Sistema Fiscale del Paraguay: Guida Completa e Aliquote 2026
Il Paraguay si distingue per un requisito di domiciliazione fiscale singolarmente minimalista e per il suo sistema di tassazione territoriale unico: 0% di imposte sui redditi di fonte estera. Una particolarità che attira imprenditori, investitori e nomadi digitali da tutto il mondo. Ma questa promessa dello "0% tax" nasconde una realtà più sfumata che è necessario comprendere con precisione.
In questa guida completa, vi spieghiamo il sistema fiscale paraguayano in dettaglio: aliquote reali (scaglioni progressivi 8-10% sui redditi locali, 10% flat per le imprese), condizioni esatte per beneficiare dello 0% legalmente, esempi concreti con calcoli e trappole frequenti da evitare. Che siate freelance, imprenditori o investitori, saprete esattamente quanto pagherete e come strutturare la vostra situazione fiscale in Paraguay.
Aggiornato a gennaio 2026 con gli ultimi dati ufficiali.
Il Sistema di Tassazione Territoriale del Paraguay
Il Paraguay applica un principio fiscale raro e vantaggioso: la tassazione territoriale. Contrariamente ai sistemi di tassazione mondiale (come in Italia o negli Stati Uniti, dove i residenti sono tassati sui loro redditi mondiali), il Paraguay tassa solo i redditi generati sul suo territorio.
Che cos'è la Tassazione Territoriale?
La tassazione territoriale significa che solo i redditi di fonte paraguayana sono imponibili. I redditi provenienti dall'estero non sono tassati in Paraguay, indipendentemente dal loro ammontare.
Questo sistema si basa sulla Legge N. 125/1991, Articolo 5, che definisce chiaramente: "Se considerarán de fuente paraguaya las rentas que provienen de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la República" (Sono considerati di fonte paraguayana i redditi provenienti da attività sviluppate, beni situati o diritti utilizzati economicamente sul territorio).
Questo approccio è stato adottato per attrarre gli investimenti esteri e facilitare l'insediamento di imprenditori internazionali. È la ragione per cui il Paraguay figura regolarmente tra le destinazioni fiscalmente più vantaggiose al mondo.
Cosa Costituisce un Reddito di Fonte Paraguayana?
Comprendere la differenza tra reddito paraguayano e reddito estero è fondamentale per ottimizzare la propria fiscalità ed evitare un nesso fiscale involontario. Ecco i criteri ufficiali:
Redditi di fonte paraguayana (imponibili 8-10%):
- Attività sviluppate in Paraguay
- Servizi forniti in Paraguay o dal Paraguay
- Beni situati in Paraguay (affitti, vendite)
- Diritti utilizzati economicamente in Paraguay
- Interessi/rendimenti quando l'entità emittente è in Paraguay
- Trasporto internazionale (salvo origine-destinazione estero)
Redditi di fonte estera (0% tax):
- Servizi resi all'estero (se fiscalmente allineati, senza nesso fiscale paraguayano)
- Vendite di beni situati all'estero
- Dividendi di imprese estere (unicamente per le strutture giuridiche compatibili - una LLC statunitense trasparente non può distribuire dividendi)
- Interessi di conti bancari esteri (valido per Fiat, crypto e borsa - salvo se le operazioni sono realizzate tramite un'entità o attività localizzata in Paraguay)
- Affitti di immobili all'estero
⚠️ Sfumatura Critica: Le Nozioni Universali di "Sostanza Economica", "Controllo Operativo" e "Stabile Organizzazione"
Ecco un punto essenziale che la maggior parte delle guide ignora: un residente fiscale paraguayano che opera DAL Paraguay genera redditi di fonte paraguayana, anche con clienti al 100% esteri.
Esempio concreto:
- Freelance A: Residente fiscale paraguayano, vive e lavora da Asunción, clienti internazionali → Redditi di fonte paraguayana (imponibili 8-10%)
- Freelance B: Residente fiscale paraguayano, genera i propri redditi all'estero (attività sviluppate fuori dal Paraguay) → Redditi di fonte estera (0% tax)
Questa distinzione è fondamentale e spesso fraintesa. Il criterio non è unicamente "chi paga" (cliente estero o locale), ma dove l'attività è effettivamente sviluppata.
