Is Paraguay een belastingparadijs? Wat de wet werkelijk zegt in 2026

Voordat we de vraag beantwoorden, moeten we weten waarover we het hebben. De uitdrukking "belastingparadijs" is alomtegenwoordig in de media, op expatforums en in politieke debatten, maar de definitie wordt zelden nauwkeurig geformuleerd.

De vier criteria van de OESO

De OESO hanteert vier cumulatieve criteria om een jurisdictie als belastingparadijs te kwalificeren:

1. Nul- of bijna-nulbelasting op de betreffende inkomsten
2. Ondoorzichtigheid over de structuur en het werkelijke eigendom van entiteiten
3. Weigering tot samenwerking met buitenlandse belastingdiensten
4. Geen vereiste van werkelijke economische activiteit om er te opereren

Een land dat aan deze vier kenmerken voldoet, creëert een omgeving waarin geld circuleert zonder traceerbaarheid, zonder belastingheffing en zonder economische rechtvaardiging. Dit is wat de OESO en de Europese Unie monitoren en sanctioneren via hun respectieve zwarte lijsten.

Belastingparadijs: een politiek begrip, geen juridisch

Er bestaat geen universele juridische definitie van "belastingparadijs". De term is in de eerste plaats mediaal en politiek. De OESO publiceert een lijst van niet-coöperatieve jurisdicties, de Europese Unie onderhoudt haar eigen zwarte lijst, maar geen enkel internationaal verdrag definieert juridisch wat een belastingparadijs is.

Het gevolg is dat de uitdrukking op een vage manier wordt gebruikt, vaak om elk land aan te duiden waarvan de belastingdruk lager is dan die van het thuisland van de waarnemer. Dit is een belangrijke verwarring: een gunstig en wettelijk vastgelegd fiscaal kader heeft niets te maken met een ondoorzichtige constructie die bedoeld is om inkomsten te verbergen.

Nee. En het antwoord is ondubbelzinnig.

Wat de zwarte lijsten van de EU en de OESO zeggen

Paraguay heeft nooit op deze lijsten gestaan. Het land werkt mee aan de internationale normen voor fiscale transparantie, vereist werkelijke economische activiteit van zijn inwoners en heft daadwerkelijk belasting op lokale activiteiten.

Waarom Paraguay geen belastingparadijs is

Laten we de vier OESO-criteria één voor één nalopen:

Paraguay voldoet aan geen van de criteria. Wat het fiscaal aantrekkelijk maakt, is niet de afwezigheid van belastingheffing: het is het territorialiteitsbeginsel dat door zijn belastingstelsel wordt toegepast.

Het territorialiteitsbeginsel (Wet 6380/19)

Paraguay past een zuiver territoriaal belastingstelsel toe: alleen inkomsten uit Paraguayaanse bron zijn belastbaar. Inkomsten gegenereerd buiten het Paraguayaanse grondgebied vallen niet onder de belastingheffing, ongeacht het bedrag.

Dit beginsel is vastgelegd in de Wet Nr. 6380/19 inzake Modernisering en Vereenvoudiging van het Nationale Belastingstelsel, en vindt zijn oorsprong in Wet Nr. 125/1991 (Art. 5) die definieert wat inkomsten uit Paraguayaanse bron zijn: activiteiten uitgeoefend, goederen gelegen of rechten economisch benut op het grondgebied.

Dit is geen op zichzelf staande Paraguayaanse bijzonderheid. Territoriale belastingheffing is een erkend beginsel in het internationale belastingrecht, toegepast door vele landen: Panama, Costa Rica, Hongkong, Maleisië, Guatemala, Georgië. Wat Paraguay onderscheidt, is de combinatie van dit beginsel met lokale belastingtarieven die tot de laagste van het continent behoren en zeer lage kosten van levensonderhoud.

Buitenlandse inkomsten, dividenden, vermogenswinsten: wat vrijgesteld is

Een fiscaal inwoner van Paraguay wiens inkomsten uit het buitenland afkomstig zijn, wordt simpelweg niet belast op die inkomsten. Concreet:

• Dividenden van buitenlandse vennootschappen: 0% IRP
• Vermogenswinsten op activa buiten Paraguay: 0%
• Huurinkomsten in het buitenland: 0%
• Pensioenen uit buitenlandse bron: 0%
• Inkomsten als freelancer gefactureerd aan buitenlandse klanten (indien de activiteit buiten Paraguay wordt uitgeoefend): 0%

Samenvattende tabel tarieven 2026

Bron: Wet nr. 6380/19, Art. 6, 48, 62 en 69. DNIT Paraguay, maart 2026.

De IRP-vrijstellingsdrempel

De drempel voor IRP-heffing is vastgesteld op G. 80.000.000 (circa 12.000 USD per jaar). Onder dit bedrag aan jaarlijkse bruto-inkomsten uit persoonlijke diensten van Paraguayaanse bron is geen inkomstenbelasting verschuldigd.

Daarboven geldt het progressieve tarief per schijf: 8% tot G. 50.000.000, vervolgens 9%, en 10% boven G. 150.000.000. Het effectieve tarief blijft een van de laagste in Latijns-Amerika. Voor het volledige overzicht van schijven, berekeningen en simulaties, raadpleeg onze gids over de IRP in Paraguay.

