Sistema Fiscal de Paraguay: Guía Completa y Tasas 2026

Paraguay se distingue por una exigencia de domiciliación fiscal minimalista singular y su sistema de tributación territorial único: 0% de impuestos sobre los ingresos de fuente extranjera. Una particularidad que atrae a emprendedores, inversores y nómadas digitales de todo el mundo. Pero esta promesa del "0% tax" esconde una realidad más matizada que es necesario comprender con precisión.

En esta guía completa, le explicamos el sistema fiscal paraguayo en detalle: tasas de imposición reales (baremo progresivo 8-10% sobre ingresos locales, 10% flat para empresas), condiciones exactas para beneficiarse del 0% legalmente, ejemplos concretos con cálculos, y errores frecuentes a evitar. Ya sea freelance, emprendedor o inversor, sabrá exactamente cuánto pagará y cómo estructurar su situación fiscal en Paraguay.

Actualizado en enero de 2026 con los últimos datos oficiales.

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El Sistema de Tributación Territorial de Paraguay

Paraguay aplica un principio fiscal poco común y ventajoso: la tributación territorial. A diferencia de los sistemas de tributación mundial (como en Francia o en Estados Unidos, donde los residentes tributan sobre sus ingresos mundiales), Paraguay solo grava los ingresos generados en su territorio.

¿Qué es la Tributación Territorial?

La tributación territorial significa que solo los ingresos de fuente paraguaya son imponibles. Los ingresos provenientes del extranjero no están gravados en Paraguay, independientemente de su monto.

Este sistema se basa en la Ley N° 125/1991, Artículo 5, que define claramente: "Se considerarán de fuente paraguaya las rentas que provienen de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la República" (Se consideran de fuente paraguaya los ingresos provenientes de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en el territorio).

Este enfoque fue adoptado para atraer inversiones extranjeras y facilitar la instalación de emprendedores internacionales. Es la razón por la cual Paraguay figura regularmente entre los destinos fiscalmente más ventajosos del mundo.

¿Qué Constituye un Ingreso de Fuente Paraguaya?

Comprender la diferencia entre ingreso paraguayo e ingreso extranjero es crítico para optimizar su fiscalidad y evitar un nexo fiscal involuntario. A continuación, los criterios oficiales:

Ingresos de fuente paraguaya (imponibles 8-10%):

• Actividades desarrolladas en Paraguay
• Servicios prestados en Paraguay o desde Paraguay
• Bienes situados en Paraguay (alquileres, ventas)
• Derechos utilizados económicamente en Paraguay
• Intereses/rendimientos cuando la entidad emisora está en Paraguay
• Transporte internacional (excepto origen-destino extranjero)

Ingresos de fuente extranjera (0% tax):

• Servicios prestados en el extranjero (si están fiscalmente alineados, sin nexo fiscal paraguayo)
• Ventas de bienes situados en el extranjero
• Dividendos de empresas extranjeras (únicamente para estructuras jurídicas compatibles - una LLC estadounidense transparente no puede distribuir dividendos)
• Intereses de cuentas bancarias extranjeras (válido para Fiat, cripto y bolsa - excepto si las operaciones se realizan a través de una entidad o actividad localizada en Paraguay)
• Alquileres de bienes inmuebles en el extranjero

⚠️ Matiz Crítico: Los Conceptos Universales de "Sustancia Económica", "Control Operacional" y "Establecimiento Permanente"

He aquí un punto esencial que la mayoría de las guías ignoran: un residente fiscal paraguayo que opera DESDE Paraguay genera ingresos de fuente paraguaya, incluso con clientes 100% extranjeros.

Ejemplo concreto:

• Freelance A: Residente fiscal paraguayo, vive y trabaja desde Asunción, clientes internacionales → Ingresos de fuente paraguaya (imponibles 8-10%)
• Freelance B: Residente fiscal paraguayo, genera sus ingresos en el extranjero (actividades desarrolladas fuera de Paraguay) → Ingresos de fuente extranjera (0% tax)

Esta distinción es fundamental y a menudo mal comprendida. El criterio no es únicamente "quién paga" (cliente extranjero o local), sino dónde se desarrolla efectivamente la actividad.

