Налоговая система Парагвая: Полное руководство и ставки 2026
Парагвай выделяется уникально минималистичными требованиями к налоговому домицилю и своей уникальной системой территориального налогообложения: 0% налога на доходы иностранного происхождения. Эта особенность привлекает предпринимателей, инвесторов и цифровых кочевников со всего мира. Однако за обещанием «0% налогов» скрывается более нюансированная реальность, которую необходимо чётко понимать.
В этом полном руководстве мы подробно объясняем налоговую систему Парагвая: реальные ставки налогообложения (прогрессивная шкала 8-10% на местные доходы, фиксированная ставка 10% для компаний), точные условия для легального получения ставки 0%, конкретные примеры с расчётами и распространённые ошибки, которых следует избегать. Будь вы фрилансер, предприниматель или инвестор — вы будете точно знать, сколько заплатите и как структурировать свою налоговую ситуацию в Парагвае.
Обновлено в январе 2026 года с учётом последних официальных данных.
Система территориального налогообложения Парагвая
Парагвай применяет редкий и выгодный налоговый принцип: территориальное налогообложение. В отличие от систем мирового налогообложения (как во Франции или США, где резиденты облагаются налогом на свои мировые доходы), Парагвай облагает налогом только доходы, полученные на его территории.
Что такое территориальное налогообложение?
Территориальное налогообложение означает, что налогом облагаются только доходы парагвайского происхождения. Доходы, полученные за рубежом, не облагаются налогом в Парагвае, независимо от их суммы.
Эта система основана на Законе N° 125/1991, статья 5, который чётко определяет: "Se considerarán de fuente paraguaya las rentas que provienen de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la República" (Доходами парагвайского происхождения считаются доходы от деятельности, осуществляемой на территории республики, от имущества, расположенного на её территории, или от прав, используемых экономически на её территории).
Этот подход был принят для привлечения иностранных инвестиций и облегчения обустройства международных предпринимателей. Именно поэтому Парагвай регулярно входит в число наиболее привлекательных с точки зрения налогообложения стран мира.
Что считается доходом парагвайского происхождения?
Понимание разницы между парагвайским и иностранным доходом критически важно для оптимизации налогообложения и предотвращения непреднамеренного возникновения налоговой привязки. Вот официальные критерии:
Доходы парагвайского происхождения (облагаются по ставке 8-10%):
- Деятельность, осуществляемая на территории Парагвая
- Услуги, оказанные в Парагвае или из Парагвая
- Имущество, расположенное в Парагвае (аренда, продажа)
- Права, используемые экономически в Парагвае
- Проценты/доходы, когда эмитент находится в Парагвае
- Международный транспорт (кроме маршрутов отправление-назначение за рубежом)
Доходы иностранного происхождения (0% налога):
- Услуги, оказанные за рубежом (при соответствии налоговым требованиям, без налоговой привязки к Парагваю)
- Продажа имущества, расположенного за рубежом
- Дивиденды от иностранных компаний (только для совместимых юридических структур — американская транспарентная LLC не может выплачивать дивиденды)
- Проценты по зарубежным банковским счетам (действительно для фиатных валют, криптовалют и биржевых операций — за исключением случаев, когда операции осуществляются через организацию или деятельность, локализованную в Парагвае)
- Аренда недвижимости за рубежом
⚠️ Критический нюанс: Универсальные понятия «экономической сущности», «операционного контроля» и «постоянного представительства»
Вот ключевой момент, который большинство руководств игнорирует: налоговый резидент Парагвая, работающий ИЗ Парагвая, получает доходы парагвайского происхождения, даже если его клиенты на 100% иностранные.
Конкретный пример:
- Фрилансер A: Налоговый резидент Парагвая, живёт и работает из Асунсьона, международные клиенты → Доходы парагвайского происхождения (облагаются по ставке 8-10%)
- Фрилансер B: Налоговый резидент Парагвая, получает доходы за рубежом (деятельность осуществляется вне Парагвая) → Доходы иностранного происхождения (0% налога)
Это различие является фундаментальным и часто неправильно понимается. Критерий — не только «кто платит» (иностранный или местный клиент), а где фактически осуществляется деятельность.
