RUC Paraguay 2026: Guida Completa al Numero Fiscale Paraguayano

Il RUC (Registro Único de Contribuyentes) è l'identificativo fiscale centrale del sistema paraguayano. Se state considerando di svolgere un'attività economica in Paraguay, comprendere il ruolo esatto del RUC, i suoi obblighi e le sue particolarità è essenziale per garantire la vostra conformità fiscale.

Questa guida vi presenta gli elementi chiave: definizione giuridica del RUC, distinzione con la Cédula, criteri di obbligo, processo di ottenimento, riconoscimento internazionale e obblighi di dichiarazione mensile.

Cos'è il RUC? Il Tax ID Ufficiale del Paraguay

Il RUC (Registro Único de Contribuyentes) è l'identificativo fiscale ufficiale del Paraguay, rilasciato dalla DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ex SET). In concreto, si tratta del numero che dovete utilizzare per tutte le vostre dichiarazioni fiscali. Che si tratti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRP), dell'imposta sulle imprese (IRE) o dell'IVA. È inoltre questo numero che vi consente di emettere fatture legali in Paraguay.

Base Giuridica

Il RUC si fonda su un quadro giuridico preciso:

Ley 1352/1988 (Art. 1): istituisce il RUC come registro obbligatorio per qualsiasi persona fisica o giuridica che eserciti un'attività economica
Ley 125/1991 — Código Tributario (Art. 143): impone l'obbligo per ogni soggetto d'imposta di iscriversi al RUC
Resolución General 79/2021: regolamenta l'iscrizione e l'aggiornamento del RUC, confermandone lo status di identificativo unico in tutte le dichiarazioni fiscali
Resolución General 133/2023: modifica e rafforza gli obblighi di aggiornamento e di utilizzo del RUC

Riconoscimento Internazionale

Contrariamente a quanto affermano alcune guide, il RUC è effettivamente il Tax ID paraguayano ufficiale, riconosciuto a livello internazionale. Il Paraguay figura nella banca dati OCSE dei TIN (Tax Identification Numbers), con il RUC come identificativo ufficiale. Questo riconoscimento si estende agli standard internazionali:

Common Reporting Standard (CRS): le istituzioni finanziarie utilizzano il RUC per lo scambio automatico di informazioni fiscali
FATCA: il RUC è confermato nell'accordo intergovernativo (IGA) Paraguay-USA per l'identificazione dei residenti paraguayani nell'ambito del reporting IRS

Senza un RUC attivo, non è possibile né presentare una dichiarazione fiscale, né accedere al portale Marangatu della DNIT. Il RUC funge inoltre da numero IVA in Paraguay, centralizzando così l'insieme dei vostri obblighi fiscali sotto un unico identificativo.

Cédula vs RUC: La Differenza Fondamentale

Una delle confusioni più frequenti per gli espatriati in Paraguay riguarda la distinzione tra Cédula e RUC. Sebbene questi due identificativi coesistano, hanno funzioni giuridiche totalmente diverse che è essenziale comprendere bene.

Elemento	Cédula	RUC
Natura	Identità CIVILE	Identità FISCALE
Autorità	Polizia nazionale	DNIT
Dichiarazioni fiscali	Impossibile	Obbligatorio
CRS/FATCA	No	Sì
Accesso portale DNIT	No	Sì

In sintesi: la Cédula è la vostra carta d'identità paraguayana, rilasciata dalla Polizia nazionale. Vi serve per tutti gli atti civili. Il RUC, invece, è la vostra identità fiscale, rilasciata dalla DNIT. È quest'ultimo che vi consente di interagire con il sistema fiscale paraguayano.

Il test decisivo è semplice: provate a presentare una dichiarazione IRP con la sola Cédula. Constaterete rapidamente che è impossibile accedere al portale fiscale Marangatu senza un RUC attivo.

Chi Deve Ottenere un RUC in Paraguay?

Il RUC non è obbligatorio per tutti i residenti paraguayani. È riservato alle persone che esercitano un'attività economica che richiede l'emissione di fatture o dichiarazioni fiscali.