Tabla resumen:

Tipo de Ingreso	¿Dónde se desarrolla la actividad?	Fuente	Tasa aplicable
Servicios en línea (freelance, consultoría)	Desde Paraguay	Paraguaya	8-10% progresivo
Servicios en línea (freelance, consultoría)	Fuera de Paraguay	Extranjera	0%
Dividendos de una empresa extranjera	N/A (origen extranjero)	Extranjera	0%
Alquiler inmobiliario en el extranjero	Bien situado en el extranjero	Extranjera	0%

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Tasas de Imposición sobre la Renta de las Personas Físicas

Paraguay aplica el IRP (Impuesto a la Renta Personal) sobre los ingresos de fuente paraguaya de las personas físicas. El sistema distingue dos categorías de ingresos con tasas diferentes.

Baremo Progresivo para los Servicios Personales

Los ingresos por servicios personales (salarios, honorarios, prestaciones de servicios) están sujetos a un baremo progresivo del 8% al 10%, según la Ley N° 6380/19.

Baremo 2026:

Ingreso anual (PYG)	Ingreso anual (USD)*	Tasa de imposición
Hasta G. 50.000.000	Hasta ~$7,463	8%
De G. 50.000.001 a G. 150.000.000	De ~$7,463 a ~$22,388	9%
Más allá de G. 150.000.001	Más allá de ~$22,388	10%

*Conversiones indicativas al tipo de cambio del 29 de enero de 2026: 1 USD = 6700 PYG (tipo variable)

Cálculo progresivo: Como en la mayoría de los sistemas progresivos, solo la porción de ingreso en cada tramo se grava a la tasa correspondiente. Por ejemplo, para un ingreso anual de G. 100.000.000, pagará:

• 8% sobre los primeros G. 50.000.000 = G. 4.000.000
• 9% sobre los siguientes G. 50.000.000 = G. 4.500.000
• Total impuesto: G. 8.500.000 (es decir, una tasa efectiva del 8,5%)

Tasa Flat para los Ingresos del Capital

Los ingresos del capital (dividendos, intereses, alquileres, ganancias de capital) se gravan a una tasa flat del 8%, sin baremo progresivo.

Esta categoría incluye:

• Dividendos y beneficios (excluidos del IDU)
• Intereses y rendimientos financieros
• Ingresos por alquileres
• Ganancias de capital por ventas de bienes
• Regalías

Umbral de Exención y Exoneraciones

Umbral de sujeción: Las personas físicas cuyos ingresos brutos anuales por servicios personales sean inferiores a G. 80.000.000 (~$11,940 USD) no están sujetas al IRP.

Una vez superado este umbral, la sujeción comienza a partir del día siguiente.

Exoneraciones principales (Ley N° 6380/19):

• Aguinaldo (decimotercer salario)
• Indemnizaciones por despido (mínimo legal)
• Intereses de depósitos bancarios y cuentas financieras
• Jubilaciones y pensiones graciables
• Becas de programas nacionales en el extranjero
• Diferencia de cambio de monedas extranjeras
• Premios de loterías inferiores a G. 500.000

Estas exoneraciones son particularmente interesantes para los inversores: los intereses bancarios no están gravados, a diferencia de muchos países.

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Impuesto sobre las Sociedades en Paraguay

Las empresas paraguayas están sujetas al IRE (Impuesto a la Renta Empresarial), un impuesto sobre la renta empresarial simplificado.

Tasas y Estructura del Impuesto sobre las Sociedades

A diferencia del baremo progresivo para las personas físicas, el IRE aplica una tasa flat del 10% sobre el ingreso neto de las empresas de fuente paraguaya.

Esta tasa se aplica a la mayoría de las entidades:

• Sociedades Anónimas (SA)
• Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL)
• Empresas Individuales
• Sucursales de entidades extranjeras
• Asociaciones, Fundaciones, Cooperativas

La tasa del 10% es una de las más bajas de América Latina y ofrece una simplicidad de planificación fiscal apreciable.

¿Qué Ingresos Empresariales Son Imponibles?

Al igual que para las personas físicas, el sistema territorial se aplica también a las empresas: solo los ingresos de fuente paraguaya son imponibles al IRE.