Сводная таблица:
| Тип дохода | Где осуществляется деятельность? | Происхождение | Применимая ставка |
|---|---|---|---|
| Онлайн-услуги (фриланс, консалтинг) | Из Парагвая | Парагвайское | 8-10% прогрессивная |
| Онлайн-услуги (фриланс, консалтинг) | За пределами Парагвая | Иностранное | 0% |
| Дивиденды от иностранной компании | Н/П (иностранное происхождение) | Иностранное | 0% |
| Аренда недвижимости за рубежом | Имущество расположено за рубежом | Иностранное | 0% |
Ставки подоходного налога для физических лиц
Парагвай применяет IRP (Impuesto a la Renta Personal — налог на доходы физических лиц) к доходам парагвайского происхождения физических лиц. Система различает две категории доходов с разными ставками.
Прогрессивная шкала для доходов от личных услуг
Доходы от личных услуг (заработная плата, гонорары, оказание услуг) облагаются по прогрессивной шкале от 8% до 10%, согласно Закону N° 6380/19.
Шкала 2026:
| Годовой доход (PYG) | Годовой доход (USD)* | Ставка налога |
|---|---|---|
| До G. 50.000.000 | До ~$7 463 | 8% |
| От G. 50.000.001 до G. 150.000.000 | От ~$7 463 до ~$22 388 | 9% |
| Свыше G. 150.000.001 | Свыше ~$22 388 | 10% |
*Ориентировочная конвертация по курсу на 29 января 2026 г.: 1 USD = 6700 PYG (курс может меняться)
Прогрессивный расчёт: Как и в большинстве прогрессивных систем, налогом по соответствующей ставке облагается только та часть дохода, которая попадает в каждую шкалу. Например, при годовом доходе в G. 100.000.000 вы заплатите:
- 8% на первые G. 50.000.000 = G. 4.000.000
- 9% на следующие G. 50.000.000 = G. 4.500.000
- Итого налог: G. 8.500.000 (то есть эффективная ставка 8,5%)
Фиксированная ставка для доходов от капитала
Доходы от капитала (дивиденды, проценты, аренда, прирост капитала) облагаются по фиксированной ставке 8%, без прогрессивной шкалы.
Эта категория включает:
- Дивиденды и прибыль (за исключением IDU)
- Проценты и финансовые доходы
- Доходы от аренды
- Прирост капитала от продажи имущества
- Роялти
Порог освобождения и льготы
Порог обязательства: Физические лица, чей годовой валовой доход от личных услуг ниже G. 80.000.000 (~$11 940 USD), не подлежат обложению IRP.
После превышения этого порога обязательство по уплате налога начинается со следующего дня.
Основные освобождения (Закон N° 6380/19):
- Тринадцатая зарплата (Aguinaldo)
- Выходные пособия при увольнении (законный минимум)
- Проценты по банковским депозитам и финансовым счетам
- Пенсии и безвозмездные пенсии
- Стипендии национальных программ за рубежом
- Курсовая разница иностранных валют
- Призы лотерей менее G. 500.000
Эти освобождения особенно интересны для инвесторов: банковские проценты не облагаются налогом, в отличие от многих других стран.
Корпоративный налог в Парагвае
Парагвайские компании подлежат уплате IRE (Impuesto a la Renta Empresarial — налог на доходы предприятий) — упрощённого налога на прибыль предприятий.
Ставки и структура корпоративного налога
В отличие от прогрессивной шкалы для физических лиц, IRE применяет фиксированную ставку 10% к чистой прибыли предприятий парагвайского происхождения.
Эта ставка распространяется на большинство юридических лиц:
- Акционерные общества (SA)
- Общества с ограниченной ответственностью (SRL)
- Индивидуальные предприниматели
- Филиалы иностранных организаций
- Ассоциации, фонды, кооперативы
Ставка 10% — одна из самых низких в Латинской Америке, что обеспечивает значительную простоту налогового планирования.
Какие доходы предприятий облагаются налогом?
Как и для физических лиц, территориальная система распространяется и на предприятия: только доходы парагвайского происхождения облагаются IRE.
