GoParaguay
RUC Парагвай 2026: Полное Руководство по Налоговой Регистрации
Вернуться в блог
Налогообложение

RUC Парагвай 2026: Полное Руководство по Налоговой Регистрации

8 мин чтения
КО
Команда GoParaguay

RUC (Registro Único de Contribuyentes) — это центральный налоговый идентификатор парагвайской системы. Если вы планируете вести экономическую деятельность в Парагвае, понимание точной роли RUC, связанных с ним обязательств и его особенностей является залогом вашего налогового соответствия.

В данном руководстве рассмотрены ключевые аспекты: юридическое определение RUC, отличие от Cédula, критерии обязательной регистрации, процесс получения, международное признание и обязательства по ежемесячному обслуживанию.

Что такое RUC? Официальный Tax ID Парагвая

RUC (Registro Único de Contribuyentes) — это официальный налоговый идентификатор Парагвая, выдаваемый DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ранее SET). На практике это номер, который необходимо указывать во всех налоговых декларациях — будь то подоходный налог для физических лиц (IRP), корпоративный налог (IRE) или НДС (IVA). Именно этот номер позволяет выставлять легальные счета-фактуры в Парагвае.

Правовая база

RUC опирается на чёткую правовую основу:

  • Ley 1352/1988 (Art. 1): учреждает RUC как обязательный реестр для всех физических и юридических лиц, осуществляющих экономическую деятельность
  • Ley 125/1991 — Código Tributario (Art. 143): обязывает каждого налогоплательщика зарегистрироваться в системе RUC
  • Resolución General 79/2021: регулирует порядок регистрации и обновления данных RUC, подтверждая его статус единого идентификатора для всех налоговых деклараций
  • Resolución General 133/2023: вносит изменения и усиливает обязательства по обновлению и использованию RUC

Международное признание

Вопреки утверждениям некоторых справочников, RUC действительно является официальным Tax ID Парагвая, признанным на международном уровне. Парагвай включён в базу данных ОЭСР по TIN (Tax Identification Numbers), где RUC указан как официальный идентификатор. Это признание распространяется на международные стандарты:

  • Common Reporting Standard (CRS): финансовые учреждения используют RUC для автоматического обмена налоговой информацией
  • FATCA: RUC подтверждён в межправительственном соглашении (IGA) Парагвай-США для идентификации парагвайских резидентов в рамках отчётности IRS

Без действующего RUC невозможно подать налоговую декларацию или получить доступ к порталу Marangatu DNIT. RUC также выполняет функцию номера НДС (IVA) в Парагвае, объединяя все ваши налоговые обязательства под единым идентификатором.

Cédula и RUC: принципиальное различие

Одно из наиболее частых заблуждений среди экспатриантов в Парагвае касается различия между Cédula и RUC. Хотя оба идентификатора сосуществуют, они выполняют совершенно разные юридические функции, которые необходимо чётко понимать.

КритерийCédulaRUC
ХарактерГРАЖДАНСКАЯ идентификацияНАЛОГОВАЯ идентификация
Уполномоченный органНациональная полицияDNIT
Налоговые декларацииНевозможноОбязательно
CRS/FATCAНетДа
Доступ к порталу DNITНетДа

Резюме: Cédula — это ваше парагвайское удостоверение личности, выданное Национальной полицией. Оно используется для всех гражданских процедур. RUC, в свою очередь, — это ваша налоговая идентификация, выданная DNIT. Именно он позволяет вам взаимодействовать с налоговой системой Парагвая.

Решающий тест прост: попробуйте подать декларацию IRP, имея только Cédula. Вы быстро убедитесь, что без действующего RUC невозможно получить доступ к налоговому порталу Marangatu.

Кто обязан получить RUC в Парагвае?

RUC не является обязательным для всех резидентов Парагвая. Он необходим только тем, кто осуществляет экономическую деятельность, требующую выставления счетов-фактур или подачи налоговых деклараций.