Ejemplos concretos:

Tipo de actividad	Ingresos gravados (IRE 10%)	Ingresos no gravados (0%)
Empresa de servicios	Servicios prestados en Paraguay o desde Paraguay	Servicios prestados en el extranjero
Comercio	Ventas locales en Paraguay	Exportaciones al extranjero
Industria	Producción vendida localmente	Producción exportada
Inversiones	Dividendos de empresas paraguayas	Dividendos de empresas extranjeras

Empresa mixta (ingresos locales + extranjeros):

• Ingresos de fuente paraguaya → IRE 10%
• Ingresos de fuente extranjera → 0% tax
• Los gastos comunes deben prorratearse proporcionalmente

Esta estructura es ideal para las empresas exportadoras: la producción destinada a la exportación genera 0% de impuesto sobre sociedades.

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IVA, Dividendos y Otros Impuestos

Más allá del IRP y del IRE, el sistema fiscal paraguayo incluye algunos otros impuestos importantes que conviene conocer.

Punto clave de optimización: Además de la competitividad de Paraguay por su baja fiscalidad, este se beneficia de un comodín de optimización formidable al permitir numerosas deducibilidades de IVA del impuesto a pagar (IRE e IRP). Esta particularidad refuerza aún más el atractivo fiscal del país.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Paraguay aplica un IVA (Impuesto al Valor Agregado) sobre la venta de bienes, la prestación de servicios y las importaciones.

Tasas de IVA:

• Tasa estándar: 10% (mayoría de bienes y servicios)
• Tasa reducida: 5% para:
  • Alquiler de inmuebles para uso habitacional
  • Enajenación de bienes inmuebles (sobre el 30% del valor)
  • Canasta familiar (arroz, pastas, aceite, yerba mate, leche, huevos, harina, sal)
  • Productos agrícolas y derivados primarios
  • Medicamentos registrados

Exportaciones: Las exportaciones de bienes están exoneradas de IVA (tasa 0%). Los exportadores pueden recuperar el crédito de IVA vinculado a la exportación en un plazo máximo de 90 días hábiles.

Impuesto a los Dividendos (IDU)

Los dividendos y beneficios distribuidos por empresas paraguayas están sujetos al IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades), según si el beneficiario es residente o no residente:

• Residentes: 8%
• No residentes: 15%

Punto de optimización importante: Los beneficios destinados a la capitalización o a la reserva legal no están gravados al IDU. Esta disposición favorece la reinversión de los beneficios en la empresa en lugar de su distribución.

Exclusiones: Las empresas maquiladoras (régimen especial de exportación) están exoneradas del IDU sobre los dividendos distribuidos a los accionistas.

Lo que Paraguay No Grava

Una de las ventajas principales de Paraguay respecto a muchos países es la ausencia de varios impuestos habituales en otros lugares:

✅ Ningún impuesto sobre el patrimonio (Wealth tax) ✅ Ningún impuesto sobre las sucesiones (Inheritance tax) ✅ Ningún impuesto sobre las donaciones (Gift tax)

Estas ausencias constituyen una ventaja competitiva importante para los perfiles HNW (High Net Worth) y para la planificación sucesoria. En comparación:

• Francia: Impuesto sobre la fortuna inmobiliaria (IFI) + derechos de sucesión de hasta el 45%
• España: Impuesto sobre el patrimonio + derechos de sucesión (variables según comunidades autónomas)
• EE.UU.: Estate tax de hasta el 40% sobre sucesiones > $13,61M (2024)

En Paraguay, puede transmitir su patrimonio sin fricción fiscal.

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Regímenes Fiscales Especiales: Maquila e Incentivos

Paraguay ha desarrollado varios regímenes fiscales especiales para atraer inversiones en determinados sectores.

Régimen Maquila

El régimen Maquila (Ley N° 7547/2025) es un dispositivo fiscal ultraventajoso para las empresas exportadoras. En lugar de las tasas estándar (IRE 10% + IDU 8%), las maquiladoras pagan un Tributo Único del 1% sobre el valor agregado, con exoneraciones completas de IRE, IDU, derechos de importación sobre materias primas y equipos.

Condiciones principales: Aprobación por resolución biministerial, creación de empleos locales, inversiones mínimas, actividades industriales o de servicios orientadas a la exportación. Duración: hasta 20 años (renovable).

