Ist Paraguay ein Steuerparadies? Was das Gesetz 2026 tatsächlich besagt

Bevor die Frage beantwortet werden kann, muss zunächst geklärt werden, wovon eigentlich die Rede ist. Der Begriff „Steuerparadies" ist in Medien, Auswandererforen und politischen Debatten allgegenwärtig — doch seine Definition wird selten mit der gebotenen Präzision vorgenommen.

Die vier Kriterien der OECD

Die OECD identifiziert vier kumulative Kriterien zur Einstufung einer Jurisdiktion als Steuerparadies:

1. Keine oder nur marginale Besteuerung der betreffenden Einkünfte
2. Intransparenz hinsichtlich Struktur und wirtschaftlicher Berechtigung der Rechtsträger
3. Verweigerung der Zusammenarbeit mit ausländischen Steuerbehörden
4. Keine tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit als Voraussetzung für die Geschäftstätigkeit erforderlich

Ein Staat, der alle vier Merkmale vereint, schafft ein Umfeld, in dem Kapital ohne Rückverfolgbarkeit, ohne Besteuerung und ohne wirtschaftliche Rechtfertigung zirkuliert. Genau das überwachen und sanktionieren die OECD und die Europäische Union über ihre jeweiligen schwarzen Listen.

Steuerparadies: ein politischer, kein juristischer Begriff

Es existiert keine universelle Legaldefinition des Begriffs „Steuerparadies". Der Ausdruck ist in erster Linie medial und politisch geprägt. Die OECD veröffentlicht eine Liste nicht kooperativer Jurisdiktionen, die Europäische Union führt eine eigene schwarze Liste — doch kein internationaler Vertrag definiert rechtlich verbindlich, was ein Steuerparadies ist.

Infolgedessen wird der Begriff unpräzise verwendet und häufig auf jeden Staat angewandt, dessen Steuerbelastung günstiger ausfällt als die des Herkunftslands des Betrachters. Hierin liegt ein wesentliches Missverständnis: Ein vorteilhaftes, gesetzlich kodifiziertes Steuersystem hat nichts mit einer intransparenten Konstruktion zur Verschleierung von Einkünften gemein.

Nein. Und die Antwort ist eindeutig.

Was die schwarzen Listen der EU und der OECD besagen

Paraguay war zu keinem Zeitpunkt auf diesen Listen vertreten. Das Land kooperiert mit den internationalen Standards steuerlicher Transparenz, verlangt eine tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit seiner Steueransässigen und erhebt eine effektive Besteuerung auf lokale Wirtschaftsaktivitäten.

Warum Paraguay kein Steuerparadies ist

Prüfen wir die vier OECD-Kriterien im Einzelnen:

Paraguay erfüllt keines der Kriterien. Was das Land steuerlich attraktiv macht, ist nicht das Fehlen von Besteuerung, sondern das Territorialprinzip, das seinem Steuersystem zugrunde liegt.

Das Territorialprinzip (Gesetz 6380/19)

Paraguay wendet ein reines Territorialsteuersystem an: Ausschließlich Einkünfte paraguayischen Ursprungs sind steuerpflichtig. Einkünfte, die außerhalb des paraguayischen Staatsgebiets erzielt werden, fallen unabhängig von ihrer Höhe nicht in den Besteuerungsbereich.

Dieses Prinzip ist im Gesetz Nr. 6380/19 zur Modernisierung und Vereinfachung des nationalen Steuersystems kodifiziert und geht auf das Gesetz Nr. 125/1991 (Art. 5) zurück, das definiert, was als Einkommen paraguayischen Ursprungs gilt: Tätigkeiten, die auf dem Staatsgebiet ausgeübt werden, dort belegene Vermögenswerte oder wirtschaftlich auf dem Territorium genutzte Rechte.

Dies ist keine paraguayische Besonderheit. Die Territorialbesteuerung ist ein anerkanntes Prinzip des internationalen Steuerrechts, das von zahlreichen Staaten angewandt wird: Panama, Costa Rica, Hongkong, Malaysia, Guatemala, Georgien. Was Paraguay auszeichnet, ist die Kombination dieses Prinzips mit den niedrigsten lokalen Steuersätzen des Kontinents und sehr geringen Lebenshaltungskosten.

