Sistema Fiscale del Paraguay: Guida Completa e Aliquote 2026

Il Paraguay si distingue per un requisito di domiciliazione fiscale minimalista singolare e per il suo sistema di tassazione territoriale unico: 0% di imposta sui redditi di fonte estera. Una particolarità che attira imprenditori, investitori e nomadi digitali da tutto il mondo. Ma questa promessa dello "0% tax" nasconde una realtà più sfumata che è necessario comprendere con precisione.

In questa guida completa, vi illustriamo il sistema fiscale paraguaiano nel dettaglio: aliquote reali (barema progressiva 8-10% sui redditi locali, 10% flat per le imprese), condizioni esatte per beneficiare dello 0% legalmente, esempi concreti con calcoli e trappole frequenti da evitare. Che siate freelance, imprenditori o investitori, saprete esattamente quanto pagherete e come strutturare la vostra situazione fiscale in Paraguay.

Aggiornato a gennaio 2026 con gli ultimi dati ufficiali.

Il Paraguay applica un principio fiscale raro e vantaggioso: la tassazione territoriale. A differenza dei sistemi di tassazione mondiale (come in Francia o negli Stati Uniti, dove i residenti sono tassati sui loro redditi mondiali), il Paraguay tassa unicamente i redditi generati sul suo territorio.

Cos'è la Tassazione Territoriale?

La tassazione territoriale significa che solo i redditi di fonte paraguaiana sono imponibili. I redditi provenienti dall'estero non sono tassati in Paraguay, indipendentemente dal loro importo.

Questo sistema si fonda sulla Legge N° 125/1991, Articolo 5, che definisce chiaramente: "Se considerarán de fuente paraguaya las rentas que provienen de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la República" (Sono considerati di fonte paraguaiana i redditi provenienti da attività sviluppate, beni situati o diritti utilizzati economicamente sul territorio).

Questo approccio è stato adottato per attrarre gli investimenti esteri e facilitare l'insediamento di imprenditori internazionali. È per questo motivo che il Paraguay figura regolarmente tra le destinazioni fiscalmente più vantaggiose al mondo.

Cosa Costituisce un Reddito di Fonte Paraguaiana?

Comprendere la differenza tra reddito paraguaiano e reddito estero è fondamentale per ottimizzare la propria fiscalità ed evitare un nexus fiscale involontario. Ecco i criteri ufficiali:

Redditi di fonte paraguaiana (imponibili 8-10%):

• Attività sviluppate in Paraguay
• Servizi forniti in Paraguay o dal Paraguay
• Beni situati in Paraguay (locazioni, vendite)
• Diritti utilizzati economicamente in Paraguay
• Interessi/rendimenti quando l'ente emittente è in Paraguay
• Trasporto internazionale (salvo origine-destinazione estera)

Redditi di fonte estera (0% tax):

• Servizi resi all'estero (se fiscalmente allineati, senza nexus fiscale paraguaiano)
• Vendite di beni situati all'estero
• Dividendi di imprese estere (unicamente per le strutture giuridiche compatibili; attenzione: in diritto, una LLC americana trasparente effettua solo prelievi personali categorizzati come distribuzioni di utili o "owner's draw" (non si tratta né di un salario né di un dividendo).
• Interessi di conti bancari esteri (valido per Fiat, crypto e borsa, salvo se le operazioni sono realizzate tramite un'entità o attività localizzata in Paraguay)
• Locazioni di beni immobiliari all'estero

Esempi concreti:

• Freelance/Consulente A: Residente fiscale paraguaiano, vive e lavora da Asunción, clienti internazionali → Redditi di fonte paraguaiana (imponibili 8-10%)

• Freelance/Consulente B: Residente fiscale paraguaiano, genera i propri redditi all'estero (attività sviluppate fuori dal Paraguay) → Redditi di fonte estera (0% tax)

• Freelance/Consulente C: Residente fiscale paraguaiano, genera i propri redditi tramite LLC US non residente (senza Holding). Il consulente lavora al 100% dal Paraguay. La LLC US è un'entidad extranjera. I redditi (owner draws, distribuzioni, utili) sono il corrispettivo di servizi personali sviluppati in Paraguay → Redditi di fonte paraguaiana (imponibili 8-10%) Art. 48 + 62 + giurisprudenza DNIT sulle entità estere. La DNIT esamina il luogo della prestazione, non la forma giuridica né il fatto che la LLC sia "disregarded" negli USA. I blog che indicano 0% non sono conformi alla posizione ufficiale.