Otros Incentivos Fiscales

Industrialización agrícola:

• Reducción del IDU del 20%
• Condición: Inversión ≥ US$ 5.000.000 durante los últimos 5 años
• Aplicable a productos derivados de un primer proceso de elaboración

Ley 60/1990:

• Exoneración de dividendos durante 10 años a partir de la puesta en marcha
• Condición: Inversión ≥ US$ 5.000.000, fuera de territorio de baja fiscalidad

Estos regímenes son particularmente atractivos para proyectos industriales o de servicios de exportación de tamaño significativo.

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Ejemplos Concretos: ¿Cuánto Pagará Realmente?

Pasemos ahora a la práctica con escenarios reales para comprender cuánto pagará de impuestos según su perfil.

Ejemplo 1: Freelance Digital (100% Ingresos Extranjeros)

Perfil:

• Freelance en diseño/desarrollo/consultoría
• Clientes 100% extranjeros (Europa, EE.UU.)
• Ingresos anuales: $80,000 USD
• Importante: Actividades desarrolladas FUERA de Paraguay (sin establecimiento permanente en Paraguay)

Cálculo fiscal:

• Ingresos de fuente extranjera → 0% de impuesto
• Impuesto total: $0

Condiciones para mantener el 0% legalmente:

• ✅ Residencia fiscal paraguaya establecida (residencia + cédula + RUC)
• ✅ Actividades desarrolladas fuera de Paraguay (sin nexo fiscal paraguayo, según los criterios de sustancia económica y control operacional vistos anteriormente)

⚠️ Atención nexo fiscal: Si este mismo freelance opera DESDE Paraguay (oficina en Paraguay, trabajo diario desde Asunción), crea un nexo fiscal paraguayo: los ingresos se convierten en fuente paraguaya → imponibles 8-10% incluso con clientes extranjeros. Para mantener el 0%, las actividades deben desarrollarse en el extranjero, sin sustancia económica ni control operacional en Paraguay.

Ejemplo 2: Emprendedor con Ingresos Mixtos

Perfil:

• Emprendedor con actividades locales e internacionales
• Ingresos locales: $30,000 USD
• Ingresos extranjeros: $50,000 USD
• Total: $80,000 USD

Cálculo fiscal:

Ingresos locales ($30,000 USD ≈ G. 201.000.000):

• Primer tramo (G. 50.000.000): 8% = G. 4.000.000
• Segundo tramo (G. 100.000.000): 9% = G. 9.000.000
• Tercer tramo (G. 51.000.000): 10% = G. 5.100.000
• Total impuesto ingresos locales: G. 18.100.000 ≈ $2,701 USD

Ingresos extranjeros ($50,000 USD):

• 0% de impuesto

Impuesto total: $2,701 USD (tasa efectiva 3,4% sobre ingresos totales)

Tipo de ingreso	Monto	Tasa aplicable	Impuesto
Ingresos locales	$30,000	8-10% progresivo	$2,701
Ingresos extranjeros	$50,000	0%	$0
TOTAL	$80,000	Efectiva 3,4%	$2,701

Ejemplo 3: Empresa Operando en Paraguay

Perfil:

• Sociedad SRL (Limitada)
• Ventas locales: $100,000 USD
• Exportaciones: $200,000 USD
• Beneficio neto: $60,000 USD (de los cuales $20k sobre ventas locales, $40k sobre exportaciones)

Cálculo fiscal:

IRE (Impuesto sobre las Sociedades):

• Beneficios sobre ventas locales: $20,000 × 10% = $2,000
• Beneficios sobre exportaciones: $40,000 × 0% = $0
• Total IRE: $2,000

IDU (Impuesto sobre los Dividendos) si se distribuyen a accionistas residentes:

• Beneficios después de IRE: $58,000
• IDU: $58,000 × 8% = $4,640

Impuesto total (IRE + IDU): $6,640 (es decir, 11% sobre el beneficio neto global)

Alternativa optimizada: Si los accionistas reinvierten los beneficios en la empresa (capitalización), el IDU no es exigible. En ese caso, solo se aplica el IRE: $2,000 (3,3% sobre el beneficio neto).

