System Podatkowy Paragwaju: Kompletny Przewodnik i Stawki 2026
Paragwaj wyróżnia się minimalistycznym wymogiem domicylu podatkowego oraz unikalnym systemem opodatkowania terytorialnego: 0% podatku od dochodów ze źródeł zagranicznych. Ta szczególna cecha przyciąga przedsiębiorców, inwestorów i cyfrowych nomadów z całego świata. Jednak obietnica "0% podatku" kryje bardziej zniuansowaną rzeczywistość, którą trzeba dokładnie zrozumieć.
W tym kompletnym przewodniku szczegółowo wyjaśniamy paragwajski system podatkowy: rzeczywiste stawki podatkowe (skala progresywna 8-10% od dochodów lokalnych, 10% stawka liniowa dla firm), dokładne warunki legalnego korzystania z 0%, konkretne przykłady z obliczeniami oraz częste pułapki, których należy unikać. Niezależnie od tego, czy jesteś freelancerem, przedsiębiorcą czy inwestorem, będziesz dokładnie wiedzieć, ile zapłacisz i jak zoptymalizować swoją sytuację podatkową w Paragwaju.
Aktualizacja ze stycznia 2026 z najnowszymi oficjalnymi danymi.
Terytorialny System Podatkowy Paragwaju
Paragwaj stosuje rzadką i korzystną zasadę podatkową: opodatkowanie terytorialne. W przeciwieństwie do systemów opodatkowania globalnego (jak we Francji czy Stanach Zjednoczonych, gdzie rezydenci są opodatkowani od swoich dochodów światowych), Paragwaj opodatkowuje jedynie dochody wygenerowane na swoim terytorium.
Czym jest opodatkowanie terytorialne?
Opodatkowanie terytorialne oznacza, że podlegają opodatkowaniu wyłącznie dochody ze źródeł paragwajskich. Dochody pochodzące z zagranicy nie są opodatkowane w Paragwaju, niezależnie od ich wysokości.
System ten opiera się na Ustawie Nr 125/1991, Artykuł 5, który jasno definiuje: "Se considerarán de fuente paraguaya las rentas que provienen de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la República" (Za dochody ze źródeł paragwajskich uważa się dochody pochodzące z działalności prowadzonej, z majątku znajdującego się lub z praw wykorzystywanych ekonomicznie na terytorium Republiki).
Podejście to zostało przyjęte w celu przyciągnięcia inwestycji zagranicznych i ułatwienia osiedlania się międzynarodowych przedsiębiorców. Dlatego Paragwaj regularnie figuruje wśród najbardziej atrakcyjnych podatkowo destynacji na świecie.
Co stanowi dochód ze źródeł paragwajskich?
Zrozumienie różnicy między dochodem paragwajskim a dochodem zagranicznym jest kluczowe dla optymalizacji opodatkowania i uniknięcia niezamierzonego nexusu podatkowego. Oto oficjalne kryteria:
Dochody ze źródeł paragwajskich (opodatkowane 8-10%):
- Działalność prowadzona w Paragwaju
- Usługi świadczone w Paragwaju lub z terytorium Paragwaju
- Majątek znajdujący się w Paragwaju (wynajem, sprzedaż)
- Prawa wykorzystywane ekonomicznie w Paragwaju
- Odsetki/zyski, gdy podmiot emitujący znajduje się w Paragwaju
- Transport międzynarodowy (z wyjątkiem trasy pochodzenie-destynacja za granicą)
Dochody ze źródeł zagranicznych (0% podatku):
- Usługi świadczone za granicą (jeśli zgodne podatkowo, bez nexusu podatkowego w Paragwaju)
- Sprzedaż majątku znajdującego się za granicą
- Dywidendy od spółek zagranicznych (wyłącznie dla kompatybilnych struktur prawnych - transparentna LLC z USA nie może wypłacać dywidend)
- Odsetki od zagranicznych rachunków bankowych (dotyczy walut fiat, kryptowalut i giełdy - chyba że operacje są realizowane przez podmiot lub działalność zlokalizowaną w Paragwaju)
- Wynajem nieruchomości za granicą
Kluczowa uwaga: Uniwersalne pojęcia "substancji ekonomicznej", "kontroli operacyjnej" i "stałego zakładu"
Oto istotny punkt, który większość przewodników pomija: rezydent podatkowy Paragwaju, który prowadzi działalność Z TERYTORIUM Paragwaju, generuje dochody ze źródeł paragwajskich, nawet jeśli jego klienci są w 100% zagraniczni.
Konkretny przykład:
- Freelancer A: Rezydent podatkowy Paragwaju, mieszka i pracuje z Asunción, klienci międzynarodowi -> Dochody ze źródeł paragwajskich (opodatkowane 8-10%)
- Freelancer B: Rezydent podatkowy Paragwaju, generuje swoje dochody za granicą (działalność prowadzona poza Paragwajem) -> Dochody ze źródeł zagranicznych (0% podatku)
To rozróżnienie jest fundamentalne i często źle rozumiane. Kryterium nie polega wyłącznie na tym "kto płaci" (klient zagraniczny czy lokalny), ale na tym, gdzie działalność jest faktycznie prowadzona.
