Impôt sur le revenu au Paraguay (IRP) : Guide et taux 2026
Guide complet sur l'IRP au Paraguay : taux 2026 (8 à 10 %), fiscalité territoriale, seuil d'exonération, et simulations pour freelances nomades digitaux.
Au Paraguay, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est désigné par l'IRP (Impuesto a la Renta Personal). Il s'applique en 2026 selon un barème progressif de 8 % à 10 % sur les revenus de source paraguayenne, tandis que les revenus de source étrangère ne sont pas imposés à l'IRP. Le pays applique un système fiscal territorial, l'un des plus favorables au monde pour les entrepreneurs et nomades digitaux internationaux.
Taux et tranches IRP 2026
Principe et champ d'application
L'IRP ne porte que sur les revenus de source paraguayenne (Loi n° 6380/19). Les revenus de source étrangère restent hors champ, conformément au système territorial en vigueur, que nous détaillons dans notre guide complet sur le système fiscal paraguayen.
Barème progressif des revenus de services personnels
| Tranche (guaraníes) | Équivalent USD* | Taux |
|---|---|---|
| Jusqu'à 50 000 000 PYG | ~7 592 USD | 8 % |
| De 50 000 001 à 150 000 000 PYG | ~7 592 à ~22 776 USD | 9 % |
| Au-delà de 150 000 001 PYG | > ~22 776 USD | 10 % |
Taux indicatif 1 USD = 6 586 PYG (février 2026).
Les revenus du capital (intérêts, redevances, gains en capital, locations, etc.) sont taxés à 8 % (hors dividendes soumis à l'IDU). Les montants en guaraníes peuvent être révisés annuellement selon l'IPC (Loi 6380/19, art. 62).
Exemple de calcul sur revenu net
L'IRP s'applique à la renta neta (revenus bruts moins charges déductibles), pas au chiffre d'affaires brut. Si vos revenus bruts de services personnels dépassent 80 M PYG, le barème progressif s'applique par tranches :
| Tranche (renta neta) | Base imposable | Taux | IRP tranche |
|---|---|---|---|
| 1ère tranche | 50 000 000 PYG | 8 % | 4 000 000 PYG |
| 2e tranche | 100 000 000 PYG | 9 % | 9 000 000 PYG |
| 3e tranche | 50 000 000 PYG | 10 % | 5 000 000 PYG |
| Total 200 000 000 PYG | 18 000 000 PYG (~2 732 USD) |
Seuil d'exonération
Le seuil porte sur les revenus bruts annuels de services personnels : si ce total ne dépasse pas 80 000 000 PYG (~12 147 USD) sur l'année, vous n'êtes pas redevable de l'IRP sur cette catégorie. Au-delà, l'impôt se calcule sur la renta neta selon le barème progressif.
Le Paraguay taxe-t-il les revenus de source étrangère ?
C'est la question que posent le plus souvent les entrepreneurs, freelances et nomades digitaux qui envisagent une résidence fiscale au Paraguay. La réponse tient en une ligne, mais mérite d'être nuancée selon votre situation.
Non : les revenus étrangers sont exonérés d'IRP
Les revenus générés hors du Paraguay (clients étrangers, placements à l'étranger, dividendes de sociétés étrangères) sont hors champ de l'IRP. Le Paraguay applique un système fiscal purement territorial (Loi n° 6380/19). Votre banque suisse, votre holding irlandaise ou vos clients américains ne font pas naître d'impôt au Paraguay. Le critère déterminant est le lieu où l'activité est effectivement développée (critère spatial : lieu de prestation intellectuelle ou physique), et non :
- la localisation du client,
- le lieu de paiement,
- la nationalité du payeur,
- la structure juridique utilisée pour facturer.
Exception : nexus fiscal si vous opérez depuis le Paraguay
Si vous livrez vos services depuis le territoire paraguayen, même pour des clients 100 % étrangers, l'administration peut qualifier vos revenus de source paraguayenne au titre des "activités développées au Paraguay" (Loi n° 6380/2019, art. 48 et 62). La structure juridique utilisée (ex. : LLC US transparente et non résidente) ne suffit pas à neutraliser ce risque, car la DNIT regarde le lieu réel d'exécution de l'activité (Consulta Vinculante N° 403 IRP RSP CV). Un avis expert est indispensable.