Tabella riepilogativa:
| Tipo di Reddito | Dove è sviluppata l'attività? | Fonte | Aliquota applicabile |
|---|---|---|---|
| Servizi online (freelance, consulenza) | Dal Paraguay | Paraguayana | 8-10% progressivo |
| Servizi online (freelance, consulenza) | Al di fuori del Paraguay | Estera | 0% |
| Dividendi di un'impresa estera | N/A (origine estera) | Estera | 0% |
| Affitto immobiliare all'estero | Bene situato all'estero | Estera | 0% |
Aliquote dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche
Il Paraguay applica l'IRP (Impuesto a la Renta Personal) sui redditi di fonte paraguayana delle persone fisiche. Il sistema distingue due categorie di redditi con aliquote differenti.
Scaglioni Progressivi per i Servizi Personali
I redditi da servizi personali (stipendi, onorari, prestazioni di servizi) sono soggetti a un scaglione progressivo dall'8% al 10%, secondo la Legge N. 6380/19.
Scaglioni 2026:
| Reddito annuale (PYG) | Reddito annuale (USD)* | Aliquota |
|---|---|---|
| Fino a G. 50.000.000 | Fino a ~$7.463 | 8% |
| Da G. 50.000.001 a G. 150.000.000 | Da ~$7.463 a ~$22.388 | 9% |
| Oltre G. 150.000.001 | Oltre ~$22.388 | 10% |
*Conversioni indicative al tasso di cambio del 29 gennaio 2026: 1 USD = 6700 PYG (tasso variabile)
Calcolo progressivo: Come nella maggior parte dei sistemi progressivi, solo la porzione di reddito in ogni scaglione è tassata all'aliquota corrispondente. Ad esempio, per un reddito annuale di G. 100.000.000, pagherete:
- 8% sui primi G. 50.000.000 = G. 4.000.000
- 9% sui successivi G. 50.000.000 = G. 4.500.000
- Totale imposta: G. 8.500.000 (ovvero un'aliquota effettiva dell'8,5%)
Aliquota Flat per i Redditi da Capitale
I redditi da capitale (dividendi, interessi, affitti, plusvalenze) sono tassati con un'aliquota flat dell'8%, senza scaglioni progressivi.
Questa categoria include:
- Dividendi e utili (esclusi dall'IDU)
- Interessi e rendimenti finanziari
- Redditi da locazione
- Plusvalenze su vendita di beni
- Royalties
Soglia di Esenzione ed Esoneri
Soglia di assoggettamento: Le persone fisiche i cui redditi lordi annuali da servizi personali sono inferiori a G. 80.000.000 (~$11.940 USD) non sono assoggettate all'IRP.
Una volta superata questa soglia, l'assoggettamento inizia dal giorno successivo.
Esoneri principali (Legge N. 6380/19):
- Tredicesima mensilità (Aguinaldo)
- Indennità di licenziamento (minimo legale)
- Interessi su depositi bancari e conti finanziari
- Pensioni e pensioni gratuite
- Borse di studio di programmi nazionali all'estero
- Differenze di cambio su valute estere
- Premi di lotterie inferiori a G. 500.000
Questi esoneri sono particolarmente interessanti per gli investitori: gli interessi bancari non sono tassati, contrariamente a quanto avviene in molti Paesi.
Imposta sulle Società in Paraguay
Le imprese paraguayane sono soggette all'IRE (Impuesto a la Renta Empresarial), un'imposta sul reddito delle imprese semplificata.
Aliquote e Struttura dell'Imposta sulle Società
Contrariamente agli scaglioni progressivi per le persone fisiche, l'IRE applica un'aliquota flat del 10% sul reddito netto delle imprese di fonte paraguayana.
Questa aliquota si applica alla maggioranza delle entità:
- Società Anonime (SA)
- Società a Responsabilità Limitata (SRL)
- Imprese Individuali
- Succursali di entità estere
- Associazioni, Fondazioni, Cooperative
L'aliquota del 10% è una delle più basse dell'America Latina e offre una semplicità di pianificazione fiscale apprezzabile.
Quali Redditi d'Impresa Sono Imponibili?
Come per le persone fisiche, il sistema territoriale si applica anche alle imprese: solo i redditi di fonte paraguayana sono imponibili ai fini IRE.