Случаи обязательной регистрации

Вы обязаны получить RUC, если находитесь в одной из следующих ситуаций:

  1. Самозанятость / Фриланс — Любая профессиональная экономическая деятельность требует налоговой идентификации (Ley 125/1991 Art. 143)

  2. Создание или управление местной компанией — Юридические лица (SRL, SA, кооперативы) обязаны зарегистрироваться через RUC (Ley 1352/1988)

  3. Сдача недвижимости в аренду — Доход от аренды является налогооблагаемым доходом

  4. Оказание профессиональных услуг с выставлением счетов — Адвокаты, врачи, консультанты, архитекторы обязаны выставлять счета через RUC

  5. Операции импорта/экспорта — Внешнеторговая деятельность требует RUC для таможенных формальностей

  6. Открытие коммерческих банковских счетов — Банки требуют RUC для налоговой идентификации экономической деятельности

  7. Участие в государственных тендерах — RUC необходим для подачи заявок на государственные закупки (Ley 2051/2003)

  8. Наём сотрудников — Работодатели обязаны декларировать социальные отчисления через RUC

  9. Ассоциации и фонды — Даже некоммерческие организации обязаны декларировать свою деятельность

  10. Электронное выставление счетов — Выпуск электронных счетов-фактур требует действующего RUC (RG 79/2021, RG 133/2023)

Правило в целом довольно простое: если вам необходимо выставлять легальные счета-фактуры или подавать налоговые декларации по экономической деятельности в Парагвае, вам нужен RUC.

Когда RUC не является обязательным

В свою очередь, RUC не требуется в следующих случаях:

  • Вы являетесь наёмным работником компании (ваш работодатель берёт на себя все налоговые обязательства)
  • Вы являетесь владельцем компании без прямой операционной роли (компания имеет собственный RUC)
  • Вы пенсионер без местной экономической деятельности
  • Вы пассивный инвестор, получающий исключительно иностранный доход

Это различие отражает особенность парагвайской налоговой системы: она носит территориальный характер, то есть облагает налогом только доходы парагвайского происхождения.

Как получить RUC: документы и процесс

Процесс получения RUC осуществляется преимущественно онлайн через официальный портал www.dnit.gov.py, с этапом физической проверки в офисе для завершения регистрации.

Необходимые документы

Перечень документов зависит от вашего статуса.

Для физических лиц (самозанятые, фрилансеры) потребуются:

  • Действующая Cédula de Identidad (обязательна для граждан Парагвая/резидентов; выдаётся после получения временного/постоянного вида на жительство).
  • Паспорт + миграционная карта (для иностранцев на этапе получения резидентства, но окончательно оформляется через Cédula).
  • Подтверждение адреса проживания (счёт за коммунальные услуги давностью не более 3 месяцев или нотариально заверенный договор аренды).

Для юридических лиц необходимы:

  • Учредительные документы (Acta de Constitución)
  • Документы, удостоверяющие личность законных представителей
  • Подтверждение адреса юридического лица

Сертификат налогового соответствия

Помимо самого номера RUC, DNIT выдаёт Сертификат налогового соответствия (Certificado de Cumplimiento Tributario), подтверждающий вашу надлежащую налоговую ситуацию в Парагвае. Этот официальный документ, оформляемый на основании Resolución General 97/2021, имеет юридическую силу на международном уровне.

Назначение сертификата

Сертификат выполняет несколько функций:

  • Подтверждение налогового резидентства перед иностранными администрациями в рамках CRS/FATCA
  • Доказательство соответствия для открытия международных банковских счетов
  • Проверка налоговой ситуации для трансграничных инвестиций
  • Удостоверение регулярности в парагвайских налоговых декларациях

Процедура получения

Процесс осуществляется через портал Marangatu. Требования просты: наличие действующего RUC и своевременная подача всех ежемесячных деклараций. Сертификат обычно выдаётся в течение нескольких дней; стоимость минимальна или бесплатна в зависимости от типа запрашиваемого сертификата.

Обслуживание RUC: обязательства по соблюдению требований

Получение RUC — лишь первый шаг. После активации номера необходимо выполнять определённые обязательства для поддержания соответствия требованиям DNIT, в противном случае могут последовать санкции.

