GoParaguay
RUC Paragwaj 2026: Kompletny Przewodnik po Rejestracji Podatkowej
Powrót do bloga
Podatki

RUC Paragwaj 2026: Kompletny Przewodnik po Rejestracji Podatkowej

8 min czytania
ZE
Zespół GoParaguay

RUC (Registro Único de Contribuyentes) to centralny identyfikator podatkowy w paragwajskim systemie fiskalnym. Jeśli planujesz prowadzenie działalności gospodarczej w Paragwaju, zrozumienie dokładnej roli RUC, związanych z nim obowiązków i jego specyfiki jest niezbędne do zapewnienia zgodności podatkowej.

Niniejszy przewodnik przedstawia kluczowe elementy: definicję prawną RUC, różnicę między RUC a Cédulą, kryteria obowiązku rejestracji, proces uzyskania numeru, uznanie międzynarodowe oraz obowiązki związane z comiesięcznym utrzymaniem zgodności.

Czym jest RUC? Oficjalny numer podatkowy Paragwaju

RUC (Registro Único de Contribuyentes) to oficjalny identyfikator podatkowy Paragwaju, wydawany przez DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, dawniej SET). W praktyce jest to numer, którego musisz używać we wszystkich zeznaniach podatkowych. Dotyczy to zarówno podatku dochodowego od osób fizycznych (IRP), podatku od przedsiębiorstw (IRE), jak i podatku VAT (IVA). To również ten numer umożliwia wystawianie legalnych faktur w Paragwaju.

Podstawa prawna

RUC opiera się na precyzyjnych ramach prawnych:

  • Ley 1352/1988 (Art. 1): ustanawia RUC jako obowiązkowy rejestr dla każdej osoby fizycznej lub prawnej prowadzącej działalność gospodarczą
  • Ley 125/1991 — Código Tributario (Art. 143): nakłada obowiązek rejestracji w RUC na każdą osobę podlegającą opodatkowaniu
  • Resolución General 79/2021: reguluje rejestrację i aktualizację RUC, potwierdzając jego status jako jedynego identyfikatora we wszystkich zeznaniach podatkowych
  • Resolución General 133/2023: modyfikuje i wzmacnia obowiązki związane z aktualizacją i wykorzystaniem RUC

Uznanie międzynarodowe

Wbrew temu, co twierdzą niektóre przewodniki, RUC jest oficjalnym paragwajskim numerem Tax ID, uznawanym na poziomie międzynarodowym. Paragwaj figuruje w bazie danych OECD dotyczącej numerów TIN (Tax Identification Numbers), z RUC jako oficjalnym identyfikatorem. Uznanie to rozciąga się na standardy międzynarodowe:

  • Common Reporting Standard (CRS): instytucje finansowe wykorzystują RUC do automatycznej wymiany informacji podatkowych
  • FATCA: RUC jest potwierdzony w umowie międzyrządowej (IGA) Paragwaj-USA w zakresie identyfikacji paragwajskich rezydentów w ramach raportowania do IRS

Bez aktywnego RUC nie można składać zeznań podatkowych ani uzyskać dostępu do portalu Marangatu DNIT. RUC służy również jako numer VAT (IVA) w Paragwaju, centralizując tym samym wszystkie obowiązki podatkowe pod jednym identyfikatorem.

Cédula a RUC: kluczowa różnica

Jednym z najczęstszych nieporozumień wśród ekspatów w Paragwaju jest rozróżnienie między Cédulą a RUC. Chociaż te dwa identyfikatory współistnieją, pełnią zupełnie odmienne funkcje prawne, które należy dobrze rozumieć.

ElementCédulaRUC
CharakterTożsamość CYWILNATożsamość PODATKOWA
Organ wydającyPolicja NarodowaDNIT
Zeznania podatkoweNiemożliweObowiązkowe
CRS/FATCANieTak
Dostęp do portalu DNITNieTak

Podsumowując: Cédula to paragwajski dowód tożsamości, wydawany przez Policję Narodową. Służy do wszystkich czynności cywilnych. RUC natomiast to identyfikator podatkowy, wydawany przez DNIT. To właśnie on umożliwia interakcję z paragwajskim systemem podatkowym.

Test rozstrzygający jest prosty: spróbuj złożyć zeznanie IRP wyłącznie na podstawie Céduli. Szybko przekonasz się, że dostęp do portalu podatkowego Marangatu bez aktywnego RUC jest niemożliwy.

Kto musi uzyskać RUC w Paragwaju?

RUC nie jest obowiązkowy dla wszystkich rezydentów Paragwaju. Jest przeznaczony dla osób prowadzących działalność gospodarczą wymagającą wystawiania faktur lub składania zeznań podatkowych.

