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RUC Paraguai 2026: Guia Completo do Registro de Contribuintes
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Tributação

RUC Paraguai 2026: Guia Completo do Registro de Contribuintes

9 min de leitura
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Equipe GoParaguay

O RUC (Registro Único de Contribuyentes) é o identificador fiscal central do sistema paraguaio. Se você pretende exercer uma atividade econômica no Paraguai, compreender o papel exato do RUC, suas obrigações e suas particularidades é essencial para garantir sua conformidade fiscal.

Este guia apresenta os elementos-chave: definição jurídica do RUC, distinção com a Cédula, critérios de obrigatoriedade, processo de obtenção, reconhecimento internacional e obrigações de manutenção mensal.

O que é o RUC? O Tax ID Oficial do Paraguai

O RUC (Registro Único de Contribuyentes) é o identificador fiscal oficial do Paraguai, emitido pela DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, anteriormente SET). Na prática, trata-se do número que você deve utilizar para todas as suas declarações fiscais. Seja o imposto de renda de pessoas físicas (IRP), o imposto sobre empresas (IRE) ou o IVA (equivalente ao ICMS/ISS). É também esse número que permite a emissão de notas fiscais legais no Paraguai.

Base Legal

O RUC se fundamenta em um arcabouço jurídico preciso:

  • Ley 1352/1988 (Art. 1): institui o RUC como registro obrigatório para toda pessoa física ou jurídica que exerça atividade econômica
  • Ley 125/1991 — Código Tributario (Art. 143): impõe a obrigação de inscrição no RUC para toda pessoa sujeita à tributação
  • Resolución General 79/2021: regulamenta a inscrição e a atualização do RUC, confirmando seu status de identificador único em todas as declarações fiscais
  • Resolución General 133/2023: modifica e reforça as obrigações de atualização e uso do RUC

Reconhecimento Internacional

Ao contrário do que alguns guias afirmam, o RUC é de fato o Tax ID paraguaio oficial, reconhecido internacionalmente. O Paraguai consta na base de dados da OCDE de TINs (Tax Identification Numbers), com o RUC como identificador oficial. Esse reconhecimento se estende aos padrões internacionais:

  • Common Reporting Standard (CRS): as instituições financeiras utilizam o RUC para a troca automática de informações fiscais
  • FATCA: o RUC é confirmado no acordo intergovernamental (IGA) Paraguai-EUA para a identificação de residentes paraguaios no âmbito do reporte ao IRS

Sem um RUC ativo, você não pode apresentar declaração fiscal nem acessar o portal Marangatu da DNIT. O RUC serve também como número de IVA no Paraguai, centralizando assim todas as suas obrigações fiscais sob um identificador único.

Cédula vs RUC: A Diferença Fundamental

Uma das confusões mais frequentes entre expatriados no Paraguai diz respeito à distinção entre Cédula e RUC. Embora esses dois identificadores coexistam, eles possuem funções jurídicas totalmente distintas que é essencial compreender bem.

ElementoCédulaRUC
NaturezaIdentidade CIVILIdentidade FISCAL
AutoridadePolícia NacionalDNIT
Declarações fiscaisImpossívelObrigatório
CRS/FATCANãoSim
Acesso ao portal DNITNãoSim

Em resumo: a Cédula é sua carteira de identidade paraguaia, emitida pela Polícia Nacional. Ela serve para todos os atos civis. O RUC, por sua vez, é sua identidade fiscal, emitida pela DNIT. É ele que permite sua interação com o sistema fiscal paraguaio.

O teste decisivo é simples: tente apresentar uma declaração de IRP apenas com sua Cédula. Você constatará rapidamente que é impossível acessar o portal fiscal Marangatu sem um RUC ativo.

Quem Deve Obter um RUC no Paraguai?

O RUC não é obrigatório para todos os residentes paraguaios. Ele é destinado às pessoas que exercem uma atividade econômica que exige a emissão de notas fiscais ou declarações tributárias.

