GoParaguay
RUC Paraguay 2026: Complete Gids voor Belastingregistratie
Terug naar blog
Belastingen

RUC Paraguay 2026: Complete Gids voor Belastingregistratie

9 min lezen
GO
GoParaguay Team

De RUC (Registro Único de Contribuyentes) is het centrale fiscale identificatienummer van het Paraguayaanse systeem. Als u overweegt een economische activiteit uit te oefenen in Paraguay, is het essentieel om de exacte rol van de RUC, de bijbehorende verplichtingen en de specifieke kenmerken ervan te begrijpen om uw fiscale naleving te waarborgen.

Deze gids presenteert de belangrijkste elementen: juridische definitie van de RUC, onderscheid met de Cédula, criteria voor de verplichting, het verkrijgingsproces, internationale erkenning en maandelijkse nalevingsverplichtingen.

Wat is de RUC? Het officiële belasting-ID van Paraguay

De RUC (Registro Único de Contribuyentes) is het officiële fiscale identificatienummer van Paraguay, uitgegeven door de DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, voorheen SET). Concreet is het het nummer dat u moet gebruiken voor al uw belastingaangiften. Of het nu gaat om de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen (IRP), de vennootschapsbelasting (IRE) of de btw (IVA). Het is ook dit nummer waarmee u wettelijke facturen kunt uitreiken in Paraguay.

Wettelijke Basis

De RUC berust op een nauwkeurig juridisch kader:

  • Ley 1352/1988 (Art. 1): stelt de RUC in als verplicht register voor elke natuurlijke of rechtspersoon die een economische activiteit uitoefent
  • Ley 125/1991 — Código Tributario (Art. 143): legt de verplichting op voor elke belastingplichtige om zich in te schrijven bij de RUC
  • Resolución General 79/2021: reguleert de inschrijving en actualisering van de RUC en bevestigt de status als uniek identificatienummer in alle belastingaangiften
  • Resolución General 133/2023: wijzigt en versterkt de verplichtingen voor het bijwerken en gebruiken van de RUC

Internationale Erkenning

In tegenstelling tot wat sommige gidsen beweren, is de RUC wel degelijk het officiële Paraguayaanse belasting-ID, internationaal erkend. Paraguay staat in de OESO-database van TIN's (Tax Identification Numbers), met de RUC als officieel identificatienummer. Deze erkenning strekt zich uit tot internationale standaarden:

  • Common Reporting Standard (CRS): financiële instellingen gebruiken de RUC voor de automatische uitwisseling van fiscale informatie
  • FATCA: de RUC is bevestigd in het intergouvernementele akkoord (IGA) tussen Paraguay en de VS voor de identificatie van Paraguayaanse ingezetenen in het kader van IRS-rapportage

Zonder actieve RUC kunt u geen belastingaangifte indienen en heeft u geen toegang tot het Marangatu-portaal van de DNIT. De RUC dient tevens als btw-nummer (IVA) in Paraguay, waardoor al uw fiscale verplichtingen onder één uniek identificatienummer worden gecentraliseerd.

Cédula vs RUC: Het Cruciale Verschil

Een van de meest voorkomende verwarringen voor expats in Paraguay betreft het onderscheid tussen Cédula en RUC. Hoewel deze twee identificatienummers naast elkaar bestaan, hebben ze totaal verschillende juridische functies die u goed moet begrijpen.

ElementCédulaRUC
AardBURGERLIJKE identiteitFISCALE identiteit
AutoriteitNationale politieDNIT
BelastingaangiftenOnmogelijkVerplicht
CRS/FATCANeeJa
Toegang DNIT-portaalNeeJa

Samengevat: de Cédula is uw Paraguayaanse identiteitskaart, uitgegeven door de nationale politie. Die gebruikt u voor alle burgerlijke handelingen. De RUC daarentegen is uw fiscale identiteit, uitgegeven door de DNIT. Het is de RUC waarmee u kunt communiceren met het Paraguayaanse belastingsysteem.

De doorslaggevende test is eenvoudig: probeer een IRP-aangifte in te dienen met alleen uw Cédula. U zult snel merken dat het onmogelijk is om toegang te krijgen tot het fiscale portaal Marangatu zonder een actieve RUC.

Wie Moet een RUC Verkrijgen in Paraguay?

De RUC is niet verplicht voor alle inwoners van Paraguay. Het is voorbehouden aan personen die een economische activiteit uitoefenen waarvoor facturering of belastingaangiften vereist zijn.