Tabela podsumowująca:
| Rodzaj dochodu | Gdzie prowadzona jest działalność? | Źródło | Obowiązująca stawka |
|---|---|---|---|
| Usługi online (freelance, consulting) | Z terytorium Paragwaju | Paragwajskie | 8-10% progresywne |
| Usługi online (freelance, consulting) | Poza Paragwajem | Zagraniczne | 0% |
| Dywidendy od spółki zagranicznej | Nie dotyczy (pochodzenie zagraniczne) | Zagraniczne | 0% |
| Wynajem nieruchomości za granicą | Majątek znajdujący się za granicą | Zagraniczne | 0% |
Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych
Paragwaj stosuje IRP (Impuesto a la Renta Personal) od dochodów ze źródeł paragwajskich osób fizycznych. System rozróżnia dwie kategorie dochodów z różnymi stawkami.
Skala progresywna dla usług osobistych
Dochody z usług osobistych (wynagrodzenia, honoraria, świadczenie usług) podlegają skali progresywnej od 8% do 10%, zgodnie z Ustawą Nr 6380/19.
Skala 2026:
| Dochód roczny (PYG) | Dochód roczny (USD)* | Stawka podatkowa |
|---|---|---|
| Do G. 50.000.000 | Do ~$7 463 | 8% |
| Od G. 50.000.001 do G. 150.000.000 | Od ~$7 463 do ~$22 388 | 9% |
| Powyżej G. 150.000.001 | Powyżej ~$22 388 | 10% |
*Przeliczenia orientacyjne po kursie wymiany z 29 stycznia 2026: 1 USD = 6700 PYG (kurs zmienny)
Obliczanie progresywne: Jak w większości systemów progresywnych, tylko część dochodu w każdym przedziale jest opodatkowana odpowiednią stawką. Na przykład, dla rocznego dochodu w wysokości G. 100.000.000 zapłacisz:
- 8% od pierwszych G. 50.000.000 = G. 4.000.000
- 9% od kolejnych G. 50.000.000 = G. 4.500.000
- Podatek łącznie: G. 8.500.000 (czyli efektywna stawka 8,5%)
Stawka liniowa dla dochodów z kapitału
Dochody z kapitału (dywidendy, odsetki, wynajem, zyski kapitałowe) są opodatkowane stawką liniową 8%, bez skali progresywnej.
Ta kategoria obejmuje:
- Dywidendy i zyski (wyłączone z IDU)
- Odsetki i zyski finansowe
- Dochody z wynajmu
- Zyski kapitałowe ze sprzedaży majątku
- Opłaty licencyjne
Próg zwolnienia i ulgi podatkowe
Próg podlegania opodatkowaniu: Osoby fizyczne, których roczny dochód brutto z usług osobistych jest niższy niż G. 80.000.000 (~$11 940 USD), nie podlegają podatkowi IRP.
Po przekroczeniu tego progu obowiązek podatkowy zaczyna się od następnego dnia.
Główne zwolnienia (Ustawa Nr 6380/19):
- Trzynasta pensja (Aguinaldo)
- Odprawy (minimum ustawowe)
- Odsetki od depozytów bankowych i rachunków finansowych
- Emerytury i renty
- Stypendia z programów krajowych za granicą
- Różnice kursowe walut obcych
- Wygrane na loteriach poniżej G. 500.000
Zwolnienia te są szczególnie interesujące dla inwestorów: odsetki bankowe nie są opodatkowane, w przeciwieństwie do wielu innych krajów.
Podatek od osób prawnych w Paragwaju
Przedsiębiorstwa paragwajskie podlegają podatkowi IRE (Impuesto a la Renta Empresarial), uproszczonemu podatkowi dochodowemu od przedsiębiorstw.
Stawki i struktura podatku od osób prawnych
W przeciwieństwie do skali progresywnej dla osób fizycznych, IRE stosuje stawkę liniową 10% od dochodu netto przedsiębiorstw ze źródeł paragwajskich.
Stawka ta dotyczy większości podmiotów:
- Spółki Akcyjne (SA)
- Spółki z Ograniczoną Odpowiedzialnością (SRL)
- Jednoosobowe działalności gospodarcze
- Oddziały podmiotów zagranicznych
- Stowarzyszenia, Fundacje, Spółdzielnie
Stawka 10% jest jedną z najniższych w Ameryce Łacińskiej i oferuje cenną prostotę planowania podatkowego.
Jakie dochody przedsiębiorstw podlegają opodatkowaniu?
Podobnie jak w przypadku osób fizycznych, system terytorialny ma zastosowanie również do przedsiębiorstw: tylko dochody ze źródeł paragwajskich podlegają podatkowi IRE.