Przypadki obowiązku prawnego

Musisz uzyskać RUC, jeśli znajdujesz się w jednej z poniższych sytuacji:

  1. Praca na własny rachunek / Freelancing — Każda profesjonalna działalność gospodarcza wymaga identyfikacji podatkowej (Ley 125/1991 Art. 143)

  2. Założenie lub zarządzanie lokalną firmą — Spółki (SRL, SA, spółdzielnie) muszą być zarejestrowane pod numerem RUC (Ley 1352/1988)

  3. Wynajem nieruchomości — Dochody z najmu stanowią przychody podlegające opodatkowaniu

  4. Usługi profesjonalne wymagające fakturowania — Prawnicy, lekarze, konsultanci, architekci muszą wystawiać faktury przez RUC

  5. Operacje importowo-eksportowe — Handel zagraniczny wymaga RUC do formalności celnych

  6. Otwieranie komercyjnych rachunków bankowych — Banki wymagają RUC do identyfikacji podatkowej działalności gospodarczej

  7. Zamówienia publiczne — RUC jest wymagany do składania ofert w przetargach publicznych (Ley 2051/2003)

  8. Zatrudnianie pracowników — Pracodawcy muszą deklarować składki na ubezpieczenia społeczne za pośrednictwem RUC

  9. Stowarzyszenia i fundacje — Nawet organizacje non-profit muszą deklarować swoją działalność

  10. Fakturowanie elektroniczne — Wystawianie faktur elektronicznych wymaga aktywnego RUC (RG 79/2021, RG 133/2023)

Zasada jest w gruncie rzeczy prosta: jeśli musisz wystawiać legalne faktury lub składać zeznania podatkowe z tytułu paragwajskiej działalności gospodarczej, potrzebujesz RUC.

Kiedy RUC nie jest obowiązkowy

Z drugiej strony, nie potrzebujesz RUC w następujących przypadkach:

  • Jesteś pracownikiem najemnym firmy (Twój pracodawca zajmuje się rozliczeniami podatkowymi w Twoim imieniu)
  • Jesteś właścicielem spółki bez bezpośredniej roli operacyjnej (spółka posiada własny RUC)
  • Jesteś emerytem bez lokalnej działalności gospodarczej
  • Jesteś inwestorem pasywnym uzyskującym wyłącznie dochody zagraniczne

Ta różnica odzwierciedla specyfikę paragwajskiego systemu podatkowego: jest on terytorialny, co oznacza, że opodatkowane są wyłącznie dochody ze źródeł paragwajskich.

Jak uzyskać RUC: dokumenty i procedura

Proces uzyskiwania RUC odbywa się głównie online za pośrednictwem oficjalnego portalu www.dnit.gov.py, z etapem fizycznej weryfikacji w biurze w celu sfinalizowania rejestracji.

Wymagane dokumenty

Wymagane dokumenty zależą od Twojego profilu.

Dla osób fizycznych (osoby pracujące na własny rachunek, freelancerzy) potrzebne będą:

  • Cédula de Identidad vigente (obowiązkowa dla Paragwajczyków/rezydentów; wydawana po uzyskaniu pobytu tymczasowego/stałego).
  • Paszport + carnet de migración (dla cudzoziemców w trakcie procedury pobytowej, ostatecznie zastąpiony przez cédulę).
  • Potwierdzenie adresu zamieszkania (rachunek za media z ostatnich 3 miesięcy lub notarialnie poświadczona umowa najmu).

Dla firm lista obejmuje:

  • Statut spółki (Acta de Constitución)
  • Dokumenty tożsamości przedstawicieli prawnych
  • Potwierdzenie adresu siedziby

Certyfikat zgodności podatkowej

Oprócz samego numeru RUC, DNIT wydaje Certyfikat Zgodności Podatkowej (Certificado de Cumplimiento Tributario), który potwierdza prawidłową sytuację podatkową w Paragwaju. Ten oficjalny dokument, wydawany na podstawie Resolución General 97/2021, ma moc prawną na poziomie międzynarodowym.

Zastosowania certyfikatu

Certyfikat pełni kilka funkcji:

  • Potwierdzenie rezydencji podatkowej przed zagranicznymi administracjami w ramach CRS/FATCA
  • Dowód zgodności przy otwieraniu międzynarodowych rachunków bankowych
  • Weryfikacja sytuacji podatkowej przy inwestycjach transgranicznych
  • Zaświadczenie o regularności w paragwajskich zeznaniach podatkowych

Procedura uzyskania

Wniosek składa się za pośrednictwem portalu Marangatu. Wymogi wstępne są proste: posiadanie aktywnego RUC i terminowe składanie wszystkich miesięcznych zeznań. Certyfikat jest zazwyczaj wydawany w ciągu kilku dni, a opłaty są minimalne lub certyfikat jest bezpłatny, w zależności od rodzaju wnioskowanego dokumentu.

Utrzymanie RUC: obowiązki w zakresie zgodności

Uzyskanie RUC to dopiero pierwszy krok. Po aktywacji numeru musisz przestrzegać precyzyjnych obowiązków, aby zachować zgodność z wymogami DNIT, pod groźbą sankcji.

