Imposto de Renda no Paraguai (IRP): Guia e alíquotas 2026

No Paraguai, o imposto de renda para pessoas físicas é denominado IRP (Impuesto a la Renta Personal). Em 2026, ele é aplicado com uma tabela progressiva de 8 % a 10 % sobre os rendimentos de fonte paraguaia, enquanto os rendimentos de fonte estrangeira não são tributados pelo IRP. O país adota um sistema fiscal territorial, um dos mais favoráveis do mundo para empreendedores e nômades digitais internacionais.

Princípio e campo de aplicação

O IRP incide apenas sobre os rendimentos de fonte paraguaia (Lei nº 6380/19). Os rendimentos de fonte estrangeira permanecem fora do escopo, conforme o sistema territorial vigente, detalhado em nosso guia completo sobre o sistema fiscal paraguaio.

Tabela progressiva para rendimentos de serviços pessoais

Câmbio indicativo: 1 USD = 6.586 PYG (fevereiro de 2026).

Os rendimentos de capital (juros, royalties, ganhos de capital, aluguéis, etc.) são tributados a 8 % (exceto dividendos sujeitos ao IDU). Os valores em guaranis podem ser revisados anualmente com base no IPC (Lei 6380/19, art. 62).

Exemplo de cálculo sobre renda líquida

O IRP incide sobre a renta neta (receita bruta menos despesas dedutíveis), não sobre o faturamento bruto. Se a sua receita bruta de serviços pessoais superar 80 M PYG, a tabela progressiva é aplicada por faixas:

O limite refere-se à receita bruta anual de serviços pessoais: se esse total não ultrapassar 80.000.000 PYG (~12.147 USD) no ano, o IRP não é devido nessa categoria. Acima disso, o imposto é calculado sobre a renta neta conforme a tabela progressiva.

Essa é a pergunta mais frequente entre empreendedores, freelancers e nômades digitais que consideram estabelecer residência fiscal no Paraguai. A resposta é simples, mas merece ser analisada conforme cada situação.

Não: os rendimentos estrangeiros são isentos de IRP

Os rendimentos gerados fora do Paraguai (clientes estrangeiros, investimentos no exterior, dividendos de empresas estrangeiras) estão fora do escopo do IRP. O Paraguai adota um sistema fiscal puramente territorial (Lei nº 6380/19). Seu banco suíço, sua holding irlandesa ou seus clientes americanos não geram nenhum imposto no Paraguai. O critério determinante é o local onde a atividade é efetivamente desenvolvida (critério espacial: local de prestação intelectual ou física), e não:

• a localização do cliente,
• o local de pagamento,
• a nacionalidade do pagador,
• a estrutura jurídica utilizada para faturamento.

Exceção: nexo fiscal se você operar a partir do Paraguai

Se você presta seus serviços a partir do território paraguaio, mesmo para clientes 100 % estrangeiros, a administração tributária pode classificar seus rendimentos como fonte paraguaia com base nas "atividades desenvolvidas no Paraguai" (Lei nº 6380/2019, arts. 48 e 62). A estrutura jurídica utilizada (ex.: LLC americana transparente e não residente) não é suficiente para neutralizar esse risco, pois a DNIT avalia o local real de execução da atividade (Consulta Vinculante N° 403 IRP RSP CV). A orientação de um especialista é indispensável.

• Prestar serviços a partir do Paraguai → fonte paraguaia → IRP 8–10 % (mesmo com clientes estrangeiros, mesmo com LLC americana não residente, se a residência efetiva principal for no Paraguai).
• Prestar serviços a partir do exterior → fonte estrangeira → 0 % de IRP (comprovação rigorosa exigida).
• A residência fiscal válida (CIC + RUC + Certificado de Residência Fiscal, se necessário) é indispensável para invocar a territorialidade, mas não protege caso a atividade seja exercida localmente.
• Uma estrutura estrangeira por si só não neutraliza o nexo se você trabalhar a partir do Paraguai.
• Um parecer fiscal de especialista local é obrigatório, pois cada caso é factual (local real, substância, documentação).