Casos de Obrigatoriedade Legal

Você deve obter um RUC se estiver em uma das seguintes situações:

  1. Trabalho autônomo / Freelance — Toda atividade econômica profissional requer identificação fiscal (Ley 125/1991 Art. 143)

  2. Criação ou gestão de empresa local — As sociedades (SRL, SA, cooperativas) devem se registrar por meio de um RUC (Ley 1352/1988)

  3. Locação de bens imóveis — As receitas de aluguel constituem rendimentos fiscalmente declaráveis

  4. Serviços profissionais faturados — Advogados, médicos, consultores, arquitetos devem faturar via RUC

  5. Operações de importação/exportação — O comércio exterior exige um RUC para os trâmites aduaneiros

  6. Abertura de contas bancárias comerciais — Os bancos exigem um RUC para a identificação fiscal de atividades econômicas

  7. Licitações públicas — O RUC é necessário para participar de licitações públicas (Ley 2051/2003)

  8. Contratação de funcionários — Os empregadores devem declarar os encargos sociais via RUC

  9. Associações e fundações — Mesmo entidades sem fins lucrativos devem declarar suas atividades

  10. Faturamento eletrônico — A emissão de notas fiscais eletrônicas requer um RUC ativo (RG 79/2021, RG 133/2023)

A regra é, no fim das contas, bastante simples: se você precisa emitir notas fiscais legais ou realizar declarações tributárias para uma atividade econômica paraguaia, você precisa de um RUC.

Quando o RUC Não é Obrigatório

Por outro lado, você não precisa de RUC nos seguintes casos:

  • Você é funcionário de uma empresa (seu empregador gerencia a parte fiscal em seu nome)
  • Você é sócio de uma empresa sem função operacional direta (a empresa possui seu próprio RUC)
  • Você é aposentado sem atividade econômica local
  • Você é investidor passivo que recebe exclusivamente rendimentos estrangeiros

Essa distinção reflete uma particularidade do sistema fiscal paraguaio: ele é territorial, ou seja, tributa apenas os rendimentos de fonte paraguaia.

Como Obter Seu RUC: Documentos e Processo

O processo de obtenção do RUC se realiza principalmente online pelo portal oficial www.dnit.gov.py, com uma etapa de validação presencial em escritório para finalizar a inscrição.

Documentos Necessários

Os documentos a serem apresentados dependem do seu perfil.

Para pessoas físicas (trabalhadores autônomos, freelancers), você precisará de:

  • Cédula de Identidad vigente (obrigatória para paraguaios/residentes; emitida após residência temporária/permanente).
  • Passaporte + carnet de migración (para estrangeiros em fase de residência, mas finalizado pela cédula).
  • Comprovante de domicílio (conta de serviços públicos com menos de 3 meses ou contrato de locação com firma reconhecida em cartório).

Para empresas, a lista inclui:

  • Os atos constitutivos da sociedade (Acta de Constitución)
  • Os documentos de identificação dos representantes legais
  • Um comprovante do endereço da sede social

Certificado de Conformidade Fiscal

Além do número RUC em si, a DNIT emite um Certificado de Conformidade Fiscal (Certificado de Cumplimiento Tributario) que atesta a regularidade da sua situação fiscal no Paraguai. Esse documento oficial, estabelecido com base na Resolución General 97/2021, é oponível internacionalmente.

Utilidade do Certificado

O certificado cumpre diversas funções:

  • Comprovação de residência fiscal perante administrações estrangeiras no âmbito do CRS/FATCA
  • Prova de conformidade para abertura de contas bancárias internacionais
  • Verificação de situação fiscal para investimentos transfronteiriços
  • Atestado de regularidade nas declarações fiscais paraguaias

Procedimento de Obtenção

O trâmite é realizado pelo portal Marangatu. Os pré-requisitos são simples: dispor de um RUC ativo e estar em dia com todas as suas declarações mensais. O certificado é geralmente emitido em poucos dias e está sujeito a taxas mínimas ou é gratuito, dependendo do tipo de certificado solicitado.

Manter Seu RUC: Obrigações de Conformidade

A obtenção do RUC é apenas a primeira etapa. Uma vez que seu número esteja ativo, você deve cumprir obrigações precisas para permanecer em conformidade com a DNIT, sob pena de sanções.