Konkretne przykłady:
| Rodzaj działalności | Dochody podlegające opodatkowaniu (IRE 10%) | Dochody nieopodatkowane (0%) |
|---|---|---|
| Firma usługowa | Usługi świadczone w Paragwaju lub z Paragwaju | Usługi świadczone za granicą |
| Handel | Sprzedaż lokalna w Paragwaju | Eksport za granicę |
| Przemysł | Produkcja sprzedawana lokalnie | Produkcja eksportowana |
| Inwestycje | Dywidendy od spółek paragwajskich | Dywidendy od spółek zagranicznych |
Firma mieszana (dochody lokalne + zagraniczne):
- Dochody ze źródeł paragwajskich -> IRE 10%
- Dochody ze źródeł zagranicznych -> 0% podatku
- Wspólne koszty muszą być rozliczane proporcjonalnie
Struktura ta jest idealna dla firm eksportujących: produkcja przeznaczona na eksport generuje 0% podatku od osób prawnych.
VAT, dywidendy i inne podatki
Poza IRP i IRE, paragwajski system podatkowy obejmuje kilka innych ważnych podatków, które warto znać.
Kluczowy punkt optymalizacji: Oprócz konkurencyjności Paragwaju pod względem niskiego opodatkowania, kraj ten dysponuje potężnym atutem optymalizacyjnym, umożliwiając liczne odliczenia IVA od należnego podatku (IRE i IRP). Ta szczególna cecha dodatkowo wzmacnia atrakcyjność podatkową kraju.
Podatek od wartości dodanej (IVA)
Paragwaj stosuje VAT (IVA - Impuesto al Valor Agregado) od sprzedaży towarów, świadczenia usług i importu.
Stawki VAT:
- Stawka standardowa: 10% (większość towarów i usług)
- Stawka obniżona: 5% dla:
- Wynajmu nieruchomości mieszkalnych
- Zbycia nieruchomości (od 30% wartości)
- Koszyka podstawowego (ryż, makaron, olej, yerba mate, mleko, jajka, mąka, sól)
- Produktów rolnych i podstawowych pochodnych
- Zarejestrowanych leków
Eksport: Eksport towarów jest zwolniony z VAT (stawka 0%). Eksporterzy mogą odzyskać kredyt VAT związany z eksportem w maksymalnym terminie 90 dni roboczych.
Podatek od dywidend (IDU)
Dywidendy i zyski dystrybuowane przez przedsiębiorstwa paragwajskie podlegają podatkowi IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades), w zależności od tego, czy beneficjent jest rezydentem czy nierezydentem:
- Rezydenci: 8%
- Nierezydenci: 15%
Ważny punkt optymalizacji: Zyski przeznaczone na kapitalizację lub rezerwę ustawową nie podlegają podatkowi IDU. Przepis ten sprzyja reinwestowaniu zysków w przedsiębiorstwo, a nie ich dystrybucji.
Wyłączenia: Przedsiębiorstwa maquiladoras (specjalny reżim eksportowy) są zwolnione z IDU od dywidend wypłacanych akcjonariuszom.
Czego Paragwaj nie opodatkowuje
Jedną z głównych zalet Paragwaju w porównaniu z wieloma innymi krajami jest brak kilku podatków powszechnych gdzie indziej:
- Brak podatku od majątku (Wealth tax)
- Brak podatku od spadków (Inheritance tax)
- Brak podatku od darowizn (Gift tax)
Te braki stanowią istotną przewagę konkurencyjną dla osób o wysokiej wartości netto (HNW) oraz dla planowania sukcesji. Dla porównania:
- Francja: Podatek od majątku nieruchomości (IFI) + podatek od spadków do 45%
- Hiszpania: Podatek od majątku + podatek od spadków (zmienny w zależności od regionu)
- USA: Podatek od spadków do 40% od spadków > $13,61M (2024)
W Paragwaju możesz przekazać swój majątek bez obciążeń podatkowych.
Specjalne reżimy podatkowe: Maquila i zachęty inwestycyjne
Paragwaj opracował kilka specjalnych reżimów podatkowych w celu przyciągnięcia inwestycji w określonych sektorach.
Reżim Maquila
Reżim Maquila (Ustawa Nr 7547/2025) to niezwykle korzystny mechanizm podatkowy dla firm eksportujących. Zamiast standardowych stawek (IRE 10% + IDU 8%), maquiladoras płacą Tributo Unico w wysokości 1% od wartości dodanej, z pełnymi zwolnieniami z IRE, IDU, ceł importowych na surowce i sprzęt.
Główne warunki: Zatwierdzenie przez dwuministerialną rezolucję, tworzenie lokalnych miejsc pracy, minimalne inwestycje, działalność przemysłowa lub usługowa zorientowana na eksport. Okres: do 20 lat (z możliwością odnowienia).