Конкретные примеры:
| Вид деятельности | Облагаемые доходы (IRE 10%) | Необлагаемые доходы (0%) |
|---|---|---|
| Сервисная компания | Услуги, оказанные в Парагвае или из Парагвая | Услуги, оказанные за рубежом |
| Торговля | Местные продажи в Парагвае | Экспорт за рубеж |
| Промышленность | Продукция, проданная на местном рынке | Экспортируемая продукция |
| Инвестиции | Дивиденды от парагвайских компаний | Дивиденды от иностранных компаний |
Смешанный бизнес (местные + иностранные доходы):
- Доходы парагвайского происхождения → IRE 10%
- Доходы иностранного происхождения → 0% налога
- Общие расходы должны распределяться пропорционально
Эта структура идеальна для экспортёров: продукция, предназначенная для экспорта, облагается корпоративным налогом по ставке 0%.
НДС, дивиденды и другие налоги
Помимо IRP и IRE, налоговая система Парагвая включает несколько других важных налогов, о которых необходимо знать.
Ключевой момент оптимизации: Помимо конкурентоспособности Парагвая за счёт низкого налогообложения, страна обладает мощным преимуществом для оптимизации, позволяя многочисленные вычеты IVA из суммы подлежащего уплате налога (IRE и IRP). Эта особенность ещё больше усиливает налоговую привлекательность страны.
Налог на добавленную стоимость (IVA)
Парагвай применяет НДС (IVA — Impuesto al Valor Agregado) на продажу товаров, оказание услуг и импорт.
Ставки НДС:
- Стандартная ставка: 10% (большинство товаров и услуг)
- Пониженная ставка: 5% для:
- Аренды жилых помещений
- Отчуждения недвижимого имущества (на 30% от стоимости)
- Продуктовой корзины (рис, макароны, масло, мате, молоко, яйца, мука, соль)
- Сельскохозяйственной продукции и первичных производных продуктов
- Зарегистрированных медикаментов
Экспорт: Экспорт товаров освобождён от НДС (ставка 0%). Экспортёры могут получить возврат налогового кредита по НДС, связанного с экспортом, в срок до 90 рабочих дней.
Налог на дивиденды (IDU)
Дивиденды и прибыль, распределяемые парагвайскими компаниями, облагаются IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades — налог на дивиденды и прибыль) в зависимости от того, является ли получатель резидентом или нерезидентом:
- Резиденты: 8%
- Нерезиденты: 15%
Важный момент оптимизации: Прибыль, направляемая на капитализацию или в законный резервный фонд, не облагается IDU. Это положение стимулирует реинвестирование прибыли в компанию, а не её распределение.
Исключения: Предприятия-макиладоры (специальный экспортный режим) освобождены от IDU на дивиденды, распределяемые акционерам.
Чем Парагвай НЕ облагает
Одно из главных преимуществ Парагвая по сравнению со многими странами — отсутствие ряда налогов, распространённых в других юрисдикциях:
✅ Отсутствие налога на богатство (Wealth tax) ✅ Отсутствие налога на наследство (Inheritance tax) ✅ Отсутствие налога на дарение (Gift tax)
Отсутствие этих налогов представляет значительное конкурентное преимущество для лиц с высоким уровнем благосостояния (HNW — High Net Worth) и для планирования наследования. Для сравнения:
- Франция: Налог на недвижимое имущество (IFI) + налог на наследство до 45%
- Испания: Налог на имущество + налог на наследство (различается по регионам)
- США: Estate tax до 40% на наследство > $13,61 млн (2024)
В Парагвае вы можете передать своё состояние без налоговых обременений.
Специальные налоговые режимы: Макила и льготы
Парагвай разработал несколько специальных налоговых режимов для привлечения инвестиций в определённые секторы.
Режим Макила
Режим Макила (Закон N° 7547/2025) — это ультравыгодный налоговый механизм для экспортных компаний. Вместо стандартных ставок (IRE 10% + IDU 8%) макиладоры платят единый налог (Tributo Único) в размере 1% от добавленной стоимости с полным освобождением от IRE, IDU, импортных пошлин на сырьё и оборудование.
