Tax Identification Number (TIN) Paraguays dar, anerkannt von der OECD sowie im Rahmen der CRS- und FATCA-Standards. Die Cédula, die häufig für Verwirrung sorgt, ist ein Zivilausweis ohne steuerliche Rechtsverbindlichkeit.

Was ist der Unterschied zwischen Cédula und RUC?

Die Cédula repräsentiert Ihre zivile Identität, ausgestellt von der Nationalpolizei. Der RUC stellt Ihre steuerliche Identität dar, ausgestellt von der DNIT. Diese Unterscheidung ist grundlegend: Steuererklärungen erfordern zwingend einen RUC. Die Cédula allein ermöglicht keinen Zugang zum paraguayischen Steuersystem.

Muss ein Angestellter einen RUC beantragen?

Nein, in der Mehrzahl der Fälle nicht. Wenn Sie bei einem paraguayischen Unternehmen angestellt sind, übernimmt Ihr Arbeitgeber sämtliche steuerliche Pflichten. Der RUC wird erst dann notwendig, wenn Sie eine ergänzende wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, die eine Rechnungsstellung erfordert (Freelance, Immobilienvermietung usw.).

Sind Meldungen auch ohne wirtschaftliche Tätigkeit obligatorisch?

Ja. Jeder Inhaber eines aktiven RUC muss eine monatliche Erklärung über Marangatu einreichen, auch bei vollständiger Abwesenheit wirtschaftlicher Tätigkeit. Diese „Zero-Filing"-Pflicht, festgelegt durch die RG 79/2021 und 133/2023, wird bei Nichteinhaltung sanktioniert. Die Konsequenzen umfassen Geldstrafen und die mögliche Aussetzung des RUC.

Quellen

DNIT - Inscripción al RUC (https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/inscripcion-al-ruc)
DNIT - Portal Registro Único de Contribuyentes (https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/registro-único-de-contribuyentes-ruc-)
DNIT - Resolución General Nº 79/21 (https://www.dnit.gov.py/en/w/portal-institucional/w/resolucion-general-n-79-21-1)

RUC Paraguay 2026: Vollständiger Leitfaden zur Steuerregistrierung