Inne zachęty podatkowe
Industrializacja rolnictwa:
- Obniżka IDU o 20%
- Warunek: Inwestycja >= US$ 5.000.000 w ciągu ostatnich 5 lat
- Dotyczy produktów pochodnych z pierwszego procesu przetwarzania
Ustawa 60/1990:
- Zwolnienie z dywidend na 10 lat od momentu uruchomienia
- Warunek: Inwestycja >= US$ 5.000.000, poza terytorium o niskim opodatkowaniu
Reżimy te są szczególnie atrakcyjne dla projektów przemysłowych lub eksportu usług o znacznej skali.
Konkretne przykłady: Ile naprawdę zapłacisz?
Przejdźmy teraz do praktyki z realnymi scenariuszami, aby zrozumieć, ile zapłacisz podatków w zależności od swojego profilu.
Przykład 1: Freelancer cyfrowy (100% dochodów zagranicznych)
Profil:
- Freelancer w dziedzinie designu/programowania/consultingu
- Klienci 100% zagraniczni (Europa, USA)
- Roczne dochody: $80 000 USD
- Ważne: Działalność prowadzona POZA terytorium Paragwaju (brak stałego zakładu w Paragwaju)
Kalkulacja podatkowa:
- Dochody ze źródeł zagranicznych -> 0% podatku
- Podatek łącznie: $0
Warunki legalnego utrzymania 0%:
- Rezydencja podatkowa w Paragwaju ustanowiona (rezydencja + cedula + RUC)
- Działalność prowadzona poza Paragwajem (brak nexusu podatkowego w Paragwaju, zgodnie z kryteriami substancji ekonomicznej i kontroli operacyjnej omówionymi wcześniej)
Uwaga dotycząca nexusu podatkowego: Jeśli ten sam freelancer prowadzi działalność Z TERYTORIUM Paragwaju (biuro w Paragwaju, codzienna praca z Asunción), tworzy nexus podatkowy w Paragwaju: dochody stają się dochodami ze źródeł paragwajskich -> opodatkowane 8-10% nawet przy klientach zagranicznych. Aby utrzymać 0%, działalność musi być prowadzona za granicą, bez substancji ekonomicznej ani kontroli operacyjnej w Paragwaju.
Przykład 2: Przedsiębiorca z dochodami mieszanymi
Profil:
- Przedsiębiorca z działalnością lokalną i międzynarodową
- Dochody lokalne: $30 000 USD
- Dochody zagraniczne: $50 000 USD
- Razem: $80 000 USD
Kalkulacja podatkowa:
Dochody lokalne ($30 000 USD = ok. G. 201.000.000):
- Pierwszy przedział (G. 50.000.000): 8% = G. 4.000.000
- Drugi przedział (G. 100.000.000): 9% = G. 9.000.000
- Trzeci przedział (G. 51.000.000): 10% = G. 5.100.000
- Podatek od dochodów lokalnych łącznie: G. 18.100.000 = ok. $2 701 USD
Dochody zagraniczne ($50 000 USD):
- 0% podatku
Podatek łącznie: $2 701 USD (efektywna stawka 3,4% od całkowitych dochodów)
| Rodzaj dochodu | Kwota | Obowiązująca stawka | Podatek |
|---|---|---|---|
| Dochody lokalne | $30 000 | 8-10% progresywne | $2 701 |
| Dochody zagraniczne | $50 000 | 0% | $0 |
| RAZEM | $80 000 | Efektywne 3,4% | $2 701 |
Przykład 3: Firma działająca w Paragwaju
Profil:
- Spółka SRL (Limitada)
- Sprzedaż lokalna: $100 000 USD
- Eksport: $200 000 USD
- Zysk netto: $60 000 USD (w tym $20 tys. ze sprzedaży lokalnej, $40 tys. z eksportu)
Kalkulacja podatkowa:
IRE (Podatek od osób prawnych):
- Zyski ze sprzedaży lokalnej: $20 000 x 10% = $2 000
- Zyski z eksportu: $40 000 x 0% = $0
- IRE łącznie: $2 000
IDU (Podatek od dywidend) w przypadku dystrybucji do akcjonariuszy-rezydentów:
- Zyski po IRE: $58 000
- IDU: $58 000 x 8% = $4 640
Podatek łącznie (IRE + IDU): $6 640 (czyli 11% od globalnego zysku netto)
Zoptymalizowana alternatywa: Jeśli akcjonariusze reinwestują zyski w przedsiębiorstwo (kapitalizacja), IDU nie jest należny. W takim przypadku obowiązuje tylko IRE: $2 000 (3,3% od zysku netto).
Rezydencja podatkowa w Paragwaju: Co musisz wiedzieć
Aby skorzystać z paragwajskiego systemu terytorialnego (0% od dochodów zagranicznych), musisz ustanowić swój domicyl podatkowy w Paragwaju. Oto jak to zrobić.