• Freelance/Consulente D: Residente fiscale paraguaiano, genera i propri redditi tramite LLC US non residente, filiale di una Holding IBC in Belize. La LLC fattura → gli utili risalgono alla holding estera → la holding distribuisce veri dividendi all'individuo residente fiscale in Paraguay. Tali dividendi provengono da un'entità costituita all'estero e l'entità beneficiaria (la holding) non è residente PY → Redditi di fonte estera (0% tax) Art. 6 num. 4 + Art. 57 Ley Nº 6380/2019. 0% IRP (e nessun IDU). Valido a condizione che le distribuzioni siano effettivamente qualificate come dividendi (senza riqualificazione in servizi personali) e che la holding abbia una sostanza minima.

Tabella riepilogativa:

Il Paraguay applica l'IRP (Impuesto a la Renta Personal) sui redditi di fonte paraguaiana delle persone fisiche. Il sistema distingue due categorie di redditi con aliquote diverse. Per un'analisi approfondita, consultate la nostra guida completa sull'IRP paraguaiano.

Barema Progressiva per i Servizi Personali

I redditi da servizi personali (salari, onorari, prestazioni di servizi) sono soggetti a una barema progressiva dall'8% al 10%, ai sensi della Legge N° 6380/19.

Barema 2026:

*Conversioni indicative al tasso di cambio del 29 gennaio 2026: 1 USD = 6700 PYG (tasso variabile)

Calcolo progressivo: Come nella maggior parte dei sistemi progressivi, solo la porzione di reddito in ciascuno scaglione è tassata all'aliquota corrispondente. Ad esempio, per un reddito annuale di G. 100.000.000, pagherete:

• 8% sui primi G. 50.000.000 = G. 4.000.000
• 9% sui successivi G. 50.000.000 = G. 4.500.000
• Totale imposta: G. 8.500.000 (ossia un'aliquota effettiva dell'8,5%)

Aliquota Flat per i Redditi da Capitale

I redditi da capitale (dividendi, interessi, locazioni, plusvalenze) sono tassati a un'aliquota flat dell'8%, senza barema progressiva.

Questa categoria comprende:

• Dividendi e utili (esclusi dall'IDU)
• Interessi e rendimenti finanziari
• Redditi da locazione
• Plusvalenze sulla vendita di beni
• Royalties

Soglia di Esenzione ed Esoneri

Esoneri principali (Legge N° 6380/19):

• Tredicesima mensilità (Aguinaldo)
• Indennità di licenziamento (minimo legale)
• Interessi sui depositi bancari e conti finanziari
• Pensioni e assegni di grazia
• Borse di studio di programmi nazionali all'estero
• Differenze di cambio di valute estere
• Premi di lotterie inferiori a G. 500.000

Le imprese paraguaiane sono soggette all'IRE (Impuesto a la Renta Empresarial), un'imposta sul reddito d'impresa semplificata.

Aliquote e Struttura dell'Imposta sulle Società

A differenza della barema progressiva per le persone fisiche, l'IRE applica un'aliquota flat del 10% sul reddito netto delle imprese di fonte paraguaiana.

Quali Redditi d'Impresa Sono Imponibili?

Come per le persone fisiche, il sistema territoriale si applica anche alle imprese: solo i redditi di fonte paraguaiana sono imponibili ai fini dell'IRE.

Esempi concreti:

Impresa mista (redditi locali + esteri):

• Redditi di fonte paraguaiana → IRE 10%
• Redditi di fonte estera → 0% tax
• Le spese comuni devono essere ripartite proporzionalmente

Oltre all'IRP e all'IRE, il sistema fiscale paraguaiano comprende alcune altre imposte importanti da conoscere.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

Il Paraguay applica un'IVA (Impuesto al Valor Agregado) sulla vendita di beni, la prestazione di servizi e le importazioni.

Aliquote IVA:

• Aliquota standard: 10% (maggioranza dei beni e servizi)
• Aliquota ridotta: 5% per:
  • Locazione di immobili a uso abitativo
  • Alienazione di beni immobili (sul 30% del valore)
  • Paniere familiare (riso, pasta, olio, yerba mate, latte, uova, farina, sale)
  • Prodotti agricoli e derivati primari
  • Medicinali registrati

Esportazioni: Le esportazioni di beni sono esenti da IVA (aliquota 0%). Gli esportatori possono recuperare il credito IVA legato all'esportazione entro un termine massimo di 90 giorni lavorativi.