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Residencia Fiscal en Paraguay: Lo que Necesita Saber

Para beneficiarse del sistema territorial paraguayo (0% sobre ingresos extranjeros), debe establecer su domicilio fiscal en Paraguay. A continuación le explicamos cómo.

Domicilio Fiscal, Residencia Fiscal y Estatus Migratorio: Distinciones Esenciales

⚠️ Clarificación fundamental: Toda referencia a la residencia fiscal en Paraguay debe entenderse como un vínculo fundado en el domicilio fiscal en el sentido de las leyes fiscales vigentes, y no como una consecuencia automática de un estatus migratorio o de la inscripción al RUC.

En derecho paraguayo, tres nociones distintas coexisten:

1. Residencia migratoria (tarjeta de residente)

• Naturaleza: Estatus de inmigración (permanente o temporal)
• Fuente: Ley N° 978/96 "De Migraciones"
• Efecto: Derecho de estadía legal en Paraguay

2. RUC (Registro Único de Contribuyentes)

• Naturaleza: Número de identificación fiscal
• Fuente: Ley N° 125/1991 (Código Tributario)
• Efecto: Permite la existencia fiscal operativa (declaración, facturación, imposición)

3. Domicilio fiscal / Residencia fiscal

• Naturaleza: Estatus jurídico fiscal distinto
• Fuente: Ley N° 6380/19 (reforma fiscal) y Ley N° 125/91 modificada
• Efecto: Determina la sujeción al sistema fiscal paraguayo
• Criterios: Centro de intereses económicos, permanencia, lugar de la actividad
• Prueba: Certificado de residencia fiscal emitido por la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios)

El domicilio fiscal es una noción legal reconocida pero no definida por una fórmula única. Se determina por los criterios fiscales previstos por la ley y no se deriva ni del estatus migratorio ni de la inscripción al RUC. El RUC es una obligación de identificación indispensable para la existencia fiscal, pero no tiene efecto constitutivo sobre la residencia o el domicilio fiscal, tanto para las personas físicas como para las personas jurídicas.

⚖️ Nota jurídica: Es incorrecto en derecho paraguayo afirmar que la residencia fiscal se basa exclusivamente en la obtención de un RUC.

Cómo Establecer la Residencia Fiscal Personal

Pasos para convertirse en residente fiscal paraguayo:

1. Obtener la residencia (permanente o temporal) según la Ley N° 978/96 "De Migraciones"
2. Obtener su cédula paraguaya
3. Inscribirse al RUC (Registro Único de Contribuyentes) para hacer la residencia fiscal oponible a la administración

⚠️ Clarificación importante: El Mito de los "120 Días"

A menudo escuchará hablar de una "regla de los 120 días" para establecer la residencia fiscal en Paraguay. Esta confusión proviene de una mala interpretación entre migración y fiscalidad, reforzada por guías amateur aproximadas.

Evoluciones legislativas importantes:

• El artículo 152 (Ley 125/1991) fue modificado/derogado por el artículo 153 de la Ley 6380/2019, que modernizó y simplificó el sistema fiscal paraguayo
• Hoy en día, la residencia fiscal se determina por criterios legales distintos (lugar de la actividad, permanencia, centro de intereses económicos), y no por la mera inscripción al RUC
• El RUC sigue siendo una obligación de identificación fiscal, pero no es constitutivo de la residencia fiscal

⚖️ Situación legal actual:

• Ley 125/1991 (Código Tributario): define el RUC y la obligación de identificación fiscal, pero no fija un umbral de días
• Ley 6380/2019 (reforma fiscal): moderniza la definición de la residencia fiscal, basada en el centro de intereses económicos y la permanencia, pero sin cifra precisa de días
• Resolución General 65/2020 (DNIT): regula la emisión del certificado de residencia fiscal. Puede solicitar pruebas de presencia (movimientos migratorios), pero no menciona un umbral de 120 días

⚠️ Puntos clave para la interpretación:

• No confundir: RUC = identificación fiscal ≠ residencia fiscal = estatus jurídico distinto
• El artículo 152 era una disposición de vinculación administrativa, no una regla de fondo sobre la residencia
• Desde 2019, hay que referirse a las nuevas leyes (Ley 6380/2019, Ley 125/91 modificada) para comprender el alcance actual

En Paraguay, la residencia fiscal se determina por la ley y la práctica administrativa, pero ningún umbral de días está explícitamente previsto.