Casi di Obbligo Legale

Dovete ottenere un RUC se vi trovate in una di queste situazioni:

Lavoro autonomo / Freelance — Qualsiasi attività economica professionale richiede un'identificazione fiscale (Ley 125/1991 Art. 143)
Creazione o gestione di un'impresa locale — Le società (SRL, SA, cooperative) devono registrarsi tramite un RUC (Ley 1352/1988)
Locazione di beni immobiliari — I redditi da locazione costituiscono redditi fiscalmente dichiarabili
Servizi professionali fatturati — Avvocati, medici, consulenti, architetti devono fatturare tramite RUC
Operazioni di import/export — Il commercio estero richiede un RUC per le formalità doganali
Apertura di conti bancari commerciali — Le banche esigono un RUC per l'identificazione fiscale delle attività economiche
Gare d'appalto pubbliche — Il RUC è richiesto per partecipare agli appalti pubblici (Ley 2051/2003)
Assunzione di dipendenti — I datori di lavoro devono dichiarare i contributi sociali tramite RUC
Associazioni e fondazioni — Anche gli enti senza scopo di lucro devono dichiarare le proprie attività
Fatturazione elettronica — L'emissione di fatture elettroniche richiede un RUC attivo (RG 79/2021, RG 133/2023)

La regola è in definitiva piuttosto semplice: se dovete emettere fatture legali o effettuare dichiarazioni fiscali per un'attività economica paraguayana, avete bisogno di un RUC.

Quando il RUC Non è Obbligatorio

Al contrario, non avete bisogno del RUC nei seguenti casi:

Siete dipendenti di un'azienda (il vostro datore di lavoro gestisce la fiscalità al posto vostro)
Siete proprietari di una società senza ruolo operativo diretto (la società possiede il proprio RUC)
Siete pensionati senza attività economica locale
Siete investitori passivi che percepiscono unicamente redditi esteri

Questa distinzione riflette una particolarità del sistema fiscale paraguayano: è territoriale, ovvero tassa unicamente i redditi di fonte paraguayana.

Come Ottenere il Vostro RUC: Documenti e Procedura

Il processo di ottenimento del RUC si svolge principalmente online tramite il portale ufficiale www.dnit.gov.py, con una fase di convalida in presenza presso un ufficio per finalizzare l'iscrizione.

Documenti Richiesti

I documenti da fornire dipendono dal vostro profilo.

Per le persone fisiche (lavoratori autonomi, freelancer), avrete bisogno di:

Cédula de Identidad vigente (obbligatoria per paraguayani/residenti; rilasciata dopo la residenza temporanea/permanente).
Passaporto + carnet de migración (per stranieri in fase di residenza, ma finalizzato dalla cédula).
Giustificativo di domicilio (bolletta dei servizi pubblici di meno di 3 mesi o contratto di locazione notarile).

Per le imprese, la lista comprende:

Lo statuto della società (Acta de Constitución)
I documenti di identificazione dei rappresentanti legali
Un giustificativo dell'indirizzo della sede legale

Certificato di Conformità Fiscale

Oltre al numero RUC stesso, la DNIT rilascia un Certificato di Conformità Fiscale (Certificado de Cumplimiento Tributario) che attesta la vostra regolare situazione fiscale in Paraguay. Questo documento ufficiale, stabilito sulla base della Resolución General 97/2021, è opponibile a livello internazionale.

Utilità del Certificato

Il certificato svolge diverse funzioni:

Giustificazione della residenza fiscale presso amministrazioni estere nell'ambito del CRS/FATCA
Prova di conformità per l'apertura di conti bancari internazionali
Verifica della situazione fiscale per investimenti transfrontalieri
Attestazione di regolarità nelle dichiarazioni fiscali paraguayane

Procedura di Ottenimento

La procedura si effettua tramite il portale Marangatu. I prerequisiti sono semplici: disporre di un RUC attivo ed essere in regola con l'insieme delle dichiarazioni mensili. Il certificato viene generalmente rilasciato entro pochi giorni ed è soggetto a costi minimi o gratuito a seconda del tipo di certificato richiesto.

Mantenere il Vostro RUC: Obblighi di Conformità

L'ottenimento del RUC è solo il primo passo. Una volta attivato il vostro numero, dovete rispettare obblighi precisi per restare in conformità con la DNIT, pena sanzioni.

Dichiarazioni Mensili Obbligatorie

Conformemente alla RG 79/2021, confermata dalla RG 133/2023, ogni titolare di un RUC attivo deve presentare una dichiarazione mensile tramite il portale Marangatu. Questo obbligo si applica anche in totale assenza di attività economica — è il cosiddetto « zero-filing ».