Obowiązkowe zeznania miesięczne

Zgodnie z RG 79/2021, potwierdzoną przez RG 133/2023, każdy posiadacz aktywnego RUC musi składać miesięczne zeznanie za pośrednictwem portalu Marangatu. Obowiązek ten obowiązuje nawet przy całkowitym braku działalności gospodarczej — jest to tzw. „zero-filing" (zeznanie zerowe).

Wszystkie zeznania podatkowe (IVA, IRP, IRE) składa się za pośrednictwem Sistema Marangatu, internetowej platformy podatkowej DNIT. Terminy składania zeznań wynikają z kalendarza podatkowego ustalonego przez DNIT.

Aktualizacja danych

RG 79/2021 (Art. 6), zmieniona przez RG 133/2023, nakłada obowiązek aktualizacji RUC w przypadku zmian. Rodzaje modyfikacji obejmują:

  • Zmianę adresu zamieszkania lub siedziby
  • Zmianę rodzaju działalności gospodarczej
  • Dodanie lub usunięcie zakładów
  • Korektę procentowego udziału przychodów z poszczególnych rodzajów działalności

Kary i konsekwencje

Nieprzestrzeganie obowiązków sprawozdawczych pociąga za sobą stopniowane sankcje:

Kary administracyjne: progresywne kwoty w zależności od wagi i powtarzalności naruszeń

Zawieszenie RUC: w przypadku długotrwałego braku zgodności DNIT może zawiesić RUC, co skutkuje:

  • Niemożnością wystawiania legalnych faktur
  • Potencjalną blokadą komercyjnych rachunków bankowych
  • Zakazem udziału w zamówieniach publicznych
  • Komplikacjami przy reaktywacji (opóźnienia, skumulowane kary)

Niemożność uzyskania Certyfikatu Zgodności Podatkowej: wymaganego do wielu czynności administracyjnych i międzynarodowych

Zapobieganie pozostaje najlepszą strategią: terminowe składanie miesięcznych zeznań, nawet przy braku działalności, gwarantuje prawidłowość Twojej sytuacji podatkowej.

Podsumowanie

RUC stanowi centralny identyfikator podatkowy paragwajskiego systemu, uznawany prawnie (Ley 1352/1988, Ley 125/1991) i międzynarodowo jako oficjalny Tax ID kraju. Zrozumienie jego funkcji oraz wyraźne rozróżnienie między RUC a Cédulą (tożsamość cywilna vs tożsamość podatkowa) okazuje się niezbędne do sprawnego poruszania się w paragwajskim systemie administracyjnym.

Choć uzyskanie RUC jest stosunkowo łatwe, nawigacja po całym paragwajskim systemie prawnym i podatkowym często wymaga specjalistycznej wiedzy. Od rezydencji podatkowej, przez strukturyzację prawną, obowiązki sprawozdawcze, po uznanie międzynarodowe — każda sytuacja ma swoją specyfikę. Nasz zespół prawników specjalizujących się w prawie paragwajskim pomoże Ci zapewnić pełną zgodność i bezpieczne osiedlenie się. Zarezerwuj bezpłatną konsultację wstępną, aby przeanalizować Twoją konkretną sytuację.

FAQ

Czy RUC jest oficjalnym Tax ID Paragwaju?

Tak. RUC stanowi oficjalny paragwajski Tax Identification Number (TIN), uznawany przez OECD oraz w ramach standardów CRS i FATCA. Cédula, często będąca źródłem nieporozumień, to cywilny dowód tożsamości pozbawiony mocy prawnej w kwestiach podatkowych.

Jaka jest różnica między Cédulą a RUC?

Cédula to Twoja tożsamość cywilna, wydawana przez Policję Narodową. RUC stanowi Twoją tożsamość podatkową, wydawaną przez DNIT. Ta różnica jest fundamentalna: zeznania podatkowe bezwzględnie wymagają RUC. Sama Cédula nie daje żadnego dostępu do paragwajskiego systemu podatkowego.

Czy pracownik najemny musi uzyskać RUC?

Nie, w większości przypadków. Jeśli jesteś zatrudniony w paragwajskiej firmie, Twój pracodawca zajmuje się wszystkimi Twoimi obowiązkami podatkowymi. RUC staje się konieczny tylko wtedy, gdy prowadzisz dodatkową działalność gospodarczą wymagającą fakturowania (freelancing, wynajem nieruchomości itp.).

Czy zeznania są obowiązkowe przy braku działalności?

Tak. Każdy posiadacz aktywnego RUC musi składać miesięczne zeznanie za pośrednictwem Marangatu, w tym przy całkowitym braku działalności gospodarczej. Ten obowiązek „zero-filing", ustanowiony przez RG 79/2021 i 133/2023, jest sankcjonowany w przypadku nieprzestrzegania. Konsekwencje obejmują kary finansowe i potencjalne zawieszenie RUC.

Źródła

Udostępnij ten artykuł