Declarações Mensais Obrigatórias

Conforme a RG 79/2021, confirmada pela RG 133/2023, todo titular de um RUC ativo deve apresentar uma declaração mensal pelo portal Marangatu. Essa obrigação se aplica mesmo na ausência total de atividade econômica — é o chamado "zero-filing" (declaração zerada).

Todas as suas declarações fiscais (IVA, IRP, IRE) são realizadas pelo Sistema Marangatu, plataforma fiscal online da DNIT. Os prazos de declaração seguem o calendário fiscal estabelecido pela DNIT.

Atualização de Dados

A RG 79/2021 (Art. 6), modificada pela RG 133/2023, impõe a atualização obrigatória do RUC em caso de alteração. Os tipos de modificações contemplados incluem:

  • Mudança de endereço de domicílio ou estabelecimento
  • Modificação de atividade econômica
  • Adição ou exclusão de estabelecimentos
  • Ajuste dos percentuais de receita por atividade

Penalidades e Consequências

O descumprimento das obrigações declarativas acarreta sanções progressivas:

Multas administrativas: valores progressivos conforme a gravidade e a recorrência das infrações

Suspensão do RUC: em caso de não conformidade prolongada, a DNIT pode suspender seu RUC, o que implica:

  • A impossibilidade de emitir notas fiscais legais
  • O bloqueio potencial de contas bancárias comerciais
  • A proibição de participação em licitações públicas
  • Complicações na reativação (prazos, penalidades acumuladas)

Impossibilidade de obter o Certificado de Conformidade Fiscal: necessário para diversos trâmites administrativos e internacionais

A prevenção continua sendo a melhor estratégia: manter as declarações mensais em dia, mesmo na ausência de atividade, garante a regularidade da sua situação fiscal.

Conclusão

O RUC constitui o identificador fiscal central do sistema paraguaio, reconhecido juridicamente (Ley 1352/1988, Ley 125/1991) e internacionalmente como o Tax ID oficial do país. O domínio de sua função e a distinção clara com a Cédula (identidade civil vs identidade fiscal) são essenciais para navegar com eficácia o sistema administrativo paraguaio.

Se a obtenção do RUC permanece relativamente acessível, a navegação pelo conjunto do sistema jurídico e fiscal paraguaio frequentemente requer expertise especializada. Entre residência fiscal, estruturação legal, obrigações declarativas e reconhecimento internacional, cada situação apresenta suas particularidades. Nossa equipe de advogados especializados em direito paraguaio acompanha você para garantir sua conformidade completa e assegurar sua instalação. Reserve uma consulta gratuita de descoberta para analisar sua situação específica.

FAQ

O RUC é o Tax ID oficial do Paraguai?

Sim. O RUC constitui o Tax Identification Number (TIN) oficial paraguaio, reconhecido pela OCDE e no âmbito dos padrões CRS e FATCA. A Cédula, frequentemente fonte de confusão, é uma carteira de identidade civil desprovida de valor fiscal jurídico.

Qual é a diferença entre Cédula e RUC?

A Cédula representa sua identidade civil, emitida pela Polícia Nacional. O RUC constitui sua identidade fiscal, emitida pela DNIT. Essa distinção é fundamental: as declarações fiscais exigem impreterivelmente um RUC. A Cédula sozinha não permite nenhum acesso ao sistema fiscal paraguaio.

Um funcionário deve obter um RUC?

Não, na maioria dos casos. Se você é funcionário de uma empresa paraguaia, seu empregador gerencia todas as suas obrigações fiscais. O RUC se torna necessário somente se você exercer uma atividade econômica complementar que exija faturamento (freelance, locação imobiliária, etc.).

As declarações são obrigatórias na ausência de atividade?

Sim. Todo titular de um RUC ativo deve realizar uma declaração mensal pelo Marangatu, inclusive na ausência total de atividade econômica. Essa obrigação de "zero-filing" (declaração zerada), estabelecida pelas RG 79/2021 e 133/2023, é sancionada em caso de descumprimento. As consequências incluem multas e a suspensão potencial do RUC.

Fontes

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