Impuesto a la Renta Personal en Paraguay (IRP): Guía y tasas 2026

En Paraguay, el impuesto a la renta de las personas físicas se denomina IRP (Impuesto a la Renta Personal). En 2026 se aplica según una escala progresiva de 8 % a 10 % sobre las rentas de fuente paraguaya, mientras que las rentas de fuente extranjera no están gravadas por el IRP. El país aplica un sistema fiscal territorial, uno de los más favorables del mundo para emprendedores y nómadas digitales internacionales.

Principio y ámbito de aplicación

El IRP recae únicamente sobre las rentas de fuente paraguaya (Ley N° 6380/19). Las rentas de fuente extranjera quedan fuera del ámbito de aplicación, conforme al sistema territorial vigente, que detallamos en nuestra guía completa sobre el sistema fiscal paraguayo.

Escala progresiva de rentas de servicios personales

Tipo indicativo 1 USD = 6 586 PYG (febrero de 2026).

Las rentas del capital (intereses, regalías, ganancias de capital, alquileres, etc.) tributan al 8 % (excluidos los dividendos sujetos al IDU). Los montos en guaraníes pueden revisarse anualmente según el IPC (Ley 6380/19, art. 62).

Ejemplo de cálculo sobre renta neta

El IRP se aplica sobre la renta neta (ingresos brutos menos deducciones admitidas), no sobre el ingreso bruto. Si sus ingresos brutos de servicios personales superan los 80 M PYG, la escala progresiva se aplica por tramos:

El mínimo exento corresponde a los ingresos brutos anuales de servicios personales: si el total no supera los 80 000 000 PYG (~12 147 USD) en el año, no se debe IRP sobre esta categoría. Por encima de ese umbral, el impuesto se calcula sobre la renta neta conforme a la escala progresiva.

Es la pregunta que hacen con más frecuencia los emprendedores, freelances y nómadas digitales que consideran establecer su residencia fiscal en Paraguay. La respuesta es simple en una línea, pero merece matizarse según cada situación.

No: las rentas extranjeras están exentas del IRP

Las rentas generadas fuera de Paraguay (clientes extranjeros, inversiones en el exterior, dividendos de sociedades extranjeras) están fuera del ámbito del IRP. Paraguay aplica un sistema fiscal puramente territorial (Ley N° 6380/19). Su banco suizo, su holding irlandesa o sus clientes estadounidenses no generan impuesto en Paraguay. El criterio determinante es el lugar donde la actividad se desarrolla efectivamente (criterio espacial: lugar de prestación intelectual o física), y no:

• la ubicación del cliente,
• el lugar de pago,
• la nacionalidad del pagador,
• la estructura jurídica utilizada para facturar.

Excepción: nexo fiscal si opera desde Paraguay

Si presta sus servicios desde el territorio paraguayo, incluso para clientes 100 % extranjeros, la administración puede calificar sus rentas como fuente paraguaya en virtud de las "actividades desarrolladas en Paraguay" (Ley N° 6380/2019, arts. 48 y 62). La estructura jurídica utilizada (p. ej.: LLC estadounidense transparente y no residente) no basta para neutralizar este riesgo, ya que la DNIT observa el lugar real de ejecución de la actividad (Consulta Vinculante N° 403 IRP RSP CV). Es imprescindible contar con asesoramiento experto.

• Prestar desde Paraguay → fuente paraguaya → IRP 8-10 % (aunque los clientes sean extranjeros y se use una LLC estadounidense no residente con residencia efectiva principal en Paraguay).
• Prestar desde el extranjero → fuente extranjera → 0 % IRP (se requiere prueba estricta).
• La residencia fiscal válida (CIC + RUC + Certificado de Residencia Fiscal si es necesario) es indispensable para invocar la territorialidad, pero no protege si la actividad se ejerce localmente.
• Una estructura extranjera por sí sola no neutraliza el nexo fiscal si se trabaja desde Paraguay.
• El asesoramiento fiscal de un experto local es obligatorio, ya que cada caso es fáctico (lugar real, sustancia, documentación).