Esempi concreti:
| Tipo di attività | Redditi tassabili (IRE 10%) | Redditi non tassabili (0%) |
|---|---|---|
| Impresa di servizi | Servizi resi in Paraguay o dal Paraguay | Servizi resi all'estero |
| Commercio | Vendite locali in Paraguay | Esportazioni verso l'estero |
| Industria | Produzione venduta localmente | Produzione esportata |
| Investimenti | Dividendi di imprese paraguayane | Dividendi di imprese estere |
Impresa mista (redditi locali + esteri):
- Redditi di fonte paraguayana → IRE 10%
- Redditi di fonte estera → 0% tax
- Le spese comuni devono essere ripartite proporzionalmente
Questa struttura è ideale per le imprese esportatrici: la produzione destinata all'esportazione genera 0% di imposta sulle società.
IVA, Dividendi e Altre Imposte
Oltre all'IRP e all'IRE, il sistema fiscale paraguayano comprende alcune altre imposte importanti da conoscere.
Punto chiave di ottimizzazione: Oltre alla competitività del Paraguay per la sua bassa fiscalità, quest'ultimo beneficia di un jolly di ottimizzazione formidabile permettendo numerose deducibilità dell'IVA dall'imposta dovuta (IRE e IRP). Questa particolarità rafforza ulteriormente l'attrattività fiscale del Paese.
Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)
Il Paraguay applica un'IVA (Impuesto al Valor Agregado) sulla vendita di beni, la prestazione di servizi e le importazioni.
Aliquote IVA:
- Aliquota standard: 10% (maggioranza dei beni e servizi)
- Aliquota ridotta: 5% per:
- Affitto di immobili ad uso abitativo
- Cessione di beni immobili (sul 30% del valore)
- Paniere familiare (riso, pasta, olio, yerba mate, latte, uova, farina, sale)
- Prodotti agricoli e derivati primari
- Medicinali registrati
Esportazioni: Le esportazioni di beni sono esenti da IVA (aliquota 0%). Gli esportatori possono recuperare il credito IVA legato all'esportazione entro un termine massimo di 90 giorni lavorativi.
Imposta sui Dividendi (IDU)
I dividendi e gli utili distribuiti da imprese paraguayane sono soggetti all'IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades), a seconda che il beneficiario sia residente o non residente:
- Residenti: 8%
- Non residenti: 15%
Punto chiave di ottimizzazione: Gli utili destinati alla capitalizzazione o alla riserva legale non sono tassati ai fini IDU. Questa disposizione favorisce il reinvestimento degli utili nell'impresa piuttosto che la loro distribuzione.
Esclusioni: Le imprese maquiladoras (regime speciale di esportazione) sono esonerate dall'IDU sui dividendi distribuiti agli azionisti.
Cosa il Paraguay Non Tassa
Uno dei vantaggi principali del Paraguay rispetto a molti Paesi è l'assenza di diverse imposte comuni altrove:
✅ Nessuna imposta sul patrimonio (Wealth tax) ✅ Nessuna imposta sulle successioni (Inheritance tax) ✅ Nessuna imposta sulle donazioni (Gift tax)
Queste assenze costituiscono un vantaggio competitivo importante per i profili HNW (High Net Worth) e per la pianificazione successoria. In confronto:
- Italia: Imposta sulle successioni fino al 8% + imposta di registro
- Spagna: Imposta sul patrimonio + imposte sulle successioni (variabili secondo le regioni)
- USA: Estate tax fino al 40% su successioni > $13,61M (2024)
In Paraguay, potete trasmettere il vostro patrimonio senza frizioni fiscali.
Regimi Fiscali Speciali: Maquila e Incentivi
Il Paraguay ha sviluppato diversi regimi fiscali speciali per attrarre investimenti in determinati settori.
Regime Maquila
Il regime Maquila (Legge N. 7547/2025) è un dispositivo fiscale ultra-vantaggioso per le imprese esportatrici. Invece delle aliquote standard (IRE 10% + IDU 8%), le maquiladoras pagano un Tributo Único dell'1% sul valore aggiunto, con esenzioni complete da IRE, IDU, dazi doganali sulle materie prime e sulle attrezzature.
Condizioni principali: Approvazione tramite risoluzione biministeriale, creazione di posti di lavoro locali, investimenti minimi, attività industriali o di servizi orientate all'esportazione. Durata: fino a 20 anni (rinnovabile).