Gevallen van Wettelijke Verplichting

U moet een RUC verkrijgen als u zich in een van de volgende situaties bevindt:

  1. Zelfstandig werk / Freelance — Elke professionele economische activiteit vereist een fiscale identificatie (Ley 125/1991 Art. 143)

  2. Oprichting of beheer van een lokaal bedrijf — Vennootschappen (SRL, SA, coöperaties) moeten zich registreren via een RUC (Ley 1352/1988)

  3. Verhuur van onroerend goed — Huurinkomsten vormen fiscaal aangifteplichtige inkomsten

  4. Gefactureerde professionele diensten — Advocaten, artsen, consultants, architecten moeten factureren via de RUC

  5. Import-/exportactiviteiten — Buitenlandse handel vereist een RUC voor douaneformaliteiten

  6. Opening van zakelijke bankrekeningen — Banken eisen een RUC voor de fiscale identificatie van economische activiteiten

  7. Openbare aanbestedingen — De RUC is vereist om in te schrijven op overheidsopdrachten (Ley 2051/2003)

  8. Werknemers in dienst nemen — Werkgevers moeten sociale lasten aangeven via de RUC

  9. Verenigingen en stichtingen — Zelfs organisaties zonder winstoogmerk moeten hun activiteiten aangeven

  10. Elektronische facturering — Het uitreiken van elektronische facturen vereist een actieve RUC (RG 79/2021, RG 133/2023)

De regel is uiteindelijk vrij eenvoudig: als u wettelijke facturen moet uitreiken of belastingaangiften moet doen voor een Paraguayaanse economische activiteit, heeft u een RUC nodig.

Wanneer de RUC Niet Verplicht Is

Omgekeerd heeft u geen RUC nodig in de volgende gevallen:

  • U bent werknemer van een bedrijf (uw werkgever regelt de fiscaliteit voor u)
  • U bent eigenaar van een vennootschap zonder directe operationele rol (de vennootschap heeft haar eigen RUC)
  • U bent gepensioneerd zonder lokale economische activiteit
  • U bent passief belegger en ontvangt uitsluitend buitenlandse inkomsten

Dit onderscheid weerspiegelt een bijzonderheid van het Paraguayaanse belastingsysteem: het is territoriaal, wat betekent dat alleen inkomsten uit Paraguayaanse bron worden belast.

Hoe Verkrijgt u Uw RUC: Documenten en Proces

Het proces voor het verkrijgen van de RUC verloopt voornamelijk online via het officiële portaal www.dnit.gov.py, met een fysieke validatiestap op kantoor om de inschrijving af te ronden.

Vereiste Documenten

De aan te leveren documenten zijn afhankelijk van uw profiel.

Voor natuurlijke personen (zelfstandigen, freelancers) heeft u het volgende nodig:

  • Geldige Cédula de Identidad (verplicht voor Paraguayanen/ingezetenen; uitgegeven na tijdelijke/permanente verblijfsvergunning).
  • Paspoort + carnet de migración (voor buitenlanders in de verblijfsfase, maar afgerond met de Cédula).
  • Bewijs van woonadres (nutsrekening van minder dan 3 maanden oud of notarieel huurcontract).

Voor bedrijven omvat de lijst:

  • De statuten van de vennootschap (Acta de Constitución)
  • Identificatiedocumenten van de wettelijke vertegenwoordigers
  • Een bewijs van het adres van de maatschappelijke zetel

Certificaat van Fiscale Naleving

Naast het RUC-nummer zelf geeft de DNIT een Certificaat van Fiscale Naleving (Certificado de Cumplimiento Tributario) uit dat uw reguliere fiscale situatie in Paraguay bevestigt. Dit officiële document, opgesteld op basis van de Resolución General 97/2021, is internationaal rechtsgeldig.

Nut van het Certificaat

Het certificaat vervult verschillende functies:

  • Rechtvaardiging van fiscale woonplaats bij buitenlandse overheidsdiensten in het kader van CRS/FATCA
  • Bewijs van naleving voor het openen van internationale bankrekeningen
  • Verificatie van fiscale situatie voor grensoverschrijdende investeringen
  • Attest van regelmatigheid in de Paraguayaanse belastingaangiften

Verkrijgingsprocedure

De procedure verloopt via het Marangatu-portaal. De vereisten zijn eenvoudig: beschikken over een actieve RUC en up-to-date zijn met al uw maandelijkse aangiften. Het certificaat wordt doorgaans binnen enkele dagen afgegeven en is onderhevig aan minimale kosten of gratis, afhankelijk van het type aangevraagd certificaat.

Uw RUC Onderhouden: Nalevingsverplichtingen

Het verkrijgen van de RUC is slechts de eerste stap. Zodra uw nummer actief is, moet u precieze verplichtingen nakomen om in overeenstemming te blijven met de DNIT, op straffe van sancties.