Основные условия: Одобрение двуминистерской резолюцией, создание местных рабочих мест, минимальные инвестиции, промышленная деятельность или услуги, ориентированные на экспорт. Срок: до 20 лет (с возможностью продления).
Другие налоговые стимулы
Промышленная переработка сельскохозяйственной продукции:
- Снижение IDU на 20%
- Условие: Инвестиции ≥ US$ 5.000.000 за последние 5 лет
- Применяется к продуктам первичной переработки
Закон 60/1990:
- Освобождение от налога на дивиденды на 10 лет с момента запуска
- Условие: Инвестиции ≥ US$ 5.000.000, за пределами территорий с низким налогообложением
Эти режимы особенно привлекательны для промышленных проектов или экспорта услуг значительного масштаба.
Конкретные примеры: Сколько вы реально заплатите?
Перейдём к практике с реальными сценариями, чтобы понять, сколько налогов вы заплатите в зависимости от вашего профиля.
Пример 1: Цифровой фрилансер (100% иностранные доходы)
Профиль:
- Фрилансер в области дизайна/разработки/консалтинга
- 100% иностранные клиенты (Европа, США)
- Годовой доход: $80 000 USD
- Важно: Деятельность осуществляется ЗА ПРЕДЕЛАМИ Парагвая (нет постоянного представительства в Парагвае)
Налоговый расчёт:
- Доходы иностранного происхождения → 0% налога
- Итого налог: $0
Условия для легального поддержания ставки 0%:
- ✅ Налоговое резидентство Парагвая установлено (резиденция + cédula + RUC)
- ✅ Деятельность осуществляется за пределами Парагвая (нет налоговой привязки к Парагваю, согласно критериям экономической сущности и операционного контроля, рассмотренным ранее)
⚠️ Внимание — налоговая привязка: Если тот же фрилансер работает ИЗ Парагвая (офис в Парагвае, ежедневная работа из Асунсьона), он создаёт налоговую привязку к Парагваю: доходы становятся парагвайского происхождения → облагаются по ставке 8-10% даже при иностранных клиентах. Для сохранения ставки 0% деятельность должна осуществляться за рубежом, без экономической сущности и операционного контроля в Парагвае.
Пример 2: Предприниматель со смешанными доходами
Профиль:
- Предприниматель с местной и международной деятельностью
- Местные доходы: $30 000 USD
- Иностранные доходы: $50 000 USD
- Итого: $80 000 USD
Налоговый расчёт:
Местные доходы ($30 000 USD ≈ G. 201.000.000):
- Первая шкала (G. 50.000.000): 8% = G. 4.000.000
- Вторая шкала (G. 100.000.000): 9% = G. 9.000.000
- Третья шкала (G. 51.000.000): 10% = G. 5.100.000
- Итого налог на местные доходы: G. 18.100.000 ≈ $2 701 USD
Иностранные доходы ($50 000 USD):
- 0% налога
Итого налог: $2 701 USD (эффективная ставка 3,4% от общего дохода)
| Тип дохода | Сумма | Применимая ставка | Налог |
|---|---|---|---|
| Местные доходы | $30 000 | 8-10% прогрессивная | $2 701 |
| Иностранные доходы | $50 000 | 0% | $0 |
| ИТОГО | $80 000 | Эффективная 3,4% | $2 701 |
Пример 3: Компания, работающая в Парагвае
Профиль:
- Общество с ограниченной ответственностью SRL (Limitada)
- Местные продажи: $100 000 USD
- Экспорт: $200 000 USD
- Чистая прибыль: $60 000 USD (из них $20 тыс. от местных продаж, $40 тыс. от экспорта)
Налоговый расчёт:
IRE (корпоративный налог):
- Прибыль от местных продаж: $20 000 × 10% = $2 000
- Прибыль от экспорта: $40 000 × 0% = $0
- Итого IRE: $2 000
IDU (налог на дивиденды) при распределении акционерам-резидентам:
- Прибыль после IRE: $58 000
- IDU: $58 000 × 8% = $4 640
Итого налог (IRE + IDU): $6 640 (то есть 11% от общей чистой прибыли)
Оптимизированная альтернатива: Если акционеры реинвестируют прибыль в компанию (капитализация), IDU не подлежит уплате. В этом случае применяется только IRE: $2 000 (3,3% от чистой прибыли).