Imposta sui Dividendi (IDU)

I dividendi e gli utili distribuiti da imprese paraguaiane sono soggetti all'IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades), a seconda che il beneficiario sia residente o non residente:

• Residenti: 8%
• Non residenti: 15%

Cosa Non Tassa il Paraguay

Uno dei vantaggi principali del Paraguay rispetto a molti paesi è l'assenza di diverse imposte comuni altrove:

Queste assenze costituiscono un vantaggio competitivo importante per i profili HNW (High Net Worth) e per la pianificazione successoria.

Il Paraguay ha sviluppato diversi regimi fiscali speciali per attrarre investimenti in determinati settori.

Regime Maquila

Il regime Maquila (Legge N° 7547/2025) è un dispositivo fiscale ultra-vantaggioso per le imprese esportatrici. Invece delle aliquote standard (IRE 10% + IDU 8%), le maquiladoras pagano un Tributo Único dell'1% sul valore aggiunto, con esoneri completi da IRE, IDU, dazi d'importazione su materie prime e attrezzature.

Condizioni principali: Approvazione mediante risoluzione del Consiglio Nazionale delle Industrie Maquiladoras d'Esportazione (CNIME), creazione di posti di lavoro locali, investimenti minimi, attività industriali o di servizi orientate all'esportazione. Durata: fino a 20 anni (rinnovabile).

Altri Incentivi Fiscali

Industrializzazione agricola:

• Riduzione IDU del 20%
• Condizione: Investimento ≥ US$ 5.000.000 nel corso degli ultimi 5 anni
• Applicabile ai prodotti derivati da un primo processo di lavorazione

Legge 60/1990:

• Esonero dividendi per 10 anni a partire dall'avvio dell'attività
• Condizione: Investimento ≥ US$ 5.000.000, esclusi territori a bassa fiscalità

Questi regimi sono particolarmente attrattivi per i progetti industriali o di export-servizi di dimensione significativa.

Passiamo ora alla pratica con scenari reali per capire quanto pagherete di imposte in base al vostro profilo.

Esempio 1: Freelance Digitale (100% Redditi Esteri)

Profilo:

• Freelance in design/sviluppo/consulting
• Clienti 100% esteri (Europa, USA)
• Redditi annuali: $80.000 USD
• Importante: Attività sviluppate AL DI FUORI del Paraguay (nessuna stabile organizzazione in Paraguay)

Calcolo fiscale:

• Redditi di fonte estera → 0% di imposta
• Imposta totale: $0

Condizioni per mantenere lo 0% legalmente:

• ✅ Residenza fiscale paraguaiana stabilita (residenza + cédula + RUC)
• ✅ Attività sviluppate al di fuori del Paraguay (nessun nexus fiscale paraguaiano, secondo i criteri di sostanza economica e controllo operativo visti in precedenza)

Esempio 2: Imprenditore con Redditi Misti

Profilo:

• Imprenditore con attività locali e internazionali
• Redditi locali: $30.000 USD
• Redditi esteri: $50.000 USD
• Totale: $80.000 USD

Calcolo fiscale:

Redditi locali ($30.000 USD ≈ G. 201.000.000):

• Primo scaglione (G. 50.000.000): 8% = G. 4.000.000
• Secondo scaglione (G. 100.000.000): 9% = G. 9.000.000
• Terzo scaglione (G. 51.000.000): 10% = G. 5.100.000
• Totale imposta redditi locali: G. 18.100.000 ≈ $2.701 USD

Redditi esteri ($50.000 USD):

• 0% di imposta

Imposta totale: $2.701 USD (aliquota effettiva 3,4% sui redditi totali)

Esempio 3: Impresa Operante in Paraguay

Profilo:

• Società SRL (Limitada)
• Vendite locali: $100.000 USD
• Esportazioni: $200.000 USD
• Utile netto: $60.000 USD (di cui $20k su vendite locali, $40k su esportazioni)

Calcolo fiscale:

IRE (Imposta sulle Società):

• Utili su vendite locali: $20.000 × 10% = $2.000
• Utili su esportazioni: $40.000 × 0% = $0
• Totale IRE: $2.000

IDU (Imposta sui Dividendi) in caso di distribuzione ai soci residenti:

• Utili al netto dell'IRE: $58.000
• IDU: $58.000 × 8% = $4.640

Imposta totale (IRE + IDU): $6.640 (ossia 11% sull'utile netto complessivo)

Per beneficiare del sistema territoriale paraguaiano (0% sui redditi esteri), è necessario stabilire il proprio domicilio fiscale in Paraguay. Ecco come.