Ausländische Einkünfte, Dividenden, Veräußerungsgewinne: Was steuerfrei bleibt

Ein steuerlich in Paraguay ansässiger Steuerpflichtiger, dessen Einkünfte aus dem Ausland stammen, wird auf diese Einkünfte schlichtweg nicht besteuert. Im Einzelnen:

• Dividenden ausländischer Gesellschaften: 0 % IRP
• Veräußerungsgewinne aus Vermögenswerten außerhalb Paraguays: 0 %
• Mieteinnahmen aus dem Ausland: 0 %
• Ausländische Renteneinkünfte: 0 %
• Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit, die an ausländische Kunden fakturiert wird (sofern die Tätigkeit außerhalb Paraguays ausgeübt wird): 0 %

Übersichtstabelle der Steuersätze 2026

Quelle: Gesetz Nr. 6380/19, Art. 6, 48, 62 und 69. DNIT Paraguay, März 2026.

Der IRP-Freibetrag

Die Steuerpflicht für die IRP (Einkommensteuer für natürliche Personen) setzt ab einem Betrag von G. 80.000.000 (ca. 12.000 USD pro Jahr) ein. Unterhalb dieser jährlichen Bruttoeinkünfte aus persönlichen Dienstleistungen paraguayischen Ursprungs fällt keine Einkommensteuer an.

Darüber hinaus gilt ein progressiver Stufentarif: 8 % bis G. 50.000.000, dann 9 %, ab G. 150.000.000 dann 10 %. Der effektive Steuersatz zählt zu den niedrigsten in Lateinamerika. Eine detaillierte Darstellung der Stufen, Berechnungen und Simulationen finden Sie in unserem Leitfaden zur IRP in Paraguay.

Die drei gesetzlichen Voraussetzungen

1. Eine tatsächliche steuerliche Ansässigkeit in Paraguay begründen

   Erwerb der paraguayischen Cédula über die befristete Aufenthaltserlaubnis (2 Jahre, ohne Mindestinvestition) oder das SUACE-Programm (direkte unbefristete Aufenthaltserlaubnis für Investoren ab 70.000 USD), anschließend eine aktive RUC-Steuernummer bei der DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios — nationale Steuerbehörde). Keine bloße Postanschrift, kein einfaches Bankkonto: eine effektive Ansässigkeit mit tatsächlicher Substanz.

2. Den steuerlichen Wegzug aus dem Herkunftsland formalisieren

   Ohne förmliche Abmeldung bei der Steuerbehörde Ihres Herkunftslands bleiben Sie in beiden Staaten steuerpflichtig. Für Deutsche: steuerliche Abmeldung beim zuständigen Finanzamt und Aufgabe des inländischen Wohnsitzes. Für Österreicher: Abmeldung des Hauptwohnsitzes und Mitteilung an das Finanzamt. Für Schweizer: Abmeldung bei der Gemeinde und Aufhebung der Steuerpflicht. Ohne diesen Schritt schützt Sie die paraguayische Ansässigkeit vor nichts.

3. Die Tätigkeit nicht vom paraguayischen Staatsgebiet aus ausüben

   Wenn Sie Ihre Dienstleistungen von Paraguay aus erbringen — selbst für ausschließlich ausländische Kunden — kann die DNIT diese Einkünfte als paraguayischen Ursprungs qualifizieren (Consulta Vinculante Nr. 403). Maßgeblich ist der tatsächliche Ort der Leistungserbringung, nicht der Standort des Kunden. Einkünfte, die im Ausland erzielt und erbracht werden: 0 %. Einkünfte, die von Paraguay aus erbracht werden: IRP 8 bis 10 %.