Contribuyentes y residencia fiscal

Están sujetas al IRP las personas físicas (nacionales o extranjeras) residentes en el territorio nacional (Ley N° 6380/19). En la práctica, la residencia fiscal paraguaya se basa en la presencia en el territorio y, concretamente, en la obtención del RUC (Registro Único del Contribuyente).

Según la Ley N° 125/1991 (art. 5), se consideran rentas de fuente paraguaya:

• Actividades desarrolladas en Paraguay
• Bienes situados en Paraguay
• Derechos utilizados económicamente en Paraguay
• Servicios prestados en Paraguay
• Cesión de uso de bienes o derechos utilizados en Paraguay
• Intereses o rendimientos cuando la entidad emisora está constituida o domiciliada en Paraguay
• Operaciones de seguro o reaseguro de riesgos en Paraguay
• Transporte internacional (la parte considerada de fuente paraguaya según los casos)
• Instrumentos financieros derivados cuando la entidad se encuentra en Paraguay

Es el perfil más frecuente entre los expatriados que se instalan en Paraguay para optimizar su fiscalidad. A continuación, lo que el sistema fiscal paraguayo arroja concretamente según la forma en que se estructura la actividad.

Parámetros de la simulación:

Escenario A: actividad operada desde el extranjero

Clientes extranjeros, prestación de servicios fuera de Paraguay.

Clasificación de rentas: fuente extranjera al 0 % de IRP en Paraguay

Sus 100 000 USD están íntegramente fuera del ámbito del IRP. Paraguay no grava estas rentas.

IRP a pagar: 0 USD

Esta es la situación típica del nómada digital Plan B correctamente estructurado.

Escenario B: actividad operada desde Paraguay

Trabaja desde Asunción con una LLC estadounidense.

Riesgo de calificación: potencialmente fuente paraguaya, IRP aplicable

Hipótesis: 100 000 USD = ~658 600 000 PYG. Deducciones admitidas (~30 %, estimación): renta neta ≈ 461 000 000 PYG.

Cálculo por tramos:

IRP total (Escenario B) ≈ 6 700 USD, es decir, ~6,7 % efectivo

Comparativo de carga fiscal sobre 100 000 USD de ingresos

Simulación indicativa basada en el tipo de cambio de febrero de 2026 y una estimación de deducciones del 30 %. Cada situación es única: la calificación "fuente paraguaya" depende de la estructura jurídica, el lugar real de operación y las condiciones contractuales.

1. Freelance residente en Paraguay, actividad operada desde Paraguay

Ingresos mundiales (clientes en todo el mundo), pero actividad ejercida desde Paraguay: en principio fuente paraguaya, sujeta al IRP (8–10 % por encima de 80 M PYG). Ver Escenario B arriba.

2. Nómada digital con residencia fiscal en Paraguay

No reside en Paraguay la mayor parte del tiempo, pero residencia fiscal correctamente establecida (residencia con cédula + RUC), ingresos de clientes extranjeros, sin operación desde Paraguay: rentas de fuente extranjera al 0 % de IRP. Nuestra guía completa del nómada digital en Paraguay cubre todos los aspectos prácticos de este estatus.

3. Inversor internacional

Dividendos, intereses, plusvalías sobre inversiones de fuente extranjera: 0 % de IRP. Solo la parte de fuente paraguaya queda dentro del ámbito del IRP o del IDU.

4. Empresario establecido (mix local / internacional)

La parte de fuente paraguaya es imponible al IRP; la parte de fuente extranjera se mantiene al 0 % de IRP en Paraguay.

• Ley N° 6380/2019 Texto íntegro oficial: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/d-ley-n-6380-19

• Consulta Vinculante N° 403 IRP RSP CV (DNIT) Consulta Vinculante N° 403 : Documento oficial (PDF)

• Resolución General DNIT N° 69/2020 Texto oficial: https://www.dnit.gov.py/documents/20123/422349/Resolucion+General+N+69-2020.pdf

• Cartillas y guías prácticas IRP (DNIT) Disponibles en: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/cartillas

• Resolución General DNIT N° 65/2020 Texto oficial: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/certificado-de-residencia-fiscal-para-fines-tributarios