Altri Incentivi Fiscali
Industrializzazione agricola:
- Riduzione IDU del 20%
- Condizione: Investimento ≥ US$ 5.000.000 nel corso degli ultimi 5 anni
- Applicabile ai prodotti derivati da un primo processo di lavorazione
Legge 60/1990:
- Esenzione dividendi per 10 anni a partire dall'avvio dell'attività
- Condizione: Investimento ≥ US$ 5.000.000, esclusi territori a bassa fiscalità
Questi regimi sono particolarmente attrattivi per i progetti industriali o di esportazione di servizi di dimensioni significative.
Esempi Concreti: Quanto Pagherete Realmente?
Passiamo ora alla pratica con scenari reali per capire quanto pagherete di imposte secondo il vostro profilo.
Esempio 1: Freelance Digitale (100% Redditi Esteri)
Profilo:
- Freelance in design/sviluppo/consulenza
- Clienti 100% esteri (Europa, USA)
- Redditi annuali: $80.000 USD
- Importante: Attività sviluppate AL DI FUORI del Paraguay (nessuna stabile organizzazione in Paraguay)
Calcolo fiscale:
- Redditi di fonte estera → 0% di imposta
- Imposta totale: $0
Condizioni per mantenere lo 0% legalmente:
- ✅ Residenza fiscale paraguayana stabilita (residenza + cédula + RUC)
- ✅ Attività sviluppate al di fuori del Paraguay (nessun nesso fiscale paraguayano, secondo i criteri di sostanza economica e controllo operativo visti in precedenza)
⚠️ Attenzione al nesso fiscale: Se questo stesso freelance opera DAL Paraguay (ufficio in Paraguay, lavoro quotidiano da Asunción), crea un nesso fiscale paraguayano: i redditi diventano di fonte paraguayana → imponibili 8-10% anche con clienti esteri. Per mantenere lo 0%, le attività devono essere sviluppate all'estero, senza sostanza economica né controllo operativo in Paraguay.
Esempio 2: Imprenditore con Redditi Misti
Profilo:
- Imprenditore con attività locali e internazionali
- Redditi locali: $30.000 USD
- Redditi esteri: $50.000 USD
- Totale: $80.000 USD
Calcolo fiscale:
Redditi locali ($30.000 USD ≈ G. 201.000.000):
- Primo scaglione (G. 50.000.000): 8% = G. 4.000.000
- Secondo scaglione (G. 100.000.000): 9% = G. 9.000.000
- Terzo scaglione (G. 51.000.000): 10% = G. 5.100.000
- Totale imposta redditi locali: G. 18.100.000 ≈ $2.701 USD
Redditi esteri ($50.000 USD):
- 0% di imposta
Imposta totale: $2.701 USD (aliquota effettiva 3,4% sui redditi totali)
| Tipo di reddito | Importo | Aliquota applicabile | Imposta |
|---|---|---|---|
| Redditi locali | $30.000 | 8-10% progressivo | $2.701 |
| Redditi esteri | $50.000 | 0% | $0 |
| TOTALE | $80.000 | Effettiva 3,4% | $2.701 |
Esempio 3: Impresa Operante in Paraguay
Profilo:
- Società SRL (Limitada)
- Vendite locali: $100.000 USD
- Esportazioni: $200.000 USD
- Utile netto: $60.000 USD (di cui $20k su vendite locali, $40k su esportazioni)
Calcolo fiscale:
IRE (Imposta sulle Società):
- Utili su vendite locali: $20.000 × 10% = $2.000
- Utili su esportazioni: $40.000 × 0% = $0
- Totale IRE: $2.000
IDU (Imposta sui Dividendi) se distribuzione agli azionisti residenti:
- Utili dopo IRE: $58.000
- IDU: $58.000 × 8% = $4.640
Imposta totale (IRE + IDU): $6.640 (ovvero 11% sull'utile netto globale)
Alternativa ottimizzata: Se gli azionisti reinvestono gli utili nell'impresa (capitalizzazione), l'IDU non è dovuto. In tal caso, si applica solo l'IRE: $2.000 (3,3% sull'utile netto).
Residenza Fiscale in Paraguay: Cosa Bisogna Sapere
Per beneficiare del sistema territoriale paraguayano (0% sui redditi esteri), dovete stabilire il vostro domicilio fiscale in Paraguay. Ecco come.