Fallstricke, die es zu vermeiden gilt

Gegenüber intransparenten Steuerparadiesen (BVI, Kaimaninseln, Vanuatu)

Ein steuerlich in Paraguay Ansässiger kann ein lokales Bankkonto eröffnen, seine steuerliche Ansässigkeitsbescheinigung seinem Steuerberater in Europa ohne strafrechtliches Risiko vorlegen und seine Cédula als anerkanntes KYC-Identifikationsdokument verwenden. Das ist der grundlegende Unterschied zwischen legaler Steueroptimierung und einer prekären Offshore-Konstruktion.

Gegenüber Territorialstaaten (Panama, Dubai, Hongkong)

Paraguay zeichnet sich durch die Kombination einer der niedrigsten lokalen Steuerbelastungen (maximal 10 % für natürliche Personen, 10 % für Gesellschaften), sehr geringer Lebenshaltungskosten, der Nicht-Teilnahme am CRS und eines Aufenthaltsverfahrens ohne Mindestinvestition aus. Dubai, oft als naheliegende Alternative wahrgenommen, hat seinen Vorteil mit der Einführung der Körperschaftsteuer von 9 % im Jahr 2023 und dem seit 2018 aktiven automatischen CRS-Informationsaustausch, der Bankdaten an über 100 Staaten übermittelt, eingebüßt.

Paraguay ist kein Steuerparadies. Es ist ein souveräner Staat mit einem transparenten territorialen Steuersystem, der auf keiner internationalen schwarzen Liste geführt wird, mit einer realen, wachsenden Volkswirtschaft und einem berechenbaren Rechtsrahmen.

Was Paraguay attraktiv macht, ist nicht Intransparenz oder das Fehlen von Regeln: Es ist ein klarer, im Gesetz kodifizierter Rechtsrahmen, der zwischen lokalen Einkünften (regulär besteuert) und ausländischen Einkünften (nicht steuerbar) unterscheidet. Unter Einhaltung der drei in diesem Artikel dargelegten Voraussetzungen — tatsächliche Ansässigkeit, steuerlicher Wegzug aus dem Herkunftsland, Ort der Leistungserbringung — ist diese Lösung dauerhaft tragfähig.

Gerade weil Paraguay kein Steuerparadies ist, stellt es eine solide Option dar: kein Reputationsrisiko, kein internationaler Druck, keine Kontosperrungen. Ein rechtlicher, transparenter und verteidigungsfähiger Rahmen.

Der Begriff „Steuerparadies" hat nur im Kontrast einen Sinn. Ein Land wird nur deshalb so bezeichnet, weil andere zu steuerlichen Höllen geworden sind. Das eine bedingt das andere.

In den vergangenen Jahren haben als westlich geltende Jurisdiktionen eine besorgniserregende Entwicklung eingeschlagen: Unter dem Deckmantel von Sicherheit, Terrorismusbekämpfung oder Geldwäscheprävention werden die wirtschaftlichen Freiheiten ihrer Bürger schrittweise beschnitten. Kapitalverkehrskontrollen, steuerliche Schuldvermutung, systematische Finanzüberwachung. Dass Paraguay — selbst ohne jede rechtliche Grundlage — als „Steuerparadies" bezeichnet wird, ist in Wahrheit ein positives Signal für Freiheit: Das Land schützt das Privateigentum, erstickt die wirtschaftliche Initiative nicht und zieht diejenigen an, die ein berechenbares, ihre Grundrechte achtendes Umfeld suchen.

Paraguay präsentiert sich nicht als Paradies. Es präsentiert sich als ein normaler Staat, der dem regulatorischen Überbietungswettbewerb schlicht nicht nachgegeben hat. Und als eine vollwertige Gesellschaft: eine wohlwollende Verwaltung, die ihren Steuerpflichtigen nicht von vornherein bösen Glauben unterstellt, ein herzliches und gastfreundliches Volk, Lebenshaltungskosten unter den niedrigsten des Kontinents, ein friedliches Klima und jener lateinamerikanische Lebensrhythmus, der daran erinnert, dass Lebensqualität sich nicht allein in Besteuerungsprozenten messen lässt. Wenn das ein Paradies sein soll, dann hat das Referenzniveau andernorts erheblich nachgelassen.