Imposta sul reddito in Paraguay (IRP): Guida e aliquote 2026

In Paraguay, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è denominata IRP (Impuesto a la Renta Personal). Nel 2026 si applica con un'aliquota progressiva dall'8 % al 10 % sui redditi di fonte paraguaiana, mentre i redditi di fonte estera non sono tassati dall'IRP. Il Paese adotta un sistema fiscale territoriale, tra i più favorevoli al mondo per imprenditori e nomadi digitali internazionali.

Principio e ambito di applicazione

L'IRP riguarda esclusivamente i redditi di fonte paraguaiana (Legge n° 6380/19). I redditi di fonte estera restano esclusi, in conformità con il sistema territoriale vigente, che approfondiamo nella nostra guida completa sul sistema fiscale paraguaiano.

Scala progressiva dei redditi da servizi personali

Tasso indicativo 1 USD = 6.586 PYG (febbraio 2026).

I redditi da capitale (interessi, royalties, plusvalenze, locazioni, ecc.) sono tassati all'8 % (esclusi i dividendi soggetti all'IDU). Gli importi in guaraní possono essere rivisti annualmente in base all'IPC (Legge 6380/19, art. 62).

Esempio di calcolo sul reddito netto

L'IRP si applica alla renta neta (reddito lordo meno spese deducibili), non al fatturato lordo. Se i redditi lordi da servizi personali superano 80 M PYG, la scala progressiva si applica per scaglioni:

La soglia riguarda i redditi lordi annui da servizi personali: se il totale non supera 80.000.000 PYG (~12.147 USD) nel corso dell'anno, non è dovuto alcun IRP su questa categoria. Oltre tale soglia, l'imposta è calcolata sulla renta neta secondo la scala progressiva.

È la domanda più frequente tra imprenditori, freelance e nomadi digitali che valutano una residenza fiscale in Paraguay. La risposta è semplice, ma merita alcune sfumature a seconda della propria situazione.

No: i redditi esteri sono esenti da IRP

I redditi generati al di fuori del Paraguay (clienti esteri, investimenti all'estero, dividendi di società estere) sono esclusi dal campo dell'IRP. Il Paraguay adotta un sistema fiscale puramente territoriale (Legge n° 6380/19). La tua banca svizzera, la tua holding irlandese o i tuoi clienti americani non generano alcuna imposta in Paraguay. Il criterio determinante è il luogo in cui l'attività è effettivamente svolta (criterio spaziale: luogo della prestazione intellettuale o fisica), e non:

• la localizzazione del cliente,
• il luogo di pagamento,
• la nazionalità del pagante,
• la struttura giuridica utilizzata per la fatturazione.

Eccezione: nexus fiscale se si opera dal Paraguay

Se si erogano servizi dal territorio paraguaiano, anche per clienti 100 % esteri, l'amministrazione può qualificare i redditi come fonte paraguaiana ai sensi delle "attività svolte in Paraguay" (Legge n° 6380/2019, art. 48 e 62). La struttura giuridica utilizzata (es.: LLC statunitense trasparente e non residente) non è sufficiente a neutralizzare questo rischio, poiché la DNIT guarda al luogo reale di esecuzione dell'attività (Consulta Vinculante N° 403 IRP RSP CV). Un parere esperto è indispensabile.

• Erogare dal Paraguay → fonte paraguaiana → IRP 8–10 % (anche con clienti esteri, anche con LLC statunitense non residente con residenza effettiva principale in Paraguay).
• Erogare dall'estero → fonte estera → 0 % IRP (prova rigorosa richiesta).
• La residenza fiscale valida (CIC + RUC + Certificado de Residencia Fiscal se necessario) è indispensabile per invocare la territorialità, ma non protegge se l'attività è svolta localmente.
• Una struttura estera da sola non neutralizza il nexus se si lavora dal Paraguay.
• Un parere fiscale da parte di un esperto locale è obbligatorio, poiché ogni caso è fattuale (luogo reale, sostanza, documentazione).