Verplichte Maandelijkse Aangiften

Overeenkomstig de RG 79/2021, bevestigd door de RG 133/2023, moet elke houder van een actieve RUC maandelijks een aangifte indienen via het Marangatu-portaal. Deze verplichting geldt zelfs bij volledige afwezigheid van economische activiteit — dit is de zogenaamde 'zero-filing'.

Al uw belastingaangiften (IVA, IRP, IRE) worden gedaan via het Sistema Marangatu, het online fiscale platform van de DNIT. De aangiftetermijnen volgen de door de DNIT vastgestelde fiscale kalender.

Actualisering van Gegevens

De RG 79/2021 (Art. 6), gewijzigd door de RG 133/2023, legt een verplichte bijwerking van de RUC op bij wijzigingen. De betrokken soorten wijzigingen omvatten:

  • Adreswijziging van woonplaats of vestiging
  • Wijziging van economische activiteit
  • Toevoeging of verwijdering van vestigingen
  • Aanpassing van inkomstenpercentages per activiteit

Boetes en Gevolgen

Het niet naleven van de aangifteverplichtingen leidt tot geleidelijke sancties:

Administratieve boetes: progressieve bedragen afhankelijk van de ernst en de herhaling van de overtredingen

Schorsing van de RUC: bij langdurige niet-naleving kan de DNIT uw RUC schorsen, wat leidt tot:

  • De onmogelijkheid om wettelijke facturen uit te reiken
  • Mogelijke blokkering van zakelijke bankrekeningen
  • Uitsluiting van deelname aan overheidsopdrachten
  • Complicaties bij heractivering (vertragingen, opgestapelde boetes)

Onmogelijkheid om het Certificaat van Fiscale Naleving te verkrijgen: vereist voor talrijke administratieve en internationale procedures

Preventie blijft de beste strategie: het bijhouden van maandelijkse aangiften, zelfs bij afwezigheid van activiteit, garandeert de regelmatigheid van uw fiscale situatie.

Conclusie

De RUC vormt het centrale fiscale identificatienummer van het Paraguayaanse systeem, juridisch erkend (Ley 1352/1988, Ley 125/1991) en internationaal als het officiële belasting-ID van het land. Het beheersen van de functie ervan en het duidelijke onderscheid met de Cédula (burgerlijke identiteit vs fiscale identiteit) zijn essentieel om effectief door het Paraguayaanse administratieve systeem te navigeren.

Hoewel het verkrijgen van de RUC relatief toegankelijk blijft, vereist het navigeren door het gehele Paraguayaanse juridische en fiscale systeem vaak gespecialiseerde expertise. Tussen fiscale woonplaats, juridische structurering, aangifteverplichtingen en internationale erkenning heeft elke situatie haar eigen bijzonderheden. Ons team van gespecialiseerde advocaten in het Paraguayaanse recht begeleidt u om uw volledige naleving te garanderen en uw vestiging te beveiligen. Reserveer een gratis kennismakingsgesprek om uw specifieke situatie te analyseren.

FAQ

Is de RUC het officiële belasting-ID van Paraguay?

Ja. De RUC vormt het officiële Paraguayaanse Tax Identification Number (TIN), erkend door de OESO en in het kader van de CRS- en FATCA-standaarden. De Cédula, vaak een bron van verwarring, is een burgerlijke identiteitskaart zonder juridische fiscale waarde.

Wat is het verschil tussen Cédula en RUC?

De Cédula vertegenwoordigt uw burgerlijke identiteit, uitgegeven door de nationale politie. De RUC vormt uw fiscale identiteit, uitgegeven door de DNIT. Dit onderscheid is fundamenteel: belastingaangiften vereisen absoluut een RUC. De Cédula alleen geeft geen enkele toegang tot het Paraguayaanse belastingsysteem.

Moet een werknemer een RUC verkrijgen?

Nee, in de meeste gevallen niet. Als u werknemer bent van een Paraguayaans bedrijf, regelt uw werkgever al uw fiscale verplichtingen. De RUC wordt pas noodzakelijk wanneer u een aanvullende economische activiteit uitoefent waarvoor facturering vereist is (freelance, verhuur van onroerend goed, enz.).

Zijn aangiften verplicht bij afwezigheid van activiteit?

Ja. Elke houder van een actieve RUC moet maandelijks een aangifte indienen via Marangatu, ook bij volledige afwezigheid van economische activiteit. Deze verplichting tot 'zero-filing', vastgesteld door de RG 79/2021 en 133/2023, wordt gesanctioneerd bij niet-naleving. De gevolgen omvatten boetes en mogelijke schorsing van de RUC.

Bronnen

Dit artikel delen