Diferencia con otros países:

• EAU, Portugal, España: Regla de los 183 días/año para la residencia fiscal
• Paraguay: Sin umbral mínimo de días → La residencia fiscal se basa en su estatus de residente + inscripción al RUC

Demostrar que sus Ingresos Son de Fuente Extranjera

Beneficiarse del 0% tax sobre ingresos extranjeros requiere una documentación rigurosa. La administración fiscal puede solicitar pruebas para verificar que sus ingresos son efectivamente de fuente extranjera.

La Ley 125/1991 autoriza explícitamente a la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) a exigir justificantes (contratos, facturas, pruebas de pago, localización de los servicios/prestaciones) para calificar un ingreso como extranjero o local. Esto se aplica en caso de declaración anual o de auditoría.

Buenas prácticas:

• Conservar todos los contratos y facturas
• Mantener una trazabilidad bancaria clara (transferencias desde el extranjero)
• Documentar que la ejecución de las prestaciones se realiza fuera de Paraguay (si aplica)

Si está considerando establecer su residencia fiscal en Paraguay, nuestro equipo de abogados paraguayos especializados le acompaña en todos los trámites: obtención de la residencia, cédula, inscripción al RUC, estructuración fiscal óptima y conformidad jurídica.

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Errores a Evitar: Equivocaciones Frecuentes en Paraguay

El sistema fiscal paraguayo es atractivo, pero varios errores pueden costarle caro. A continuación, los errores más comunes.

Error #1: Creer que el 0% Tax Es Automático

Idea preconcebida: "Vivo en Paraguay, así que pago automáticamente 0% de impuestos sobre mis ingresos."

Realidad: El 0% tax sobre ingresos extranjeros requiere varias condiciones acumulativas:

1. ✅ Residencia fiscal establecida en Paraguay (residencia + cédula + RUC)
2. ✅ Ingresos efectivamente de fuente extranjera (y no de fuente paraguaya)
3. ✅ Documentación rigurosa del origen de los ingresos (Fiat y cripto)
4. ✅ Gestión correcta de su residencia fiscal en su país de origen y en los demás países donde crea otra residencia fiscal o un nexo fiscal

⚠️ Riesgo de doble residencia fiscal: Si no gestiona correctamente su salida fiscal de su país de origen, podría encontrarse residente fiscal en dos países simultáneamente. Paraguay, al disponer de muy pocos acuerdos fiscales para evitar la doble imposición, corre el riesgo de ser gravado en ambas jurisdicciones sobre los mismos ingresos.

Solución: Asegúrese de romper correctamente su residencia fiscal en su país de origen antes de establecer la de Paraguay, y conserve todas las pruebas de esta ruptura.

Error #2: Confundir Residencia Migratoria y Residencia Fiscal

Idea preconcebida: "Una tarjeta de residente (temporal o permanente) conlleva automáticamente la residencia fiscal."

Clarificación: En Paraguay, la residencia migratoria (tarjeta de residente) y la residencia fiscal son dos nociones distintas:

• Tarjeta de residente = Derecho de estadía (estatus migratorio)
• RUC (Registro Único de Contribuyentes) = Identificación fiscal, derecho a facturar y declarar
• Residencia fiscal = Estatus jurídico distinto, confirmado por un certificado de residencia fiscal emitido por la DNIT

En resumen: Residencia migratoria ≠ residencia fiscal. El RUC es indispensable para existir fiscalmente, pero no constituye en sí mismo una prueba de residencia fiscal.

Error #3: Ignorar las Obligaciones Declarativas

Idea falsa: "Pago 0% de impuestos, así que no tengo ninguna obligación declarativa."