Domicilio Fiscale, Residenza Fiscale e Stato Migratorio: Distinzioni Essenziali
⚠️ Chiarimento fondamentale: Ogni riferimento alla residenza fiscale in Paraguay deve essere inteso come un collegamento fondato sul domicilio fiscale ai sensi delle leggi fiscali vigenti, e non come una conseguenza automatica di uno stato migratorio o dell'iscrizione al RUC.
Nel diritto paraguayano, coesistono tre nozioni distinte:
1. Residenza migratoria (carta di residenza)
- Natura: Stato di immigrazione (permanente o temporanea)
- Fonte: Legge N. 978/96 "De Migraciones"
- Effetto: Diritto di soggiorno legale in Paraguay
2. RUC (Registro Único de Contribuyentes)
- Natura: Numero di identificazione fiscale
- Fonte: Legge N. 125/1991 (Código Tributario)
- Effetto: Permette l'esistenza fiscale operativa (dichiarazione, fatturazione, imposizione)
3. Domicilio fiscale / Residenza fiscale
- Natura: Stato giuridico fiscale distinto
- Fonte: Legge N. 6380/19 (riforma fiscale) e Legge N. 125/91 modificata
- Effetto: Determina l'assoggettamento al sistema fiscale paraguayano
- Criteri: Centro degli interessi economici, permanenza, luogo dell'attività
- Prova: Certificato di residenza fiscale rilasciato dalla DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios)
Il domicilio fiscale è una nozione legale riconosciuta ma non definita da una formula unica. È determinato dai criteri fiscali previsti dalla legge e non discende né dallo stato migratorio né dall'iscrizione al RUC. Il RUC è un obbligo di identificazione indispensabile all'esistenza fiscale, ma non ha effetto costitutivo sulla residenza o il domicilio fiscale, tanto per le persone fisiche quanto per le persone giuridiche.
⚖️ Nota giuridica: È scorretto nel diritto paraguayano affermare che la residenza fiscale si basi esclusivamente sull'ottenimento di un RUC.
Come Stabilire la Residenza Fiscale Personale
Passaggi per diventare residente fiscale paraguayano:
- Ottenere la residenza (permanente o temporanea) secondo la Legge N. 978/96 "De Migraciones"
- Ottenere la cédula paraguayana
- Iscriversi al RUC (Registro Único de Contribuyentes) per rendere la residenza fiscale opponibile all'amministrazione
⚠️ Chiarimento importante: Il Mito dei "120 Giorni"
Sentirete spesso parlare di una "regola dei 120 giorni" per stabilire la residenza fiscale in Paraguay. Questa confusione proviene da un'errata interpretazione tra migrazione e fiscalità, rafforzata da guide amatoriali approssimative.
Evoluzioni legislative importanti:
- L'articolo 152 (Legge 125/1991) è stato modificato/abrogato dall'articolo 153 della Legge 6380/2019, che ha modernizzato e semplificato il sistema fiscale paraguayano
- Oggi, la residenza fiscale è determinata da criteri legali distinti (luogo dell'attività, permanenza, centro degli interessi economici), e non dalla sola iscrizione al RUC
- Il RUC resta un obbligo di identificazione fiscale, ma non è costitutivo della residenza fiscale
⚖️ Situazione legale attuale:
- Legge 125/1991 (Código Tributario): definisce il RUC e l'obbligo di identificazione fiscale, ma non fissa una soglia di giorni
- Legge 6380/2019 (riforma fiscale): modernizza la definizione di residenza fiscale, basata sul centro degli interessi economici e sulla permanenza, ma senza un numero preciso di giorni
- Risoluzione Generale 65/2020 (DNIT): disciplina il rilascio del certificato di residenza fiscale. Può richiedere prove di presenza (movimenti migratori), ma non menziona una soglia di 120 giorni
⚠️ Punti chiave per l'interpretazione:
- Non confondere: RUC = identificazione fiscale ≠ residenza fiscale = stato giuridico distinto
- L'articolo 152 era una disposizione di collegamento amministrativo, non una regola di sostanza sulla residenza
- Dal 2019, bisogna fare riferimento alle nuove leggi (Legge 6380/2019, Legge 125/91 modificata) per comprendere la portata attuale
In Paraguay, la residenza fiscale è determinata dalla legge e dalla pratica amministrativa, ma nessuna soglia di giorni è esplicitamente prevista.
