Парагвай — налоговый рай? Что на самом деле говорит закон в 2026 году

Прежде чем отвечать на вопрос, необходимо определить, о чём идёт речь. Выражение «налоговый рай» повсеместно используется в СМИ, на форумах экспатриантов и в политических дебатах, однако его определение редко формулируется точно.

Четыре критерия ОЭСР

ОЭСР выделяет четыре совокупных критерия для квалификации юрисдикции как налогового рая:

1. Нулевое или почти нулевое налогообложение соответствующих доходов
2. Непрозрачность структуры и реального владения субъектами
3. Отказ от сотрудничества с иностранными налоговыми органами
4. Отсутствие требования реальной экономической деятельности для ведения операций

Страна, соответствующая всем четырём критериям, создаёт среду, в которой деньги циркулируют без прослеживаемости, без налогообложения и без экономического обоснования. Именно это отслеживают и санкционируют ОЭСР и Европейский союз посредством своих чёрных списков.

Налоговый рай: политическое, а не юридическое понятие

Универсального юридического определения «налогового рая» не существует. Этот термин носит прежде всего медийный и политический характер. ОЭСР публикует список несотрудничающих юрисдикций, Европейский союз ведёт собственный чёрный список, однако ни один международный договор не определяет юридически, что такое налоговый рай.

В результате это выражение используется приблизительно, зачастую для обозначения любой страны, налоговый режим которой более выгоден, чем в стране происхождения наблюдателя. Это существенное заблуждение: законодательно закреплённый благоприятный налоговый режим не имеет ничего общего с непрозрачной схемой, предназначенной для сокрытия доходов.

Нет. И ответ однозначен.

Что говорят чёрные списки ЕС и ОЭСР

Парагвай никогда не фигурировал в этих списках. Страна соблюдает международные стандарты налоговой прозрачности, требует от своих резидентов реальной экономической деятельности и применяет эффективное налогообложение местных операций.

Почему Парагвай — не налоговый рай

Рассмотрим четыре критерия ОЭСР по отдельности:

Парагвай не соответствует ни одному из критериев. Его налоговая привлекательность обусловлена не отсутствием налогообложения, а принципом территориальности, применяемым его налоговой системой.

Принцип территориальности (Закон 6380/19)

Парагвай применяет чисто территориальную налоговую систему: налогообложению подлежат только доходы из парагвайских источников. Доходы, полученные за пределами территории Парагвая, не входят в сферу налогообложения вне зависимости от их размера.

Этот принцип закреплён в Законе № 6380/19 о модернизации и упрощении национальной налоговой системы и берёт начало в Законе № 125/1991 (ст. 5), определяющем, что является доходом из парагвайского источника: деятельность, осуществляемая на территории, имущество, расположенное на территории, или права, экономически используемые на территории.

Это не уникальная парагвайская особенность. Территориальное налогообложение — признанный принцип международного налогового права, применяемый многими странами: Панамой, Коста-Рикой, Гонконгом, Малайзией, Гватемалой, Грузией. Отличие Парагвая — сочетание этого принципа с одними из самых низких ставок местного налогообложения на континенте и очень низкой стоимостью жизни.

Иностранные доходы, дивиденды, прирост капитала: что освобождено от налогов

Налоговый резидент Парагвая, чьи доходы поступают из-за рубежа, попросту не облагается налогом на эти доходы. Конкретно:

• Дивиденды иностранных компаний: 0 % IRP
• Прирост капитала по активам за пределами Парагвая: 0 %
• Арендные доходы из-за рубежа: 0 %
• Пенсии из иностранных источников: 0 %
• Доходы фрилансера, выставляющего счета иностранным клиентам (если деятельность осуществляется за пределами Парагвая): 0 %

Сводная таблица ставок 2026 года

Источник: Закон № 6380/19, ст. 6, 48, 62 и 69. DNIT Paraguay, март 2026.

Порог освобождения от IRP

Порог обязательной уплаты IRP установлен на уровне G. 80 000 000 (примерно 12 000 USD в год). Если годовой валовой доход от личных услуг из парагвайских источников не превышает эту сумму, подоходный налог не уплачивается.

При превышении порога применяется прогрессивная шкала по интервалам: 8 % до G. 50 000 000, затем 9 %, затем 10 % сверх G. 150 000 000. Эффективная ставка остаётся одной из самых низких в Латинской Америке. Подробные расчёты и примеры представлены в нашем руководстве по IRP в Парагвае.