Domicyl podatkowy, rezydencja podatkowa i status migracyjny: Istotne rozróżnienia
Fundamentalne wyjaśnienie: Wszelkie odniesienia do rezydencji podatkowej w Paragwaju należy rozumieć jako powiązanie oparte na domicylu podatkowym w rozumieniu obowiązujących przepisów podatkowych, a nie jako automatyczną konsekwencję statusu migracyjnego lub rejestracji w RUC.
W prawie paragwajskim współistnieją trzy odrębne pojęcia:
1. Rezydencja migracyjna (karta rezydenta)
- Charakter: Status imigracyjny (stały lub tymczasowy)
- Podstawa prawna: Ustawa Nr 978/96 "De Migraciones"
- Skutek: Prawo do legalnego pobytu w Paragwaju
2. RUC (Registro Unico de Contribuyentes)
- Charakter: Numer identyfikacji podatkowej
- Podstawa prawna: Ustawa Nr 125/1991 (Codigo Tributario)
- Skutek: Umożliwia operacyjne istnienie podatkowe (deklaracje, fakturowanie, opodatkowanie)
3. Domicyl podatkowy / Rezydencja podatkowa
- Charakter: Odrębny status prawno-podatkowy
- Podstawa prawna: Ustawa Nr 6380/19 (reforma podatkowa) i Ustawa Nr 125/91 ze zmianami
- Skutek: Określa podleganie paragwajskiemu systemowi podatkowemu
- Kryteria: Centrum interesów ekonomicznych, stałość pobytu, miejsce prowadzenia działalności
- Dowód: Certyfikat rezydencji podatkowej wydany przez DNIT (Direccion Nacional de Ingresos Tributarios)
Domicyl podatkowy jest pojęciem prawnym uznanym, ale nieokreślonym jedną konkretną formułą. Jest on ustalany na podstawie kryteriów podatkowych przewidzianych przez prawo i nie wynika ani ze statusu migracyjnego, ani z rejestracji w RUC. RUC jest obowiązkiem identyfikacyjnym niezbędnym do istnienia podatkowego, ale nie ma skutku konstytutywnego dla rezydencji lub domicylu podatkowego, zarówno dla osób fizycznych, jak i prawnych.
Nota prawna: W prawie paragwajskim niepoprawne jest twierdzenie, że rezydencja podatkowa opiera się wyłącznie na przyznaniu numeru RUC.
Jak ustanowić osobistą rezydencję podatkową
Kroki, aby zostać rezydentem podatkowym Paragwaju:
- Uzyskać rezydencję (stałą lub tymczasową) zgodnie z Ustawą Nr 978/96 "De Migraciones"
- Uzyskać paragwajską cedulę
- Zarejestrować się w RUC (Registro Unico de Contribuyentes), aby rezydencja podatkowa była skuteczna wobec administracji
Wyjaśnienie: Mit "120 dni"
Często można usłyszeć o "zasadzie 120 dni" dotyczącej ustanowienia rezydencji podatkowej w Paragwaju. To zamieszanie wynika z błędnej interpretacji między migracją a opodatkowaniem, wzmocnionej przez przybliżone amatorskie przewodniki.
Ważne zmiany legislacyjne:
- Artykuł 152 (Ustawa 125/1991) został zmieniony/uchylony przez Artykuł 153 Ustawy 6380/2019, która zmodernizowała i uprościła paragwajski system podatkowy
- Obecnie rezydencja podatkowa jest określana na podstawie odrębnych kryteriów prawnych (miejsce prowadzenia działalności, stałość pobytu, centrum interesów ekonomicznych), a nie wyłącznie na podstawie rejestracji w RUC
- RUC pozostaje obowiązkiem identyfikacji podatkowej, ale nie stanowi sam w sobie rezydencji podatkowej
Aktualna sytuacja prawna:
- Ustawa 125/1991 (Codigo Tributario): definiuje RUC i obowiązek identyfikacji podatkowej, ale nie ustala progu dni
- Ustawa 6380/2019 (reforma podatkowa): modernizuje definicję rezydencji podatkowej, opartą na centrum interesów ekonomicznych i stałości pobytu, ale bez precyzyjnej liczby dni
- Rezolucja Generalna 65/2020 (DNIT): reguluje wydawanie certyfikatu rezydencji podatkowej. Może wymagać dowodów obecności (ruchy migracyjne), ale nie wspomina o progu 120 dni
Kluczowe punkty interpretacyjne:
- Nie mylić: RUC = identyfikacja podatkowa =/= rezydencja podatkowa = odrębny status prawny
- Artykuł 152 był przepisem administracyjnego przypisania, a nie regułą merytoryczną dotyczącą rezydencji
- Od 2019 roku należy odwoływać się do nowych ustaw (Ustawa 6380/2019, Ustawa 125/91 ze zmianami), aby zrozumieć aktualny zakres
W Paragwaju rezydencja podatkowa jest określana przez prawo i praktykę administracyjną, ale żaden próg dni nie jest wyraźnie przewidziany.