Налоговое резидентство в Парагвае: Что нужно знать
Чтобы воспользоваться территориальной системой Парагвая (0% на иностранные доходы), необходимо установить свой налоговый домицилий в Парагвае. Вот как это сделать.
Налоговый домицилий, налоговое резидентство и миграционный статус: Ключевые различия
⚠️ Фундаментальное уточнение: Любая ссылка на налоговое резидентство в Парагвае должна пониматься как привязка, основанная на налоговом домицилии в смысле действующего налогового законодательства, а не как автоматическое следствие миграционного статуса или регистрации в RUC.
В парагвайском праве сосуществуют три различных понятия:
1. Миграционное резидентство (карта резидента)
- Природа: Иммиграционный статус (постоянный или временный)
- Источник: Закон N° 978/96 "De Migraciones"
- Действие: Право на легальное проживание в Парагвае
2. RUC (Registro Único de Contribuyentes)
- Природа: Индивидуальный налоговый номер
- Источник: Закон N° 125/1991 (Código Tributario)
- Действие: Обеспечивает операционное налоговое существование (декларирование, выставление счетов, налогообложение)
3. Налоговый домицилий / Налоговое резидентство
- Природа: Особый юридический налоговый статус
- Источник: Закон N° 6380/19 (налоговая реформа) и Закон N° 125/91 с изменениями
- Действие: Определяет подчинённость парагвайской налоговой системе
- Критерии: Центр экономических интересов, постоянство, место деятельности
- Подтверждение: Сертификат налогового резидентства, выданный DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios)
Налоговый домицилий — это юридическое понятие, признанное законом, но не определяемое единственной формулой. Он определяется налоговыми критериями, предусмотренными законом, и не вытекает ни из миграционного статуса, ни из регистрации в RUC. RUC — это обязательная идентификация, необходимая для налогового существования, но не имеющая конститутивного эффекта в отношении налогового резидентства или домицилия как для физических, так и для юридических лиц.
⚖️ Юридическая заметка: В парагвайском праве некорректно утверждать, что налоговое резидентство основывается исключительно на присвоении RUC.
Как установить личное налоговое резидентство
Этапы для получения статуса налогового резидента Парагвая:
- Получить вид на жительство (постоянный или временный) согласно Закону N° 978/96 "De Migraciones"
- Получить парагвайскую cédula (удостоверение личности)
- Зарегистрироваться в RUC (Registro Único de Contribuyentes) для придания налоговому резидентству юридической силы перед администрацией
⚠️ Важное уточнение: Миф о «120 днях»
Часто можно услышать о «правиле 120 дней» для установления налогового резидентства в Парагвае. Эта путаница возникает из-за неверной интерпретации разницы между миграционным и налоговым законодательством, усиленной приблизительными любительскими руководствами.
Важные законодательные изменения:
- Статья 152 (Закон 125/1991) была изменена/отменена статьёй 153 Закона 6380/2019, который модернизировал и упростил налоговую систему Парагвая
- Сегодня налоговое резидентство определяется отдельными правовыми критериями (место деятельности, постоянство, центр экономических интересов), а не только регистрацией в RUC
- RUC остаётся обязательной налоговой идентификацией, но не является конститутивным элементом налогового резидентства
⚖️ Текущая правовая ситуация:
- Закон 125/1991 (Código Tributario): определяет RUC и обязанность налоговой идентификации, но не устанавливает порог в днях
- Закон 6380/2019 (налоговая реформа): модернизирует определение налогового резидентства, основанное на центре экономических интересов и постоянстве, но без конкретного числа дней
- Общая резолюция 65/2020 (DNIT): регулирует выдачу сертификата налогового резидентства. Может требовать доказательства присутствия (миграционные данные), но не упоминает порог в 120 дней
⚠️ Ключевые моменты для интерпретации:
- Не путать: RUC = налоговая идентификация ≠ налоговое резидентство = отдельный юридический статус
- Статья 152 была положением об административной привязке, а не правилом по существу о резидентстве
- С 2019 года необходимо обращаться к новым законам (Закон 6380/2019, Закон 125/91 с изменениями) для понимания текущей ситуации
В Парагвае налоговое резидентство определяется законом и административной практикой, но никакой минимальный порог в днях явно не предусмотрен.