Domicilio Fiscale, Residenza Fiscale e Status Migratorio: Distinzioni Essenziali

Nel diritto paraguaiano, tre nozioni distinte coesistono:

1. Residenza migratoria (carta di residente)

• Natura: Status d'immigrazione (permanente o temporaneo)
• Fonte: Legge N° 978/96 "De Migraciones"
• Effetto: Diritto di soggiorno legale in Paraguay

2. RUC (Registro Único de Contribuyentes)

• Natura: Numero di identificazione fiscale
• Fonte: Legge N° 125/1991 (Código Tributario)
• Effetto: Consente l'esistenza fiscale operativa (dichiarazione, fatturazione, imposizione)

3. Domicilio fiscale / Residenza fiscale

• Natura: Status giuridico fiscale distinto
• Fonte: Legge N° 6380/19 (riforma fiscale) e Legge N° 125/91 modificata
• Effetto: Determina l'assoggettamento al sistema fiscale paraguaiano
• Criteri: Centro degli interessi economici, permanenza, luogo dell'attività
• Prova: Certificato di residenza fiscale rilasciato dalla DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios)

Il domicilio fiscale è una nozione legale riconosciuta ma non definita da una formula unica. È determinato dai criteri fiscali previsti dalla legge e non discende né dallo status migratorio né dall'iscrizione al RUC. Il RUC è un obbligo di identificazione indispensabile all'esistenza fiscale, ma non ha effetto costitutivo sulla residenza o sul domicilio fiscale, sia per le persone fisiche che per le persone giuridiche.

Ley Nº 6380/2019 (testo integrale DNIT): https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/d-ley-n-6380-19 Resolución General Nº 65/2020 (procedura CRF): https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/certificado-de-residencia-fiscal-para-fines-tributarios

Come Stabilire la Residenza Fiscale Personale

1. Ottenere la residenza

   Residenza permanente o temporanea ai sensi della Legge N° 978/96 "De Migraciones". È il punto di partenza per il vostro insediamento legale in Paraguay.
2. Ottenere la cédula paraguaiana

   La cédula è il documento d'identità nazionale paraguaiano, indispensabile per tutte le pratiche amministrative e fiscali.
3. Iscriversi al RUC

   Il RUC (Registro Único de Contribuyentes) rende la residenza fiscale opponibile all'amministrazione paraguaiana. È il vostro numero di identificazione fiscale ufficiale.

Evoluzioni legislative importanti:

• Legge 125/1991 (Código Tributario): definisce il RUC e l'obbligo di identificazione fiscale, ma non fissa una soglia di giorni
• Legge 6380/2019 (riforma fiscale): modernizza la definizione della residenza fiscale, basata sul centro degli interessi economici e la permanenza, ma senza un numero preciso di giorni
• Risoluzione Generale 65/2020 (DNIT): disciplina il rilascio del certificato di residenza fiscale. Può richiedere prove di presenza (movimenti migratori), ma non menziona una soglia di 120 giorni

Differenza con altri paesi:

• UAE, Portogallo, Spagna: Regola dei 183 giorni/anno per la residenza fiscale
• Paraguay: Nessuna soglia minima di giorni → La residenza fiscale si basa sul vostro status di residente + iscrizione al RUC

Dimostrare che i Vostri Redditi Sono di Fonte Estera

Beneficiare dello 0% tax sui redditi esteri richiede una documentazione rigorosa. La DNIT è autorizzata a richiedere giustificativi (contratti, fatture, prove di pagamento, localizzazione dei servizi/prestazioni) per qualificare un reddito come estero o locale. Ciò si applica in caso di dichiarazione annuale o di audit.

Buone pratiche:

• Conservare tutti i contratti e le fatture
• Mantenere una tracciabilità bancaria chiara (bonifici dall'estero)
• Documentare che l'esecuzione delle prestazioni avviene al di fuori del Paraguay (se applicabile)

Il sistema fiscale paraguaiano è attrattivo, ma diversi errori possono costarvi caro. Ecco le trappole più comuni.