Różnica w stosunku do innych krajów:
- ZEA, Portugalia, Hiszpania: Zasada 183 dni/rok dla rezydencji podatkowej
- Paragwaj: Brak minimalnego progu dni -> Rezydencja podatkowa opiera się na statusie rezydenta + rejestracji w RUC
Udowodnienie, że dochody są ze źródeł zagranicznych
Korzystanie z 0% podatku od dochodów zagranicznych wymaga rygorystycznej dokumentacji. Administracja podatkowa może zażądać dowodów w celu weryfikacji, że dochody rzeczywiście pochodzą ze źródeł zagranicznych.
Ustawa 125/1991 wyraźnie upoważnia DNIT (Direccion Nacional de Ingresos Tributarios) do żądania dokumentów potwierdzających (umowy, faktury, dowody płatności, lokalizacja usług/świadczeń) w celu zakwalifikowania dochodu jako zagranicznego lub lokalnego. Ma to zastosowanie w przypadku deklaracji rocznej lub audytu.
Dobre praktyki:
- Przechowywać wszystkie umowy i faktury
- Utrzymywać jasną identyfikowalność bankową (przelewy z zagranicy)
- Dokumentować, że wykonanie usług odbywa się poza Paragwajem (jeśli dotyczy)
Jeśli rozważasz ustanowienie rezydencji podatkowej w Paragwaju, nasz zespół paragwajskich prawników specjalizujących się w tym obszarze pomoże Ci we wszystkich formalnościach: uzyskanie rezydencji, ceduli, rejestracja w RUC, optymalna struktura podatkowa i zgodność prawna.
Pułapki, których należy unikać: Częste błędy w Paragwaju
Paragwajski system podatkowy jest atrakcyjny, ale kilka błędów może Cię drogo kosztować. Oto najczęstsze pułapki.
Błąd nr 1: Przekonanie, że 0% podatku jest automatyczne
Błędne przekonanie: "Mieszkam w Paragwaju, więc automatycznie płacę 0% podatku od moich dochodów."
Rzeczywistość: 0% podatku od dochodów zagranicznych wymaga spełnienia kilku łącznych warunków:
- Rezydencja podatkowa ustanowiona w Paragwaju (rezydencja + cedula + RUC)
- Dochody rzeczywiście ze źródeł zagranicznych (a nie ze źródeł paragwajskich)
- Rygorystyczna dokumentacja pochodzenia dochodów (fiat i krypto)
- Prawidłowe zarządzanie rezydencją podatkową w kraju pochodzenia i w innych krajach, w których tworzysz kolejną rezydencję podatkową lub nexus podatkowy
Ryzyko podwójnej rezydencji podatkowej: Jeśli nie zarządzisz prawidłowo swoim wyjściem podatkowym z kraju pochodzenia, możesz znaleźć się w sytuacji rezydenta podatkowego w dwóch krajach jednocześnie. Paragwaj, dysponując bardzo niewielką liczbą umów podatkowych o unikaniu podwójnego opodatkowania, naraża Cię na ryzyko opodatkowania w obu jurysdykcjach od tych samych dochodów.
Rozwiązanie: Upewnij się, że prawidłowo zerwałeś rezydencję podatkową w swoim kraju pochodzenia przed ustanowieniem jej w Paragwaju i zachowaj wszystkie dowody tego zerwania.
Błąd nr 2: Mylenie rezydencji migracyjnej z rezydencją podatkową
Błędne przekonanie: "Karta rezydenta (tymczasowa lub stała) automatycznie oznacza rezydencję podatkową."
Wyjaśnienie: W Paragwaju rezydencja migracyjna (karta rezydenta) i rezydencja podatkowa to dwa odrębne pojęcia:
- Karta rezydenta = Prawo pobytu (status migracyjny)
- RUC (Registro Unico de Contribuyentes) = Identyfikacja podatkowa, prawo do fakturowania i składania deklaracji
- Rezydencja podatkowa = Odrębny status prawny, potwierdzony certyfikatem rezydencji podatkowej wydanym przez DNIT
Podsumowując: Rezydencja migracyjna =/= rezydencja podatkowa. RUC jest niezbędny do istnienia podatkowego, ale sam w sobie nie stanowi dowodu rezydencji podatkowej.
Błąd nr 3: Ignorowanie obowiązków deklaracyjnych
Fałszywe przekonanie: "Płacę 0% podatku, więc nie mam żadnych obowiązków deklaracyjnych."
Rzeczywistość: W Paragwaju, nawet w przypadku braku należnego podatku, pewne obowiązki deklaracyjne pozostają:
- Roczna deklaracja IRP (Impuesto a la Renta Personal) dla zainteresowanych osób fizycznych
- Deklaracja dochodów ze źródeł paragwajskich: Dochody ze źródeł paragwajskich muszą być zadeklarowane
- Dochody ze źródeł zagranicznych: Nie podlegają opodatkowaniu i nie muszą być deklarowane, chyba że zostaną przesłane do kraju i staną się opodatkowane poprzez ich wykorzystanie w Paragwaju
- Prowadzenie księgowości zgodnej z obowiązującym reżimem podatkowym
Ignorowanie tych obowiązków może skutkować sankcjami administracyjnymi, nawet w przypadku braku podatku do zapłaty.