Отличие от других стран:
- ОАЭ, Португалия, Испания: Правило 183 дней/год для налогового резидентства
- Парагвай: Нет минимального порога в днях → Налоговое резидентство основывается на вашем статусе резидента + регистрации в RUC
Доказательство иностранного происхождения доходов
Для получения ставки 0% на иностранные доходы необходима тщательная документация. Налоговая администрация может запросить доказательства того, что ваши доходы действительно имеют иностранное происхождение.
Закон 125/1991 прямо уполномочивает DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) требовать подтверждающие документы (контракты, счета, доказательства оплаты, местонахождение услуг/работ) для квалификации дохода как иностранного или местного. Это применяется при годовой декларации или аудите.
Лучшие практики:
- Сохранять все контракты и счета
- Обеспечить чёткую банковскую прослеживаемость (переводы из-за рубежа)
- Документировать, что оказание услуг осуществляется за пределами Парагвая (при необходимости)
Если вы планируете установить налоговое резидентство в Парагвае, наша команда парагвайских специализированных юристов сопровождает вас на всех этапах: получение вида на жительство, cédula, регистрация в RUC, оптимальная налоговая структура и юридическое соответствие.
Ошибки, которых следует избегать: Распространённые заблуждения в Парагвае
Налоговая система Парагвая привлекательна, но несколько ошибок могут обойтись дорого. Вот наиболее распространённые ловушки.
Ошибка №1: Полагать, что 0% налога применяется автоматически
Распространённое заблуждение: «Я живу в Парагвае, значит, автоматически плачу 0% налога со всех доходов.»
Реальность: Ставка 0% на иностранные доходы требует нескольких одновременно выполняемых условий:
- ✅ Налоговое резидентство установлено в Парагвае (резиденция + cédula + RUC)
- ✅ Доходы действительно иностранного происхождения (а не парагвайского)
- ✅ Тщательная документация происхождения доходов (фиатные валюты и криптовалюты)
- ✅ Корректное управление налоговым резидентством в стране происхождения и в других странах, где вы создаёте другое налоговое резидентство или налоговую привязку
⚠️ Риск двойного налогового резидентства: Если вы неправильно оформите налоговый выход из страны происхождения, вы можете оказаться налоговым резидентом двух стран одновременно. Поскольку Парагвай имеет лишь очень немного соглашений об избежании двойного налогообложения, вы рискуете быть обложены налогом в обеих юрисдикциях на одни и те же доходы.
Решение: Убедитесь, что вы надлежащим образом прекратили налоговое резидентство в стране происхождения до его установления в Парагвае и сохраните все подтверждающие документы.
Ошибка №2: Путать миграционное резидентство и налоговое резидентство
Распространённое заблуждение: «Карта резидента (временная или постоянная) автоматически влечёт за собой налоговое резидентство.»
Уточнение: В Парагвае миграционное резидентство (карта резидента) и налоговое резидентство — это два различных понятия:
- Карта резидента = Право на проживание (миграционный статус)
- RUC (Registro Único de Contribuyentes) = Налоговая идентификация, право выставлять счета и подавать декларации
- Налоговое резидентство = Отдельный юридический статус, подтверждённый сертификатом налогового резидентства, выданным DNIT
Итого: Миграционное резидентство ≠ налоговое резидентство. RUC необходим для налогового существования, но сам по себе не является доказательством налогового резидентства.
Ошибка №3: Игнорировать обязанности по отчётности
Ложное представление: «Я плачу 0% налога, значит, у меня нет никаких обязанностей по отчётности.»
Реальность: В Парагвае, даже при отсутствии подлежащего уплате налога, определённые обязанности по отчётности сохраняются:
- Ежегодная декларация IRP (Impuesto a la Renta Personal) для соответствующих физических лиц
- Декларирование доходов парагвайского происхождения: Доходы парагвайского происхождения подлежат декларированию
- Доходы иностранного происхождения: Не подлежат налогообложению и не подлежат декларированию, за исключением случаев, когда они репатриируются и становятся налогооблагаемыми в результате их использования в Парагвае
- Ведение бухгалтерского учёта, соответствующего применимому налоговому режиму
Игнорирование этих обязанностей может повлечь административные санкции, даже при отсутствии подлежащего уплате налога.