- Livrer depuis le Paraguay → source paraguayenne → IRP 8-10 % (même clients étrangers, même LLC US non résidente avec résidence effective principale au Paraguay).
- Livrer depuis l'étranger → source étrangère → 0 % IRP (preuve stricte requise).
- La résidence fiscale valide (CIC + RUC + Certificado de Residencia Fiscal si besoin) est nécessaire pour invoquer la territorialité, mais elle ne protège pas si l'activité est exercée localement.
- Une structure étrangère seule ne neutralise pas le nexus si vous travaillez depuis le Paraguay.
- Un avis fiscal par expert local est obligatoire, car chaque cas est factuel (lieu réel, substance, documentation).
Qui doit payer l'IRP et dans quelles conditions ?
Contribuables et résidence fiscale
Sont assujettis à l'IRP les personnes physiques (nationales ou étrangères) résidentes sur le territoire national (Loi n° 6380/19). En pratique, la résidence fiscale paraguayenne repose sur la présence sur le territoire et, concrètement, sur l'obtention du RUC (Registro Único del Contribuyente).
Quels revenus sont de source paraguayenne ?
Selon la Loi n° 125/1991 (art. 5), sont considérés comme revenus de source paraguayenne :
- Activités développées au Paraguay
- Biens situés au Paraguay
- Droits utilisés économiquement au Paraguay
- Services fournis au Paraguay
- Cession d'usage de biens ou de droits utilisés au Paraguay
- Intérêts ou rendements lorsque l'entité émettrice est constituée ou domiciliée au Paraguay
- Opérations d'assurance ou de réassurance de risques au Paraguay
- Transport international (partie considérée de source paraguayenne selon les cas)
- Instruments financiers dérivés lorsque l'entité est au Paraguay
Cas concret : Freelance gagnant 100 000 $ vivant au Paraguay
C'est le profil le plus fréquemment rencontré parmi les expatriés qui s'installent au Paraguay pour optimiser leur fiscalité. Voici ce que le système fiscal paraguayen donne concrètement selon la façon dont l'activité est structurée.
Paramètres de la simulation :
| Paramètre | Valeur |
|---|---|
| Revenus annuels bruts | 100 000 USD |
| Résidence fiscale | Paraguay (RUC actif) |
| Clients | 100 % étrangers |
| Taux de change | 1 USD = 6 586 PYG |
Scénario A : activité opérée depuis l'étranger
Clients étrangers, livraison des services hors Paraguay.
Classification des revenus : source étrangère à 0 % d'IRP au Paraguay
Vos 100 000 USD sont intégralement hors champ de l'IRP. Le Paraguay ne taxe pas ces revenus.
IRP dû : 0 USD
C'est la situation typique du nomade digital Plan B correctement structuré.
Scénario B : activité opérée depuis le Paraguay
Vous travaillez depuis Asunción avec une LLC US.
Risque de qualification : potentiellement source paraguayenne, IRP applicable
Hypothèse : 100 000 USD = ~658 600 000 PYG. Déductions admises (~30 %, estimation) : renta neta ≈ 461 000 000 PYG.
Calcul par tranches :
| Tranche (renta neta) | Base PYG | Taux | IRP |
|---|---|---|---|
| 1ère tranche | 50 000 000 PYG | 8 % | 4 000 000 PYG |
| 2e tranche | 100 000 000 PYG | 9 % | 9 000 000 PYG |
| 3e tranche (solde) | 311 000 000 PYG | 10 % | 31 100 000 PYG |
| TOTAL | 461 000 000 PYG | 44 100 000 PYG ≈ 6 700 USD |
IRP total (Scénario B) ≈ 6 700 USD, soit ~6,7 % effectif
Comparatif de charge fiscale sur 100 000 USD de revenus
| Situation | Taux effectif | IRP dû |
|---|---|---|
| Paraguay, Scénario A (revenus étrangers) | 0 % | 0 USD |
| Paraguay, Scénario B (revenus locaux, net) | ~6,7 % | ~6 700 USD |
| France / Belgique (taux marginal typique) | 45–55 % | 45 000–55 000 USD |
| Allemagne / Canada | 40–50 % | 40 000–50 000 USD |
Simulation indicative basée sur le taux de change de février 2026 et une estimation de charges déductibles à 30 %. Chaque situation est unique : la qualification "source paraguayenne" dépend de la structure juridique, du lieu d'opération réel et des conditions contractuelles.