Realidad: En Paraguay, incluso en ausencia de impuesto adeudado, ciertas obligaciones declarativas subsisten:

• Declaración anual del IRP (Impuesto a la Renta Personal) para las personas físicas concernidas
• Declaración de los ingresos de fuente paraguaya: Los ingresos de fuente paraguaya deben ser declarados
• Ingresos de fuente extranjera: No son imponibles y no deben ser declarados, salvo si son repatriados y se vuelven imponibles por su utilización en Paraguay
• Mantenimiento de una contabilidad conforme al régimen fiscal aplicable

Ignorar estas obligaciones puede acarrear sanciones administrativas, incluso en ausencia de impuesto a pagar.

Recomendación: Se recomienda encarecidamente contar con el acompañamiento de un profesional competente para garantizar la conformidad de las declaraciones y evitar cualquier problema con la administración fiscal paraguaya (DNIT). Este servicio contable y fiscal se ofrece de manera profesional a través de nuestro gabinete de abogados, que asegura un seguimiento completo y seguro de las obligaciones fiscales.

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Paraguay vs Otras Jurisdicciones Fiscalmente Ventajosas

¿Es Paraguay la mejor opción para usted? Comparemos con otros destinos populares.

Tabla Comparativa: Paraguay, Panamá, EAU, Portugal, España

País	Ingresos extranjeros	IRP (Personas)	Corporate Tax	Condiciones residencia fiscal	Costo de vida mensual
PARAGUAY	0% (territorial)	8-10% progresivo	10% flat	Residencia + RUC	(~$1,200-1,800)
PANAMÁ	0% (territorial)	0-25% progresivo	25%	Domicilio + residencia migratoria	(~$2,000-2,500)
EAU	0% (sin IR personal)	0%	9% (>375k AED)	183 días/año o 90d + condiciones	(~$2,500-4,000)
PORTUGAL	Mundial (IFICI: 20% condiciones)	13-48% progresivo	19%	>183 días/año o residencia habitual	(~$2,200)
ESPAÑA	Mundial	19-47% progresivo	25%	>183 días/año o hogar	(~€1,800-2,500)

¿Cuándo Es Paraguay la Opción Óptima?

Paraguay es particularmente adecuado si usted:

✅ Genera ingresos principalmente en el extranjero (inversiones internacionales, negocio en línea desarrollado fuera de Paraguay) → 0% de impuesto ✅ Genera ingresos locales y busca tasas competitivas ✅ Busca un costo de vida bajo beneficiándose al mismo tiempo de un sistema fiscal ventajoso ✅ Desea una residencia accesible sin inversión masiva ✅ No quiere o quiere poca restricción de presencia física (sin regla de los 183 días) ✅ Tiene ingresos del capital (dividendos extranjeros, alquileres en el extranjero, intereses)

Punto clave: Incluso si genera ingresos locales en Paraguay, las tasas siguen siendo muy ventajosas comparadas con la mayoría de las jurisdicciones mundiales.

Perfiles típicos:

• Inversores internacionales (carteras extranjeras, inmuebles en el extranjero)
• Nómadas digitales con ingresos pasivos o clientes internacionales (fuera de Paraguay)
• Emprendedores digitales que buscan tasas de imposición bajas y un costo de vida asequible
• Jubilados con pensiones extranjeras

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Conclusión

El sistema fiscal paraguayo ofrece oportunidades únicas gracias a su tributación territorial estricta: 0% sobre ingresos de fuente extranjera, sus tasas bajas sobre los ingresos locales (8-10% personas, 10% empresas), y la ausencia de impuestos sobre el patrimonio, sucesiones y donaciones. Sin olvidar tampoco -- y es algo poco frecuente -- que permite en la práctica ausentarse varios años sin poner en tela de juicio la domiciliación fiscal.

Pero estas ventajas no son automáticas. Para beneficiarse de ellas legalmente, debe:

1. Establecer correctamente su residencia fiscal en Paraguay (residencia + cédula + RUC)
2. Gestionar su salida fiscal de su país de origen para evitar la doble residencia fiscal
3. Estructurar sus ingresos correctamente (comprender la distinción fuente paraguaya/extranjera)
4. Documentar rigurosamente el origen de sus ingresos
5. Cumplir con sus obligaciones declarativas incluso si impuesto = 0%
6. Tener un setup internacional/corporativo y financiero alineado, estructurado y optimizado

La armonización y sincronización fiscal internacional es esencial: teniendo en cuenta el número limitado de convenios fiscales firmados por Paraguay, es imperativo dominar el conjunto de sus parámetros fiscales (residencia fiscal, localización de la generación de ingresos) para garantizar su conformidad a escala internacional.