Рекомендация: Настоятельно рекомендуется обратиться за сопровождением к компетентному специалисту для обеспечения соответствия деклараций и предотвращения проблем с налоговой администрацией Парагвая (DNIT). Данная бухгалтерская и налоговая услуга профессионально предоставляется через нашу юридическую фирму, которая обеспечивает полное и надёжное сопровождение налоговых обязательств.
Парагвай в сравнении с другими налогово выгодными юрисдикциями
Является ли Парагвай лучшим вариантом для вас? Сравним с другими популярными направлениями.
Сравнительная таблица: Парагвай, Панама, ОАЭ, Португалия, Испания
| Страна | Иностранные доходы | IRP (Физические лица) | Корпоративный налог | Условия налогового резидентства | Стоимость жизни в месяц |
|---|---|---|---|---|---|
| ПАРАГВАЙ | 0% (территориальная) | 8-10% прогрессивная | 10% фиксированная | Резиденция + RUC | (~$1 200-1 800) |
| ПАНАМА | 0% (территориальная) | 0-25% прогрессивная | 25% | Домицилий + миграционное резидентство | (~$2 000-2 500) |
| ОАЭ | 0% (нет НДФЛ) | 0% | 9% (>375 тыс. AED) | 183 дня/год или 90 дн. + условия | (~$2 500-4 000) |
| ПОРТУГАЛИЯ | Мировое (IFICI: 20% с условиями) | 13-48% прогрессивная | 19% | >183 дней/год или обычное местожительство | (~$2 200) |
| ИСПАНИЯ | Мировое | 19-47% прогрессивная | 25% | >183 дней/год или семья | (~€1 800-2 500) |
Когда Парагвай оптимален?
Парагвай особенно подходит, если вы:
✅ Получаете доходы преимущественно из-за рубежа (международные инвестиции, онлайн-бизнес, развиваемый вне Парагвая) → 0% налога ✅ Получаете местные доходы и ищете конкурентоспособные ставки ✅ Ищете низкую стоимость жизни при выгодной налоговой системе ✅ Хотите доступное резидентство без масштабных инвестиций ✅ Не хотите или минимально хотите ограничений физического присутствия (нет правила 183 дней) ✅ Имеете доходы от капитала (иностранные дивиденды, зарубежная аренда, проценты)
Ключевой момент: Даже если вы получаете местные доходы в Парагвае, ставки остаются очень выгодными по сравнению с большинством мировых юрисдикций.
Типичные профили:
- Международные инвесторы (зарубежные портфели, недвижимость за рубежом)
- Цифровые кочевники с пассивными доходами или международными клиентами (вне Парагвая)
- Цифровые предприниматели, ищущие низкие налоговые ставки и доступную стоимость жизни
- Пенсионеры с иностранными пенсиями
Заключение
Налоговая система Парагвая предлагает уникальные возможности благодаря строгому территориальному налогообложению: 0% на доходы иностранного происхождения, низкие ставки на местные доходы (8-10% для физических лиц, 10% для компаний) и отсутствие налогов на богатство, наследство и дарение. Не забудем также — и это редкость — что на практике возможно отсутствовать несколько лет без потери налогового домицилия.
Но эти преимущества не являются автоматическими. Для легального их получения необходимо:
- Правильно установить налоговое резидентство в Парагвае (резиденция + cédula + RUC)
- Управлять налоговым выходом из страны происхождения для предотвращения двойного налогового резидентства
- Правильно структурировать доходы (понимать различие парагвайское/иностранное происхождение)
- Тщательно документировать происхождение доходов
- Соблюдать обязанности по отчётности, даже если налог = 0%
- Иметь согласованную, структурированную и оптимизированную международную/корпоративную и финансовую конфигурацию
Гармонизация и синхронизация международного налогообложения имеют первостепенное значение: учитывая ограниченное число налоговых конвенций, подписанных Парагваем, необходимо в совершенстве владеть всеми вашими налоговыми параметрами (налоговое резидентство, место генерирования доходов), чтобы обеспечить вашу международную налоговую компликацию.