Differenza con altri Paesi:
- UAE, Portogallo, Spagna: Regola dei 183 giorni/anno per la residenza fiscale
- Paraguay: Nessuna soglia minima di giorni → La residenza fiscale si basa sul vostro stato di residente + iscrizione al RUC
Dimostrare che i Vostri Redditi Sono di Fonte Estera
Beneficiare dello 0% tax sui redditi esteri richiede una documentazione rigorosa. L'amministrazione fiscale può richiedere prove per verificare che i vostri redditi siano effettivamente di fonte estera.
La Legge 125/1991 autorizza esplicitamente la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) a esigere giustificativi (contratti, fatture, prove di pagamento, localizzazione dei servizi/prestazioni) per qualificare un reddito come estero o locale. Questo si applica in caso di dichiarazione annuale o di audit.
Buone pratiche:
- Conservare tutti i contratti e le fatture
- Mantenere una tracciabilità bancaria chiara (bonifici dall'estero)
- Documentare che l'esecuzione delle prestazioni avviene fuori dal Paraguay (se applicabile)
Se state pensando di stabilire la vostra residenza fiscale in Paraguay, il nostro team di avvocati paraguayani specializzati vi accompagna in tutte le procedure: ottenimento della residenza, cédula, iscrizione al RUC, strutturazione fiscale ottimale e conformità giuridica.
Trappole da Evitare: Errori Frequenti in Paraguay
Il sistema fiscale paraguayano è attrattivo, ma diversi errori possono costarvi caro. Ecco le trappole più comuni.
Errore #1: Credere che lo 0% Tax Sia Automatico
Luogo comune: "Vivo in Paraguay, quindi pago automaticamente 0% di imposte sui miei redditi."
Realtà: Lo 0% tax sui redditi esteri richiede diverse condizioni cumulative:
- ✅ Residenza fiscale stabilita in Paraguay (residenza + cédula + RUC)
- ✅ Redditi effettivamente di fonte estera (e non di fonte paraguayana)
- ✅ Documentazione rigorosa dell'origine dei redditi (Fiat e crypto)
- ✅ Gestione corretta della vostra residenza fiscale nel Paese d'origine e negli altri Paesi dove create un'altra residenza fiscale o un nesso fiscale
⚠️ Rischio di doppia residenza fiscale: Se non gestite correttamente la vostra uscita fiscale dal Paese d'origine, potreste trovarvi residenti fiscali in due Paesi simultaneamente. Il Paraguay, disponendo di pochissimi accordi fiscali per evitare la doppia imposizione, rischiate di essere tassati in entrambe le giurisdizioni sugli stessi redditi.
Soluzione: Assicuratevi di rompere correttamente la vostra residenza fiscale nel Paese d'origine prima di stabilire quella in Paraguay, e conservate tutte le prove di questa cessazione.
Errore #2: Confondere Residenza Migratoria e Residenza Fiscale
Luogo comune: "Una carta di residenza (temporanea o permanente) comporta automaticamente la residenza fiscale."
Chiarimento: In Paraguay, la residenza migratoria (carta di residenza) e la residenza fiscale sono due nozioni distinte:
- Carta di residenza = Diritto di soggiorno (stato migratorio)
- RUC (Registro Único de Contribuyentes) = Identificazione fiscale, diritto di fatturare e dichiarare
- Residenza fiscale = Stato giuridico distinto, confermato da un certificato di residenza fiscale rilasciato dalla DNIT
In sintesi: Residenza migratoria ≠ residenza fiscale. Il RUC è indispensabile per esistere fiscalmente, ma non costituisce di per sé una prova di residenza fiscale.
Errore #3: Ignorare gli Obblighi Dichiarativi
Falsa credenza: "Pago 0% di imposte, quindi non ho alcun obbligo dichiarativo."
Realtà: In Paraguay, anche in assenza di imposta dovuta, sussistono alcuni obblighi dichiarativi:
- Dichiarazione annuale dell'IRP (Impuesto a la Renta Personal) per le persone fisiche interessate
- Dichiarazione dei redditi di fonte paraguayana: I redditi di fonte paraguayana devono essere dichiarati
- Redditi di fonte estera: Non sono imponibili e non devono essere dichiarati, salvo se vengono rimpatriati e diventano imponibili per il loro utilizzo in Paraguay
- Tenuta di una contabilità conforme al regime fiscale applicabile
Ignorare questi obblighi può comportare sanzioni amministrative, anche in assenza di imposta da pagare.