Обязательные ежемесячные декларации

В соответствии с RG 79/2021, подтверждённой RG 133/2023, каждый владелец действующего RUC обязан подавать ежемесячную декларацию через портал Marangatu. Это обязательство действует даже при полном отсутствии экономической деятельности — так называемый «нулевой отчёт» (zero-filing).

Все налоговые декларации (IVA, IRP, IRE) подаются через Sistema Marangatu — онлайн-платформу DNIT. Сроки подачи деклараций определяются налоговым календарём, утверждённым DNIT.

Обновление данных

RG 79/2021 (Art. 6), в редакции RG 133/2023, предписывает обязательное обновление RUC при любых изменениях. Типы изменений включают:

  • Смена адреса проживания или местонахождения предприятия
  • Изменение вида экономической деятельности
  • Добавление или ликвидация подразделений
  • Корректировка процентного соотношения доходов по видам деятельности

Штрафные санкции и последствия

Несоблюдение обязательств по декларированию влечёт за собой поэтапные санкции:

Административные штрафы: прогрессивные суммы в зависимости от серьёзности и повторяемости нарушений

Приостановление RUC: в случае длительного несоответствия DNIT может приостановить действие вашего RUC, что влечёт за собой:

  • Невозможность выставления легальных счетов-фактур
  • Возможную блокировку коммерческих банковских счетов
  • Запрет на участие в государственных закупках
  • Осложнения при повторной активации (задержки, накопленные штрафы)

Невозможность получения Сертификата налогового соответствия: необходимого для многих административных и международных процедур

Профилактика остаётся лучшей стратегией: своевременная подача ежемесячных деклараций, даже при отсутствии деятельности, гарантирует регулярность вашей налоговой ситуации.

Заключение

RUC является центральным налоговым идентификатором парагвайской системы, юридически признанным (Ley 1352/1988, Ley 125/1991) и международно признанным в качестве официального Tax ID страны. Понимание его функции и чёткое разграничение с Cédula (гражданская идентификация vs налоговая идентификация) являются ключевыми для эффективного взаимодействия с парагвайской административной системой.

Хотя получение RUC является относительно доступной процедурой, навигация по всей системе парагвайского права и налогообложения зачастую требует специализированной экспертизы. Между налоговым резидентством, правовой структурой, обязательствами по декларированию и международным признанием каждая ситуация имеет свои особенности. Наша команда юристов, специализирующихся на парагвайском праве, готова обеспечить ваше полное соответствие и безопасность вашего обустройства. Запишитесь на бесплатную ознакомительную консультацию, чтобы проанализировать вашу конкретную ситуацию.

FAQ

Является ли RUC официальным Tax ID Парагвая?

Да. RUC является официальным Tax Identification Number (TIN) Парагвая, признанным ОЭСР, а также в рамках стандартов CRS и FATCA. Cédula, часто являющаяся источником путаницы, представляет собой гражданское удостоверение личности, не имеющее юридической налоговой силы.

В чём разница между Cédula и RUC?

Cédula — это ваша гражданская идентификация, выданная Национальной полицией. RUC — это ваша налоговая идентификация, выданная DNIT. Это различие является фундаментальным: для налоговых деклараций в обязательном порядке требуется RUC. Одна лишь Cédula не даёт никакого доступа к налоговой системе Парагвая.

Обязан ли наёмный работник получать RUC?

Нет, в большинстве случаев. Если вы являетесь наёмным работником парагвайской компании, ваш работодатель берёт на себя все ваши налоговые обязательства. RUC становится необходимым только в том случае, если вы ведёте дополнительную экономическую деятельность, требующую выставления счетов (фриланс, сдача недвижимости в аренду и т.д.).

Обязательны ли декларации при отсутствии деятельности?

Да. Каждый владелец действующего RUC обязан подавать ежемесячную декларацию через Marangatu, в том числе при полном отсутствии экономической деятельности. Это обязательство «нулевого отчёта» (zero-filing), установленное RG 79/2021 и 133/2023, подлежит санкциям в случае несоблюдения. Последствия включают штрафы и возможное приостановление RUC.

Sources

Поделиться статьёй