Zalecenie: Zdecydowanie zaleca się skorzystanie z pomocy kompetentnego specjalisty w celu zapewnienia zgodności deklaracji i uniknięcia jakichkolwiek problemów z paragwajską administracją podatkową (DNIT). Ta usługa księgowa i podatkowa jest świadczona profesjonalnie przez naszą kancelarię prawną, która zapewnia pełną i bezpieczną obsługę obowiązków podatkowych.
Paragwaj a inne korzystne jurysdykcje podatkowe
Czy Paragwaj jest najlepszą opcją dla Ciebie? Porównajmy go z innymi popularnymi destynacjami.
Tabela porównawcza: Paragwaj, Panama, ZEA, Portugalia, Hiszpania
| Kraj | Dochody zagraniczne | IRP (Osoby fizyczne) | Podatek od firm | Warunki rezydencji podatkowej | Miesięczny koszt życia |
|---|---|---|---|---|---|
| PARAGWAJ | 0% (terytorialny) | 8-10% progresywny | 10% liniowy | Rezydencja + RUC | (~$1 200-1 800) |
| PANAMA | 0% (terytorialny) | 0-25% progresywny | 25% | Domicyl + rezydencja migracyjna | (~$2 000-2 500) |
| ZEA | 0% (brak PIT) | 0% | 9% (>375 tys. AED) | 183 dni/rok lub 90 dni + warunki | (~$2 500-4 000) |
| PORTUGALIA | Globalny (IFICI: 20% warunkowo) | 13-48% progresywny | 19% | >183 dni/rok lub zwykłe miejsce zamieszkania | (~$2 200) |
| HISZPANIA | Globalny | 19-47% progresywny | 25% | >183 dni/rok lub ognisko domowe | (~$1 800-2 500) |
Kiedy Paragwaj jest optymalny?
Paragwaj jest szczególnie odpowiedni, jeśli:
- Generujesz dochody głównie za granicą (inwestycje międzynarodowe, biznes online rozwijany poza Paragwajem) -> 0% podatku
- Generujesz dochody lokalne i szukasz konkurencyjnych stawek
- Szukasz niskiego kosztu życia jednocześnie korzystając z atrakcyjnego systemu podatkowego
- Chcesz dostępnej rezydencji bez ogromnych inwestycji
- Nie chcesz ograniczeń fizycznej obecności lub chcesz ich minimum (brak zasady 183 dni)
- Masz dochody z kapitału (zagraniczne dywidendy, wynajem za granicą, odsetki)
Kluczowy punkt: Nawet jeśli generujesz lokalne dochody w Paragwaju, stawki pozostają bardzo korzystne w porównaniu z większością światowych jurysdykcji.
Typowe profile:
- Inwestorzy międzynarodowi (zagraniczne portfele, nieruchomości za granicą)
- Cyfrowi nomadzi z dochodami pasywnymi lub klientami międzynarodowymi (poza Paragwajem)
- Przedsiębiorcy cyfrowi szukający niskich stawek podatkowych i przystępnego kosztu życia
- Emeryci z zagranicznymi emeryturami
Podsumowanie
Paragwajski system podatkowy oferuje unikalne możliwości dzięki ścisłemu opodatkowaniu terytorialnemu: 0% od dochodów ze źródeł zagranicznych, niskim stawkom od dochodów lokalnych (8-10% osoby fizyczne, 10% firmy) oraz brakowi podatków od majątku, spadków i darowizn. Nie zapominajmy również -- a to rzadkość -- że w praktyce pozwala na nieobecność przez kilka lat bez podważania domicylu podatkowego.
Jednak te korzyści nie są automatyczne. Aby legalnie z nich korzystać, musisz:
- Prawidłowo ustanowić rezydencję podatkową w Paragwaju (rezydencja + cedula + RUC)
- Zarządzić wyjściem podatkowym z kraju pochodzenia, aby uniknąć podwójnej rezydencji podatkowej
- Prawidłowo zorganizować swoje dochody (zrozumieć rozróżnienie źródło paragwajskie/zagraniczne)
- Rygorystycznie dokumentować pochodzenie swoich dochodów
- Przestrzegać obowiązków deklaracyjnych nawet jeśli podatek = 0%
- Posiadać zharmonizowany i zoptymalizowany setup międzynarodowy/korporacyjny i finansowy
Harmonizacja i synchronizacja podatkowa międzynarodowa jest niezbędna: biorąc pod uwagę ograniczoną liczbę konwencji podatkowych podpisanych przez Paragwaj, konieczne jest panowanie nad wszystkimi parametrami podatkowymi (rezydencja podatkowa, lokalizacja generowania dochodów), aby zagwarantować zgodność na skalę międzynarodową.