Contribuenti e residenza fiscale

Sono soggetti all'IRP le persone fisiche (nazionali o straniere) residenti sul territorio nazionale (Legge n° 6380/19). In pratica, la residenza fiscale paraguaiana si basa sulla presenza sul territorio e, concretamente, sull'ottenimento del RUC (Registro Único del Contribuyente).

Secondo la Legge n° 125/1991 (art. 5), sono considerati redditi di fonte paraguaiana:

• Attività svolte in Paraguay
• Beni situati in Paraguay
• Diritti utilizzati economicamente in Paraguay
• Servizi prestati in Paraguay
• Cessione dell'uso di beni o diritti utilizzati in Paraguay
• Interessi o rendimenti quando l'ente emittente è costituito o domiciliato in Paraguay
• Operazioni di assicurazione o riassicurazione di rischi in Paraguay
• Trasporto internazionale (la quota considerata di fonte paraguaiana secondo i casi)
• Strumenti finanziari derivati quando l'ente è in Paraguay

È il profilo più frequente tra gli espatriati che si trasferiscono in Paraguay per ottimizzare la propria fiscalità. Ecco cosa offre concretamente il sistema fiscale paraguaiano in base alla struttura dell'attività.

Parametri della simulazione:

Scenario A: attività operata dall'estero

Clienti esteri, erogazione dei servizi al di fuori del Paraguay.

Classificazione del reddito: fonte estera al 0 % di IRP in Paraguay

I tuoi 100.000 USD sono interamente esclusi dal campo dell'IRP. Il Paraguay non tassa questi redditi.

IRP dovuto: 0 USD

È la situazione tipica del nomade digitale Piano B correttamente strutturato.

Scenario B: attività operata dal Paraguay

Si lavora da Asunción con una LLC statunitense.

Rischio di qualificazione: potenzialmente fonte paraguaiana, IRP applicabile

Ipotesi: 100.000 USD = ~658.600.000 PYG. Deduzioni ammesse (~30 %, stima): renta neta ≈ 461.000.000 PYG.

Calcolo per scaglioni:

IRP totale (Scenario B) ≈ 6.700 USD, ovvero ~6,7 % effettivo

Confronto del carico fiscale su 100.000 USD di reddito

Simulazione indicativa basata sul tasso di cambio di febbraio 2026 e una stima di spese deducibili al 30 %. Ogni situazione è unica: la qualificazione "fonte paraguaiana" dipende dalla struttura giuridica, dal luogo reale di operazione e dalle condizioni contrattuali.

1. Freelance residente in Paraguay, attività operata dal Paraguay

Redditi mondiali (clienti ovunque), ma attività svolta dal Paraguay: in linea di principio fonte paraguaiana, soggetta all'IRP (8–10 % oltre 80 M PYG). Vedi Scenario B sopra.

2. Nomade digitale con residenza fiscale in Paraguay

Non si risiede in Paraguay per la maggior parte del tempo, ma la residenza fiscale è correttamente stabilita (residenza con cedula + RUC), redditi da clienti esteri, senza operazioni dal Paraguay: redditi di fonte estera al 0 % di IRP. La nostra guida completa del nomade digitale in Paraguay copre tutti gli aspetti pratici di questo status.

3. Investitore internazionale

Dividendi, interessi, plusvalenze su investimenti di fonte estera: 0 % di IRP. Solo la quota di fonte paraguaiana rientra nel campo dell'IRP o dell'IDU.

4. Imprenditore strutturato (mix locale / internazionale)

La quota di fonte paraguaiana è imponibile all'IRP; la quota di fonte estera rimane al 0 % di IRP in Paraguay.

• Ley Nº 6380/2019 Testo integrale ufficiale: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/d-ley-n-6380-19

• Consulta Vinculante N° 403 IRP RSP CV (DNIT) Consulta Vinculante N° 403 : Documento ufficiale (PDF)

• Resolución General DNIT Nº 69/2020 Testo ufficiale: https://www.dnit.gov.py/documents/20123/422349/Resolucion+General+N+69-2020.pdf

• Cartillas e guide pratiche IRP (DNIT) Disponibili su: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/cartillas

• Resolución General DNIT Nº 65/2020 Testo ufficiale: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/certificado-de-residencia-fiscal-para-fines-tributarios