De drie wettelijke voorwaarden

1. Een werkelijke fiscale woonplaats vestigen in Paraguay

   Verkrijg de Paraguayaanse cédula via de tijdelijke verblijfsvergunning (2 jaar, zonder minimuminvestering) of het SUACE-programma (directe permanente verblijfsvergunning voor investeerders vanaf 70.000 USD), en vervolgens een actief RUC-nummer bij de DNIT. Geen postadres, geen eenvoudige bankrekening: een daadwerkelijke verblijfplaats met reële substance.

2. De fiscale uitschrijving uit het land van herkomst formaliseren

   Zonder formele stappen bij de belastingdienst van uw land van herkomst blijft u in beide landen belastingplichtig. Voor Fransen: aangifte van overdracht van fiscale woonplaats. Voor Brazilianen: Comunicação de Saída. Voor Argentijnen: baja ARCA. Voor Canadezen: verbreking van residentiële banden. Zonder deze stap biedt de Paraguayaanse verblijfplaats u geen enkele bescherming.

3. Uw activiteit niet vanuit Paraguayaans grondgebied uitoefenen

   Als u uw diensten vanuit Paraguay levert, zelfs voor 100% buitenlandse klanten, kan de DNIT deze inkomsten kwalificeren als inkomsten uit Paraguayaanse bron (Consulta Vinculante Nr. 403). Het criterium is de daadwerkelijke plaats van uitvoering van de prestatie, niet de locatie van de klant. Inkomsten gegenereerd en geleverd vanuit het buitenland: 0%. Inkomsten uitgeoefend vanuit Paraguay: IRP 8 tot 10%.

Valkuilen om te vermijden

Tegenover ondoorzichtige paradijzen (BVI, Kaaimaneilanden, Vanuatu)

Een fiscaal inwoner van Paraguay kan een lokale bankrekening openen, zijn certificaat van fiscale woonplaats aan zijn accountant in Europa overleggen zonder strafrechtelijk risico, en zijn cédula gebruiken als erkend KYC-identiteitsbewijs. Dit is het fundamentele verschil tussen legale belastingoptimalisatie en een precaire offshore-constructie.

Tegenover territoriale landen (Panama, Dubai, Hongkong)

Paraguay onderscheidt zich door de combinatie van een lokale belastingdruk die tot de laagste behoort (maximaal 10% voor natuurlijke personen, 10% voor vennootschappen), zeer lage kosten van levensonderhoud, niet-deelname aan het CRS, en een toegankelijke verblijfsprocedure zonder minimuminvestering. Dubai, vaak beschouwd als het voor de hand liggende alternatief, heeft zijn voordeel zien afnemen door de invoering van 9% vennootschapsbelasting in 2023 en de actieve CRS-uitwisseling sinds 2018, die bankgegevens doorgeeft aan meer dan 100 landen.

Paraguay is geen belastingparadijs. Het is een soeverein land met een transparant territoriaal belastingstelsel, afwezig op alle internationale zwarte lijsten, met een groeiende reële economie en een voorspelbaar juridisch kader.

Wat het aantrekkelijk maakt, is niet de ondoorzichtigheid of de afwezigheid van regels: het is een helder wettelijk kader, vastgelegd in de wet, dat onderscheid maakt tussen inkomsten uit lokale bron (normaal belast) en inkomsten uit buitenlandse bron (buiten bereik van belastingheffing). Mits naleving van de drie regels beschreven in dit artikel (werkelijke verblijfplaats, fiscale uitschrijving uit het land van herkomst, plaats van uitvoering van de activiteit), is deze oplossing houdbaar op de lange termijn.

Het is precies omdat Paraguay geen belastingparadijs is dat het een solide optie vormt: geen reputatierisico, geen internationale druk, geen sluiting van bankrekeningen. Een wettelijk, transparant en verdedigbaar kader.

De term "belastingparadijs" heeft alleen betekenis als contrast. Een land wordt zo gekwalificeerd juist omdat andere landen fiscale hellen zijn geworden. Het een gaat niet zonder het ander.

De afgelopen jaren hebben gerenommeerde westerse jurisdicties een verontrustende koers ingeslagen: onder het mom van veiligheid, terrorismebestrijding of witwaspreventie knabbelen ze aan de economische vrijheden van hun burgers. Kapitaalcontroles, fiscaal schuldvermoeden, systematisch financieel toezicht. Dat Paraguay als "belastingparadijs" wordt bestempeld, zelfs zonder juridische grondslag, is in werkelijkheid een positief signaal van vrijheid: het beschermt het privé-eigendom, onderdrukt het economisch initiatief niet en trekt mensen aan die een voorspelbare omgeving zoeken die hun fundamentele rechten respecteert.

Paraguay presenteert zich niet als een paradijs. Het presenteert zich als een normaal land, dat simpelweg niet heeft toegegeven aan de regelgevingswedloop. En als een volwaardige samenleving: een welwillende overheid die niet uitgaat van kwade trouw van haar belastingplichtigen, een hartelijk en gastvrij volk, kosten van levensonderhoud die tot de laagste van het continent behoren, een vredig klimaat en dat Latijns-Amerikaanse levensritme dat eraan herinnert dat kwaliteit van leven niet uitsluitend in belastingpercentages wordt gemeten. Als dit een paradijs is, dan is het referentieniveau elders serieus gedaald.