Contribuintes e residência fiscal

Estão sujeitas ao IRP as pessoas físicas (nacionais ou estrangeiras) residentes no território nacional (Lei nº 6380/19). Na prática, a residência fiscal paraguaia baseia-se na presença no território e, concretamente, na obtenção do RUC (Registro Único del Contribuyente).

Conforme a Lei nº 125/1991 (art. 5), são considerados rendimentos de fonte paraguaia:

• Atividades desenvolvidas no Paraguai
• Bens situados no Paraguai
• Direitos utilizados economicamente no Paraguai
• Serviços prestados no Paraguai
• Cessão de uso de bens ou direitos utilizados no Paraguai
• Juros ou rendimentos quando a entidade emissora estiver constituída ou domiciliada no Paraguai
• Operações de seguro ou resseguro de riscos no Paraguai
• Transporte internacional (parcela considerada de fonte paraguaia conforme o caso)
• Instrumentos financeiros derivativos quando a entidade estiver no Paraguai

Esse é o perfil mais frequente entre os expatriados que se instalam no Paraguai para otimizar sua tributação. Veja o que o sistema fiscal paraguaio representa concretamente, dependendo de como a atividade é estruturada.

Parâmetros da simulação:

Cenário A: atividade operada a partir do exterior

Clientes estrangeiros, prestação de serviços fora do Paraguai.

Classificação dos rendimentos: fonte estrangeira a 0 % de IRP no Paraguai

Seus 100.000 USD estão integralmente fora do escopo do IRP. O Paraguai não tributa esses rendimentos.

IRP devido: 0 USD

Essa é a situação típica do nômade digital Plan B corretamente estruturado.

Cenário B: atividade operada a partir do Paraguai

Você trabalha a partir de Assunção com uma LLC americana.

Risco de classificação: potencialmente fonte paraguaia, IRP aplicável

Hipótese: 100.000 USD = ~658.600.000 PYG. Deduções admitidas (~30 %, estimativa): renta neta ≈ 461.000.000 PYG.

Cálculo por faixas:

IRP total (Cenário B) ≈ 6.700 USD, ou seja, ~6,7 % efetivo

Comparativo de carga tributária sobre 100.000 USD de rendimentos

Simulação indicativa com base no câmbio de fevereiro de 2026 e uma estimativa de despesas dedutíveis de 30 %. Cada situação é única: a classificação como "fonte paraguaia" depende da estrutura jurídica, do local real de operação e das condições contratuais.

1. Freelancer residente no Paraguai, atividade operada a partir do Paraguai

Rendimentos globais (clientes em qualquer lugar), mas atividade exercida a partir do Paraguai: em princípio fonte paraguaia, sujeita ao IRP (8–10 % acima de 80 M PYG). Veja o Cenário B acima.

2. Nômade digital com residência fiscal no Paraguai

Você não reside no Paraguai a maior parte do tempo, mas possui residência fiscal devidamente estabelecida (residência com cédula + RUC), rendimentos de clientes estrangeiros, sem operação a partir do Paraguai: rendimentos de fonte estrangeira a 0 % de IRP. Nosso guia completo do nômade digital no Paraguai aborda todos os aspectos práticos desse perfil.

3. Investidor internacional

Dividendos, juros, ganhos de capital sobre investimentos de fonte estrangeira: 0 % de IRP. Apenas a parcela de fonte paraguaia entra no escopo do IRP ou do IDU.

4. Empreendedor estabelecido (mix local/internacional)

A parcela de fonte paraguaia é tributável pelo IRP; a parcela de fonte estrangeira permanece a 0 % de IRP no Paraguai.

• Ley Nº 6380/2019 Texto integral oficial: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/d-ley-n-6380-19

• Consulta Vinculante N° 403 IRP RSP CV (DNIT) Consulta Vinculante N° 403 : Documento oficial (PDF)

• Resolución General DNIT Nº 69/2020 Texto oficial: https://www.dnit.gov.py/documents/20123/422349/Resolucion+General+N+69-2020.pdf

• Cartilhas e guias práticos IRP (DNIT) Disponíveis em: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/cartillas

• Resolución General DNIT Nº 65/2020 Texto oficial: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/certificado-de-residencia-fiscal-para-fines-tributarios