Exemples par profil
1. Freelance résident au Paraguay, activité opérée depuis le Paraguay
Revenus mondiaux (clients partout), mais activité exercée depuis le Paraguay : en principe source paraguayenne, assujettissement à l'IRP (8–10 % au-delà de 80 M PYG). Voir Scénario B ci-dessus.
2. Nomade digital avec résidence fiscale au Paraguay
Vous ne résidez pas au Paraguay la majeure partie du temps, mais résidence fiscale correctement établie (résidence avec cedula + RUC), revenus de clients étrangers, sans opération depuis le Paraguay : revenus de source étrangère à 0 % d'IRP. Notre guide complet du nomade digital au Paraguay couvre tous les aspects pratiques de ce statut.
3. Investisseur international
Dividendes, intérêts, plus-values sur des placements de source étrangère : 0 % d'IRP. Seule la part de source paraguayenne entre dans le champ de l'IRP ou de l'IDU.
4. Entrepreneur établi (mix local / international)
La part de source paraguayenne est imposable à l'IRP ; la part de source étrangère reste à 0 % d'IRP au Paraguay.
FAQ
Non. Les revenus de source étrangère sont à 0 % d'IRP au Paraguay. Le système territorial pur (Loi n° 6380/19) exclut tout revenu étranger du champ de l'IRP, à condition que votre activité ne soit pas opérée depuis le territoire paraguayen (risque de nexus).
Le barème (8 %, 9 %, 10 %, seuil 80 M PYG) est fixé par la Loi n° 6380/19. Les montants en guaraníes peuvent être révisés selon l'IPC. Aucune réforme des taux n'est annoncée pour 2026.
En dessous de 80 000 000 PYG (~12 147 USD) de revenus bruts annuels de services personnels, aucun IRP n'est dû sur cette catégorie.
Les personnes physiques résidentes qui ont des revenus de source paraguayenne au-dessus du seuil. La résidence fiscale repose sur la résidence sur le territoire et l'obtention du RUC : aucune règle de jours en droit paraguayen.
Sur la renta neta (revenus bruts moins charges déductibles), pas sur le CA brut. Barème progressif 8 %/9 %/10 % par tranches au-delà de 80 M PYG de revenus bruts.
Tout dépend d'où est développée l'activité. Revenus de l'étranger sans opération depuis le Paraguay : 0 % d'IRP. Opération depuis le Paraguay : nexus fiscal possible, IRP 8–10 %. Voir le cas concret freelance 100k$ pour la simulation chiffrée.
Sources officielles et liens utiles
- Ley Nº 6380/2019Loi de Modernisation et Simplification du Système Tributaire National (en vigueur en 2026). Définit la source des revenus (Art. 6 et 48), les services personnels (Art. 62), les tranches IRP (Art. 69)dnit.gov.py
- Consulta Vinculante N° 403 IRP RSP CVDNIT · Cas concret d'un résident paraguayen rémunéré par une entité étrangère (Ambassade des États-Unis) pour des services développés sur le territoire : confirmation que le lieu d'exécution prime sur la forme juridique ou l'origine du paiement. Consulta Vinculante N° 403 : Document officiel (PDF)dnit.gov.py
- Resolución General DNIT Nº 69/2020Règle le seuil d'exonération (~80 M PYG bruts/an pour services personnels), les obligations déclaratives annuelles et les modalités pratiques de l'IRP. (Si le lien direct évolue, recherche « RG 69/2020 » sur le portail DNIT)dnit.gov.py
- Cartillas et guides pratiques IRPDNIT, mises à jour 2024-2026 · Explications officielles sur les tranches, déductions admises, déclaration jurée et exemples concretsdnit.gov.py
- Resolución General DNIT Nº 65/2020pour le Certificado de Residencia Fiscal · Procédure et prérequis pour obtenir le certificat prouvant la résidence fiscale (utile pour conventions internationales et preuve de territorialité)dnit.gov.py
Note : Tous les liens pointent vers le site officiel de la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT). Les textes sont publics et inchangés sur les points clés depuis 2019-2020. En cas de doute, consultez toujours un fiscaliste paraguayen ou la DNIT directement.
Disclaimer : Cet article est rédigé à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Consultez un professionnel qualifié avant toute décision.
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