Три обязательных условия

1. Установить реальное налоговое резидентство в Парагвае

   Получить парагвайское удостоверение личности (cédula) через временное резидентство (2 года, без минимального размера инвестиций) или программу SUACE (постоянное резидентство для инвесторов от 70 000 USD), а затем активный RUC в DNIT. Не почтовый адрес, не просто банковский счёт: фактическое проживание с реальным экономическим присутствием.

2. Формально оформить выход из налоговой системы страны происхождения

   Без официального обращения в налоговые органы страны происхождения вы остаётесь налогоплательщиком в обоих государствах. Для французов: декларация о переносе налогового домицилия. Для бразильцев: Comunicação de Saída. Для аргентинцев: снятие с учёта в ARCA. Для канадцев: разрыв резидентских связей. Без этого шага парагвайское резидентство вас ни от чего не защищает.

3. Не осуществлять деятельность с территории Парагвая

   Если вы оказываете услуги из Парагвая, даже для полностью иностранных клиентов, DNIT может квалифицировать эти доходы как доходы из парагвайского источника (Consulta Vinculante № 403). Критерием является фактическое место оказания услуги, а не местонахождение клиента. Доходы, полученные и оказанные из-за рубежа: 0 %. Доходы от деятельности на территории Парагвая: IRP 8–10 %.

Ошибки, которых следует избегать

В сравнении с непрозрачными офшорами (БВО, Каймановы острова, Вануату)

Налоговый резидент Парагвая может открыть местный банковский счёт, предъявить свидетельство о налоговом резидентстве своему бухгалтеру в Европе без уголовно-правовых рисков и использовать свою cédula как документ, удостоверяющий личность, признаваемый в рамках процедур KYC. В этом фундаментальное различие между законной налоговой оптимизацией и ненадёжной офшорной схемой.

В сравнении со странами с территориальным налогообложением (Панама, Дубай, Гонконг)

Парагвай выделяется сочетанием одного из самых низких местных налогообложений (максимум 10 % для физических лиц, 10 % для компаний), очень низкой стоимости жизни, неучастия в CRS и доступной процедуры получения резидентства без минимального размера инвестиций. Дубай, часто воспринимаемый как очевидная альтернатива, утратил часть своего преимущества с введением налога на прибыль 9 % в 2023 году и активным участием в автоматическом обмене CRS с 2018 года, в рамках которого банковские данные передаются более чем 100 странам.

Парагвай — не налоговый рай. Это суверенное государство с прозрачной территориальной налоговой системой, отсутствующее во всех международных чёрных списках, с растущей реальной экономикой и предсказуемой правовой базой.

Его привлекательность обусловлена не непрозрачностью и не отсутствием правил, а чётким правовым режимом, закреплённым в законе, который разграничивает доходы из местных источников (облагаемые в стандартном порядке) и доходы из иностранных источников (находящиеся вне сферы налогообложения). При соблюдении трёх правил, описанных в данной статье (реальное проживание, выход из налоговой системы страны происхождения, место осуществления деятельности), это решение работает на долгосрочную перспективу.

Именно потому, что Парагвай не является налоговым раем, он представляет собой надёжный вариант: отсутствие репутационных рисков, отсутствие международного давления, отсутствие закрытия банковских счетов. Законный, прозрачный и юридически обоснованный режим.

Термин «налоговый рай» имеет смысл только по контрасту. Страна получает такую характеристику лишь потому, что другие превратились в налоговый ад. Одно не существует без другого.

В последние годы ряд западных юрисдикций демонстрирует тревожную тенденцию: под предлогом безопасности, борьбы с терроризмом или противодействия отмыванию денег они последовательно ограничивают экономические свободы своих граждан. Контроль над движением капитала, презумпция налоговой виновности, систематический финансовый надзор. То, что Парагвай называют «налоговым раем», даже без юридического обоснования, на самом деле является позитивным сигналом свободы: страна защищает частную собственность, не подавляет экономическую инициативу и привлекает тех, кто ищет предсказуемую среду, уважающую их фундаментальные права.

Парагвай не позиционирует себя как рай. Он позиционирует себя как нормальная страна, которая просто не поддалась регуляторной гонке. И как полноценное общество: доброжелательная администрация, не предполагающая недобросовестность налогоплательщиков, гостеприимный и радушный народ, одна из самых низких стоимостей жизни на континенте, мирный климат и тот латиноамериканский ритм жизни, который напоминает, что качество существования измеряется не только процентами налогообложения. Если это рай, значит, уровень ожиданий серьёзно понизился в других местах.