Парагвай остаётся одной из наиболее привлекательных налоговых юрисдикций. Но правильное обустройство требует профессионального сопровождения во избежание дорогостоящих ошибок и проблем с соответствием.
Хотите воспользоваться выгодной налоговой системой Парагвая, обеспечив международное налоговое соответствие? Наши парагвайские специализированные юристы сопровождают вас на всех этапах: Запишитесь на бесплатную ознакомительную консультацию для персонализированной диагностики.
Часто задаваемые вопросы
Какова ставка налогообложения в Парагвае?
Парагвай применяет прогрессивную шкалу от 8% до 10% на доходы от личных услуг парагвайского происхождения (заработная плата, гонорары). Доходы от капитала (дивиденды, проценты, аренда) облагаются по фиксированной ставке 8%. Компании платят фиксированную ставку 10% с прибыли парагвайского происхождения. Доходы иностранного происхождения облагаются по ставке 0% (территориальная система). НДС составляет 10% (стандартная ставка) или 5% (пониженная ставка).
Как работает ставка 0% в Парагвае?
Парагвай применяет систему территориального налогообложения: налогом облагаются только доходы парагвайского происхождения. Доходы иностранного происхождения не облагаются. Для легального получения ставки 0% необходимо: (1) установить налоговое резидентство в Парагвае (резиденция + cédula + RUC), (2) иметь доходы действительно иностранного происхождения (деятельность, осуществляемая вне Парагвая, имущество, расположенное за рубежом), и (3) документировать иностранное происхождение доходов контрактами, счетами и банковскими переводами.
Какова ставка НДС в Парагвае?
Парагвайский НДС (IVA) применяет стандартную ставку 10% на большинство товаров и услуг и пониженную ставку 5% на определённые товары первой необходимости (продуктовая корзина, медикаменты, сельскохозяйственная продукция) и аренду жилых помещений. Экспорт освобождён от НДС (ставка 0%), и экспортёры могут получить возврат налогового кредита по НДС в срок до 90 рабочих дней.
Как облагаются налогом дивиденды в Парагвае?
Дивиденды, распределяемые парагвайскими компаниями, облагаются IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades): 8% для резидентов и 15% для нерезидентов. Дивиденды от иностранных компаний, полученные налоговыми резидентами Парагвая, не облагаются налогом (0%, территориальная система). Прибыль, направляемая на капитализацию или в законный резервный фонд, не облагается IDU, что стимулирует реинвестирование в компанию.
Что такое Макила в Парагвае?
Макила (Закон N° 7547/2025) — это специальный налоговый режим, предназначенный для предприятий, осуществляющих промышленные процессы или оказывающих услуги на экспорт. Преимущества: единый налог (Tributo Único) 1% (вместо стандартных IRE/IDU), полное освобождение от IRE, IDU, INR, беспошлинный временный импорт, освобождение экспорта от налогов.
В чём разница между резидентством и налоговым резидентством в Парагвае?
В Парагвае налоговое резидентство напрямую связано с вашим статусом резидента (постоянным или временным согласно Закону N° 978/96). Как только вы получаете карту резидента (постоянную или временную), парагвайскую cédula и регистрируетесь в RUC (Registro Único de Contribuyentes), вы становитесь налоговым резидентом Парагвая. В отличие от других стран (ОАЭ, Португалия, Испания с правилом 183 дней/год), в Парагвае нет минимального порога дней физического присутствия для налогового резидентства.
Источники
- Закон N° 6380/19 — Закон о модернизации и упрощении налоговой системы Парагвая (IRP, IRE, IVA, IDU)
- Закон N° 125/1991, статья 5 — Правила определения источника доходов (территориальное налогообложение)
- Закон N° 978/96 — Закон о миграции (постоянное резидентство)
- Закон N° 7547/2025 — Режим экспортной Макилы
- DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) — Налоговая администрация Парагвая — www.set.gov.py