Raccomandazione: È fortemente consigliato farsi accompagnare da un professionista competente al fine di garantire la conformità delle dichiarazioni e di evitare qualsiasi problema con l'amministrazione fiscale paraguayana (DNIT). Questo servizio contabile e fiscale è offerto in modo professionale tramite il nostro studio legale, che assicura un monitoraggio completo e sicuro degli obblighi fiscali.
Paraguay vs Altre Giurisdizioni Fiscalmente Vantaggiose
Il Paraguay è la migliore opzione per voi? Confrontiamolo con altre destinazioni popolari.
Tabella Comparativa: Paraguay, Panama, UAE, Portogallo, Spagna
| Paese | Redditi esteri | IRP (Persone) | Corporate Tax | Condizioni residenza fiscale | Costo della vita mensile |
|---|---|---|---|---|---|
| PARAGUAY | 0% (territoriale) | 8-10% progressivo | 10% flat | Residenza + RUC | (~$1.200-1.800) |
| PANAMA | 0% (territoriale) | 0-25% progressivo | 25% | Domicilio + residenza migratoria | (~$2.000-2.500) |
| UAE | 0% (nessuna IR personale) | 0% | 9% (>375k AED) | 183 giorni/anno o 90g + condizioni | (~$2.500-4.000) |
| PORTOGALLO | Mondiale (IFICI: 20% condizioni) | 13-48% progressivo | 19% | >183 giorni/anno o residenza abituale | (~$2.200) |
| SPAGNA | Mondiale | 19-47% progressivo | 25% | >183 giorni/anno o nucleo familiare | (~€1.800-2.500) |
Quando il Paraguay È Ottimale?
Il Paraguay è particolarmente adatto se voi:
✅ Generate redditi principalmente all'estero (investimenti internazionali, business online sviluppato fuori dal Paraguay) → 0% di imposta ✅ Generate redditi locali e cercate aliquote competitive ✅ Cercate un basso costo della vita beneficiando al contempo di un sistema fiscale vantaggioso ✅ Desiderate una residenza accessibile senza investimenti massicci ✅ Non volete pochi o nessun vincolo di presenza fisica (nessuna regola dei 183 giorni) ✅ Avete redditi da capitale (dividendi esteri, affitti all'estero, interessi)
Punto chiave: Anche se generate redditi locali in Paraguay, le aliquote restano molto vantaggiose rispetto alla maggioranza delle giurisdizioni mondiali.
Profili tipici:
- Investitori internazionali (portafogli esteri, immobiliare all'estero)
- Nomadi digitali con redditi passivi o clienti internazionali (fuori dal Paraguay)
- Imprenditori digitali che cercano aliquote basse e un costo della vita accessibile
- Pensionati con pensioni estere
Conclusione
Il sistema fiscale paraguayano offre opportunità uniche grazie alla sua tassazione territoriale rigorosa: 0% sui redditi di fonte estera, aliquote basse sui redditi locali (8-10% persone, 10% imprese), e assenza di imposte sul patrimonio, successioni e donazioni. Senza dimenticare inoltre - e questo è raro - che permette in pratica di assentarsi diversi anni senza rimettere in discussione il domicilio fiscale.
Ma questi vantaggi non sono automatici. Per beneficiarne legalmente, dovete:
- Stabilire correttamente la vostra residenza fiscale in Paraguay (residenza + cédula + RUC)
- Gestire la vostra uscita fiscale dal Paese d'origine per evitare la doppia residenza fiscale
- Strutturare i vostri redditi correttamente (comprendere la distinzione fonte paraguayana/estera)
- Documentare rigorosamente l'origine dei vostri redditi
- Rispettare i vostri obblighi dichiarativi anche se imposta = 0%
- Avere un setup internazionale/corporate e finanziario allineato, strutturato e ottimizzato
L'armonizzazione e sincronizzazione fiscale internazionale è essenziale: considerato il numero limitato di convenzioni fiscali firmate dal Paraguay, è imperativo padroneggiare l'insieme dei vostri parametri fiscali (residenza fiscale, localizzazione della generazione dei redditi) per garantire la vostra conformità a livello internazionale.