Paraguay sigue siendo una de las jurisdicciones más atractivas fiscalmente. Pero una instalación conforme requiere un acompañamiento profesional para evitar errores costosos y problemas de conformidad.

¿Desea aprovechar el sistema fiscal paraguayo ventajoso asegurando al mismo tiempo su conformidad fiscal internacional? Nuestros abogados paraguayos especializados le acompañan en todas las etapas: Reserve una cita de descubrimiento gratuita para un diagnóstico personalizado.

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FAQ

¿Cuál es la tasa de imposición en Paraguay?

Paraguay aplica un baremo progresivo del 8% al 10% sobre los ingresos por servicios personales de fuente paraguaya (salarios, honorarios). Los ingresos del capital (dividendos, intereses, alquileres) se gravan al 8% flat. Las empresas pagan una tasa flat del 10% sobre sus beneficios de fuente paraguaya. Los ingresos de fuente extranjera se gravan al 0% (sistema territorial). El IVA es del 10% (tasa estándar) o 5% (tasa reducida).

¿Cómo funciona el 0% de impuestos en Paraguay?

Paraguay aplica un sistema de tributación territorial: solo los ingresos de fuente paraguaya son imponibles. Los ingresos de fuente extranjera no están gravados. Para beneficiarse del 0% legalmente, debe: (1) establecer su residencia fiscal paraguaya (residencia + cédula + RUC), (2) tener ingresos efectivamente de fuente extranjera (actividades desarrolladas fuera de Paraguay, bienes situados en el extranjero), y (3) documentar el origen extranjero de sus ingresos con contratos, facturas y transferencias bancarias.

¿Cuál es la tasa de IVA en Paraguay?

El IVA paraguayo (Impuesto al Valor Agregado) aplica una tasa estándar del 10% sobre la mayoría de los bienes y servicios, y una tasa reducida del 5% para ciertos productos de primera necesidad (canasta alimentaria, medicamentos, productos agrícolas) y el alquiler de inmuebles para uso habitacional. Las exportaciones están exoneradas de IVA (tasa 0%), y los exportadores pueden recuperar su crédito de IVA en un plazo máximo de 90 días hábiles.

¿Cómo se gravan los dividendos en Paraguay?

Los dividendos distribuidos por empresas paraguayas están sujetos al IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades): 8% para los residentes y 15% para los no residentes. Los dividendos provenientes de empresas extranjeras recibidos por residentes fiscales paraguayos no están gravados (0%, sistema territorial). Los beneficios destinados a la capitalización o a la reserva legal no están gravados al IDU, favoreciendo la reinversión en la empresa.

¿Qué es la Maquila en Paraguay?

La Maquila (Ley N° 7547/2025) es un régimen fiscal especial destinado a empresas que realizan procesos industriales o de servicios para la exportación. Ventajas: Tributo Único del 1% (en lugar del IRE/IDU estándar), exoneraciones completas de IRE, IDU, INR, importación temporal duty-free, exportaciones exoneradas.

¿Cuál es la diferencia entre residencia y residencia fiscal en Paraguay?

En Paraguay, la residencia fiscal está directamente ligada a su estatus de residente (permanente o temporal según Ley N° 978/96). Una vez que obtiene su tarjeta de residente (permanente o temporal), su cédula paraguaya y se inscribe al RUC (Registro Único de Contribuyentes), se convierte en residente fiscal paraguayo. A diferencia de otros países (EAU, Portugal, España con regla de los 183 días/año), Paraguay no tiene un umbral mínimo de días de presencia física para la residencia fiscal.

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Fuentes

• Ley N° 6380/19 - Ley de Modernización y Simplificación del Sistema Fiscal Paraguayo (IRP, IRE, IVA, IDU)
• Ley N° 125/1991, Artículo 5 - Reglas de fuente de los ingresos (tributación territorial)
• Ley N° 978/96 - Ley de Migraciones (residencia permanente)
• Ley N° 7547/2025 - Régimen de Maquila de Exportación
• DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) - Administración fiscal paraguaya - www.set.gov.py

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