Errore #1: Credere che lo 0% Tax Sia Automatico

Idea errata: "Vivo in Paraguay, quindi pago automaticamente lo 0% di imposta sui miei redditi."

Realtà: Lo 0% tax sui redditi esteri richiede diverse condizioni cumulative:

1. ✅ Residenza fiscale stabilita in Paraguay (residenza + cédula + RUC)
2. ✅ Redditi effettivamente di fonte estera (e non di fonte paraguaiana)
3. ✅ Documentazione rigorosa dell'origine dei redditi (Fiat e crypto)
4. ✅ Gestione corretta della vostra residenza fiscale nel paese d'origine e negli altri paesi dove create un'altra residenza fiscale o un nexus fiscale

Errore #2: Confondere Residenza Migratoria e Residenza Fiscale

Idea errata: "Una carta di residente (temporanea o permanente) comporta automaticamente la residenza fiscale."

Chiarimento: In Paraguay, la residenza migratoria (carta di residente) e la residenza fiscale sono due nozioni distinte:

• Carta di residente = Diritto di soggiorno (status migratorio)
• RUC (Registro Único de Contribuyentes) = Identificazione fiscale, diritto di fatturare e dichiarare
• Residenza fiscale = Status giuridico distinto, confermato da un certificato di residenza fiscale rilasciato dalla DNIT

Errore #3: Ignorare gli Obblighi Dichiarativi

Idea errata: "Pago lo 0% di imposta, quindi non ho alcun obbligo dichiarativo."

Realtà: In Paraguay, anche in assenza di imposta dovuta, alcuni obblighi dichiarativi sussistono:

• Dichiarazione annuale dell'IRP (Impuesto a la Renta Personal) per le persone fisiche interessate
• Dichiarazione dei redditi di fonte paraguaiana: I redditi di fonte paraguaiana devono essere dichiarati
• Redditi di fonte estera: non sono imponibili in Paraguay. Devono tuttavia essere menzionati nella dichiarazione giurata annuale (con prove d'origine) per giustificare il patrimonio ed evitare qualsiasi presunzione di arricchimento non giustificato. Nessuna imposta si applica automaticamente al rimpatrio o al loro utilizzo locale.
• Tenuta di una contabilità conforme al regime fiscale applicabile.

Il Paraguay è la migliore opzione per voi? Confrontiamolo con altre destinazioni popolari.

Tabella Comparativa: Paraguay, Panama, UAE, Portogallo, Spagna

Quando il Paraguay È Ottimale?

Il Paraguay è particolarmente adatto se:

Profili tipici:

• Investitori internazionali (portafogli esteri, immobiliare all'estero)
• Digital nomad con redditi passivi o clienti internazionali (fuori dal Paraguay)
• Imprenditori digitali in cerca di aliquote basse e costo della vita accessibile
• Pensionati con pensioni estere

Il sistema fiscale paraguaiano offre opportunità uniche grazie alla sua tassazione territoriale rigorosa: 0% sui redditi di fonte estera, aliquote basse sui redditi locali (8-10% persone, 10% imprese), e assenza di imposte su patrimonio, successioni e donazioni. Senza dimenticare inoltre, ed è raro, che consente in pratica di assentarsi quasi 3 anni senza rimettere in discussione la domiciliazione fiscale.

Ma questi vantaggi non sono automatici. Per beneficiarne legalmente:

L'armonizzazione e sincronizzazione fiscale internazionale è essenziale: dato il numero limitato di convenzioni fiscali sottoscritte dal Paraguay, è imperativo padroneggiare l'insieme dei vostri parametri fiscali (residenza fiscale, localizzazione della generazione dei redditi) per garantire la vostra conformità a livello internazionale.

• Legge N° 6380/19 : Legge di Modernizzazione e Semplificazione del Sistema Fiscale Paraguaiano (IRP, IRE, IVA, IDU)
• Legge N° 125/1991, Articolo 5 : Regole di fonte dei redditi (tassazione territoriale)
• Legge N° 978/96 : Legge sulle Migrazioni (residenza permanente)
• Legge N° 7547/2025 : Regime di Maquila d'Esportazione
• DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) : Amministrazione fiscale paraguaiana, dnit.gov.py