Il Paraguay resta una delle giurisdizioni più attrattive fiscalmente. Ma un'installazione conforme richiede un accompagnamento professionale per evitare errori costosi e problemi di conformità.
Volete approfittare del sistema fiscale paraguayano vantaggioso assicurando al contempo la vostra conformità fiscale internazionale? I nostri avvocati paraguayani specializzati vi accompagnano in tutte le fasi: Prenotate un appuntamento conoscitivo gratuito per una diagnosi personalizzata.
FAQ
Qual è l'aliquota fiscale in Paraguay?
Il Paraguay applica uno scaglione progressivo dall'8% al 10% sui redditi da servizi personali di fonte paraguayana (stipendi, onorari). I redditi da capitale (dividendi, interessi, affitti) sono tassati all'8% flat. Le imprese pagano un'aliquota flat del 10% sui loro utili di fonte paraguayana. I redditi di fonte estera sono tassati allo 0% (sistema territoriale). L'IVA è del 10% (aliquota standard) o del 5% (aliquota ridotta).
Come funziona lo 0% di imposte in Paraguay?
Il Paraguay applica un sistema di tassazione territoriale: solo i redditi di fonte paraguayana sono imponibili. I redditi di fonte estera non sono tassati. Per beneficiare dello 0% legalmente, dovete: (1) stabilire la vostra residenza fiscale paraguayana (residenza + cédula + RUC), (2) avere redditi effettivamente di fonte estera (attività sviluppate fuori dal Paraguay, beni situati all'estero), e (3) documentare l'origine estera dei vostri redditi con contratti, fatture e bonifici bancari.
Qual è l'aliquota IVA in Paraguay?
L'IVA paraguayana (Impuesto al Valor Agregado) applica un'aliquota standard del 10% sulla maggioranza dei beni e servizi, e un'aliquota ridotta del 5% per alcuni prodotti di prima necessità (paniere alimentare, medicinali, prodotti agricoli) e l'affitto di immobili ad uso abitativo. Le esportazioni sono esenti da IVA (aliquota 0%), e gli esportatori possono recuperare il loro credito IVA entro un termine massimo di 90 giorni lavorativi.
Come sono tassati i dividendi in Paraguay?
I dividendi distribuiti da imprese paraguayane sono soggetti all'IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades): 8% per i residenti e 15% per i non residenti. I dividendi provenienti da imprese estere ricevuti da residenti fiscali paraguayani non sono tassati (0%, sistema territoriale). Gli utili destinati alla capitalizzazione o alla riserva legale non sono tassati ai fini IDU, favorendo il reinvestimento nell'impresa.
Che cos'è la Maquila in Paraguay?
La Maquila (Legge N. 7547/2025) è un regime fiscale speciale destinato alle imprese che realizzano processi industriali o di servizi per l'esportazione. Vantaggi: Tributo Único dell'1% (al posto dell'IRE/IDU standard), esenzioni complete da IRE, IDU, INR, importazione temporanea duty-free, esportazioni esenti.
Qual è la differenza tra residenza e residenza fiscale in Paraguay?
In Paraguay, la residenza fiscale è direttamente legata al vostro stato di residente (permanente o temporaneo secondo la Legge N. 978/96). Non appena ottenete la vostra carta di residenza (permanente o temporanea), la vostra cédula paraguayana e vi iscrivete al RUC (Registro Único de Contribuyentes), diventate residenti fiscali paraguayani. Contrariamente ad altri Paesi (UAE, Portogallo, Spagna con la regola dei 183 giorni/anno), il Paraguay non ha una soglia minima di giorni di presenza fisica per la residenza fiscale.
Fonti
- Legge N. 6380/19 - Legge di Modernizzazione e Semplificazione del Sistema Fiscale Paraguayano (IRP, IRE, IVA, IDU)
- Legge N. 125/1991, Articolo 5 - Regole di fonte dei redditi (tassazione territoriale)
- Legge N. 978/96 - Legge sulle Migrazioni (residenza permanente)
- Legge N. 7547/2025 - Regime di Maquila di Esportazione
- DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) - Amministrazione fiscale paraguayana - www.set.gov.py