Tutte le vostre dichiarazioni fiscali (IVA, IRP, IRE) si effettuano tramite il Sistema Marangatu, piattaforma fiscale online della DNIT. Le scadenze di dichiarazione seguono il calendario fiscale stabilito dalla DNIT.

Aggiornamento dei Dati

La RG 79/2021 (Art. 6), modificata dalla RG 133/2023, impone l'aggiornamento obbligatorio del RUC in caso di variazioni. I tipi di modifiche interessate includono:

Cambio di indirizzo di domicilio o di sede
Modifica dell'attività economica
Aggiunta o soppressione di sedi
Adeguamento delle percentuali di reddito per attività

Penalità e Conseguenze

Il mancato rispetto degli obblighi dichiarativi comporta sanzioni graduali:

Sanzioni amministrative: importi progressivi in base alla gravità e alla ricorrenza delle inadempienze

Sospensione del RUC: in caso di non conformità prolungata, la DNIT può sospendere il vostro RUC, con le seguenti conseguenze:

Impossibilità di emettere fatture legali
Potenziale blocco dei conti bancari commerciali
Divieto di partecipazione agli appalti pubblici
Complicazioni in fase di riattivazione (ritardi, sanzioni cumulate)

Impossibilità di ottenere il Certificato di Conformità Fiscale: richiesto per numerose pratiche amministrative e internazionali

La prevenzione resta la strategia migliore: mantenere le dichiarazioni mensili aggiornate, anche in assenza di attività, garantisce la regolarità della vostra situazione fiscale.

Conclusione

Il RUC costituisce l'identificativo fiscale centrale del sistema paraguayano, riconosciuto giuridicamente (Ley 1352/1988, Ley 125/1991) e internazionalmente come il Tax ID ufficiale del Paese. La padronanza della sua funzione e la chiara distinzione con la Cédula (identità civile vs identità fiscale) si rivelano essenziali per orientarsi efficacemente nel sistema amministrativo paraguayano.

Se l'ottenimento del RUC risulta relativamente accessibile, la navigazione dell'intero sistema giuridico e fiscale paraguayano richiede frequentemente un'esperienza specializzata. Tra residenza fiscale, strutturazione legale, obblighi dichiarativi e riconoscimento internazionale, ogni situazione presenta le proprie particolarità. Il nostro team di avvocati specializzati in diritto paraguayano vi accompagna per garantire la vostra piena conformità e rendere sicura la vostra installazione. Prenotate una consulenza conoscitiva gratuita per analizzare la vostra situazione specifica.

FAQ

Il RUC è il Tax ID ufficiale del Paraguay?

Sì. Il RUC costituisce il Tax Identification Number (TIN) ufficiale paraguayano, riconosciuto dall'OCSE nonché nell'ambito degli standard CRS e FATCA. La Cédula, frequente fonte di confusione, è una carta d'identità civile priva di valore fiscale giuridico.

Qual è la differenza tra Cédula e RUC?

La Cédula rappresenta la vostra identità civile, rilasciata dalla Polizia nazionale. Il RUC costituisce la vostra identità fiscale, rilasciata dalla DNIT. Questa distinzione è fondamentale: le dichiarazioni fiscali richiedono imperativamente un RUC. La sola Cédula non consente alcun accesso al sistema fiscale paraguayano.

Un dipendente deve ottenere un RUC?

No, nella maggior parte dei casi. Se siete dipendenti di un'azienda paraguayana, il vostro datore di lavoro gestisce l'insieme dei vostri obblighi fiscali. Il RUC diventa necessario unicamente se esercitate un'attività economica complementare che richiede fatturazione (freelance, locazione immobiliare, ecc.).

Le dichiarazioni sono obbligatorie in assenza di attività?

Sì. Ogni titolare di un RUC attivo deve effettuare una dichiarazione mensile tramite Marangatu, anche in totale assenza di attività economica. Questo obbligo di « zero-filing », stabilito dalle RG 79/2021 e 133/2023, è sanzionato in caso di mancato rispetto. Le conseguenze includono sanzioni pecuniarie e la potenziale sospensione del RUC.

Fonti

DNIT - Inscripción al RUC (https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/inscripcion-al-ruc)
DNIT - Portal Registro Único de Contribuyentes (https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/registro-único-de-contribuyentes-ruc-)
DNIT - Resolución General Nº 79/21 (https://www.dnit.gov.py/en/web/portal-institucional/w/resolucion-general-n-79-21-1)

RUC Paraguay 2026: Guida Completa alla Registrazione Fiscale