Paragwaj pozostaje jedną z najbardziej atrakcyjnych podatkowo jurysdykcji. Jednak prawidłowe osiedlenie się wymaga profesjonalnego wsparcia, aby uniknąć kosztownych błędów i problemów ze zgodnością.
Chcesz skorzystać z korzystnego paragwajskiego systemu podatkowego, jednocześnie zapewniając międzynarodową zgodność podatkową? Nasi paragwajscy prawnicy specjalizujący się w tej dziedzinie towarzyszą Ci na każdym etapie: Zarezerwuj bezpłatną konsultację wstępną, aby uzyskać spersonalizowaną diagnozę.
FAQ
Jaka jest stawka podatkowa w Paragwaju?
Paragwaj stosuje skalę progresywną od 8% do 10% od dochodów z usług osobistych ze źródeł paragwajskich (wynagrodzenia, honoraria). Dochody z kapitału (dywidendy, odsetki, wynajem) są opodatkowane stawką liniową 8%. Firmy płacą stawkę liniową 10% od zysków ze źródeł paragwajskich. Dochody ze źródeł zagranicznych są opodatkowane stawką 0% (system terytorialny). VAT wynosi 10% (stawka standardowa) lub 5% (stawka obniżona).
Jak działa 0% podatku w Paragwaju?
Paragwaj stosuje system opodatkowania terytorialnego: tylko dochody ze źródeł paragwajskich podlegają opodatkowaniu. Dochody ze źródeł zagranicznych nie są opodatkowane. Aby legalnie skorzystać z 0%, musisz: (1) ustanowić paragwajską rezydencję podatkową (rezydencja + cedula + RUC), (2) mieć dochody rzeczywiście ze źródeł zagranicznych (działalność prowadzona poza Paragwajem, majątek znajdujący się za granicą), oraz (3) dokumentować zagraniczne pochodzenie dochodów za pomocą umów, faktur i przelewów bankowych.
Jaka jest stawka VAT w Paragwaju?
Paragwajski VAT (IVA) stosuje stawkę standardową 10% od większości towarów i usług oraz stawkę obniżoną 5% dla niektórych produktów pierwszej potrzeby (koszyk żywnościowy, leki, produkty rolne) i wynajmu nieruchomości mieszkalnych. Eksport jest zwolniony z VAT (stawka 0%), a eksporterzy mogą odzyskać swój kredyt VAT w maksymalnym terminie 90 dni roboczych.
Jak są opodatkowane dywidendy w Paragwaju?
Dywidendy wypłacane przez przedsiębiorstwa paragwajskie podlegają podatkowi IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades): 8% dla rezydentów i 15% dla nierezydentów. Dywidendy od spółek zagranicznych otrzymywane przez rezydentów podatkowych Paragwaju nie są opodatkowane (0%, system terytorialny). Zyski przeznaczone na kapitalizację lub rezerwę ustawową nie podlegają podatkowi IDU, co sprzyja reinwestowaniu w przedsiębiorstwo.
Czym jest Maquila w Paragwaju?
Maquila (Ustawa Nr 7547/2025) to specjalny reżim podatkowy przeznaczony dla przedsiębiorstw realizujących procesy przemysłowe lub usługowe na eksport. Korzyści: Tributo Unico w wysokości 1% (zamiast standardowego IRE/IDU), pełne zwolnienia z IRE, IDU, INR, bezcłowy import tymczasowy, eksport zwolniony z opodatkowania.
Jaka jest różnica między rezydencją a rezydencją podatkową w Paragwaju?
W Paragwaju rezydencja podatkowa jest bezpośrednio powiązana ze statusem rezydenta (stałym lub tymczasowym zgodnie z Ustawą Nr 978/96). Po uzyskaniu karty rezydenta (stałej lub tymczasowej), paragwajskiej ceduli i zarejestrowaniu się w RUC (Registro Unico de Contribuyentes), stajesz się rezydentem podatkowym Paragwaju. W przeciwieństwie do innych krajów (ZEA, Portugalia, Hiszpania z zasadą 183 dni/rok), Paragwaj nie ma minimalnego progu dni fizycznej obecności dla rezydencji podatkowej.
Źródła
- Ustawa Nr 6380/19 - Ustawa o Modernizacji i Uproszczeniu Paragwajskiego Systemu Podatkowego (IRP, IRE, IVA, IDU)
- Ustawa Nr 125/1991, Artykuł 5 - Zasady źródła dochodów (opodatkowanie terytorialne)
- Ustawa Nr 978/96 - Ustawa o Migracjach (rezydencja stała)
- Ustawa Nr 7547/2025 - Reżim Maquila Eksportowej
- DNIT (Direccion Nacional de Ingresos Tributarios) - Paragwajska administracja podatkowa - www.set.gov.py