Inkomstenbelasting in Paraguay (IRP): Gids en tarieven 2026

In Paraguay wordt de personenbelasting aangeduid als de IRP (Impuesto a la Renta Personal). In 2026 wordt deze geheven volgens een progressief tarief van 8 % tot 10 % op inkomsten van Paraguayaanse oorsprong, terwijl inkomsten van buitenlandse oorsprong niet aan de IRP zijn onderworpen. Het land hanteert een territoriaal belastingstelsel, een van de meest voordelige ter wereld voor internationale ondernemers en digitale nomaden.

Principe en toepassingsgebied

De IRP is uitsluitend van toepassing op inkomsten van Paraguayaanse oorsprong (Wet nr. 6380/19). Inkomsten van buitenlandse oorsprong vallen buiten het toepassingsgebied, conform het geldende territoriale stelsel dat wij uitgebreid beschrijven in onze volledige gids over het Paraguayaans belastingstelsel.

Progressief tarief voor inkomsten uit persoonlijke dienstverlening

Indicatieve koers: 1 USD = 6.586 PYG (februari 2026).

Vermogensinkomsten (rente, royalty's, vermogenswinsten, huurinkomsten, etc.) worden belast tegen 8 % (met uitzondering van dividenden die onder de IDU vallen). De bedragen in guaraníes kunnen jaarlijks worden herzien op basis van de CPI (Wet 6380/19, art. 62).

Rekenvoorbeeld op netto-inkomen

De IRP wordt berekend op de renta neta (bruto-inkomsten minus aftrekbare kosten), niet op de bruto-omzet. Als uw bruto-inkomsten uit persoonlijke dienstverlening meer dan 80 M PYG bedragen, gelden de progressieve schijven:

De drempel heeft betrekking op de jaarlijkse bruto-inkomsten uit persoonlijke dienstverlening: als dit totaal niet meer bedraagt dan 80.000.000 PYG (~12.147 USD) op jaarbasis, bent u geen IRP verschuldigd voor deze categorie. Daarboven wordt de belasting berekend op de renta neta volgens het progressieve tarief.

Dit is de vraag die ondernemers, freelancers en digitale nomaden het vaakst stellen wanneer zij een fiscale woonplaats in Paraguay overwegen. Het antwoord is in één zin samen te vatten, maar verdient nuancering afhankelijk van uw situatie.

Nee: buitenlandse inkomsten zijn vrijgesteld van IRP

Inkomsten gegenereerd buiten Paraguay (buitenlandse klanten, beleggingen in het buitenland, dividenden van buitenlandse vennootschappen) vallen buiten het toepassingsgebied van de IRP. Paraguay hanteert een puur territoriaal belastingstelsel (Wet nr. 6380/19). Uw Zwitserse bankrekening, uw Ierse holding of uw Amerikaanse klanten genereren geen belastingplicht in Paraguay. Het bepalende criterium is de plaats waar de activiteit daadwerkelijk wordt uitgeoefend (ruimtelijk criterium: de locatie van de intellectuele of fysieke prestatie), en niet:

• de locatie van de klant,
• de betaallocatie,
• de nationaliteit van de betaler,
• de juridische structuur die voor facturatie wordt gebruikt.

Uitzondering: fiscale nexus als u vanuit Paraguay opereert

Als u uw diensten vanuit Paraguayaans grondgebied levert, zelfs voor 100 % buitenlandse klanten, kan de belastingdienst uw inkomsten kwalificeren als inkomsten van Paraguayaanse oorsprong op grond van "activiteiten ontwikkeld in Paraguay" (Wet nr. 6380/2019, art. 48 en 62). De gebruikte juridische structuur (bijv. een transparante, niet-ingezeten Amerikaanse LLC) volstaat niet om dit risico te neutraliseren, omdat de DNIT kijkt naar de werkelijke uitvoeringslocatie van de activiteit (Consulta Vinculante N° 403 IRP RSP CV). Deskundig advies is onmisbaar.

• Levering vanuit Paraguay → Paraguayaanse oorsprong → IRP 8-10 % (ook met buitenlandse klanten, ook met een niet-ingezeten Amerikaanse LLC als de effectieve hoofdverblijfplaats in Paraguay ligt).
• Levering vanuit het buitenland → buitenlandse oorsprong → 0 % IRP (strikte bewijsvoering vereist).
• Een geldige fiscale woonplaats (CIC + RUC + Certificado de Residencia Fiscal indien nodig) is noodzakelijk om een beroep te doen op de territorialiteit, maar biedt geen bescherming als de activiteit lokaal wordt uitgeoefend.
• Een buitenlandse structuur alleen neutraliseert de nexus niet als u vanuit Paraguay werkt.
• Fiscaal advies van een lokale expert is verplicht, omdat elk geval feitelijk is (werkelijke locatie, substance, documentatie).

Belastingplichtigen en fiscale woonplaats

De IRP is verschuldigd door natuurlijke personen (nationalen of buitenlanders) die op het nationale grondgebied woonachtig zijn (Wet nr. 6380/19). In de praktijk is de fiscale woonplaats in Paraguay gebaseerd op aanwezigheid op het grondgebied en, concreet, op het verkrijgen van een RUC (Registro Único del Contribuyente).

Conform Wet nr. 125/1991 (art. 5) worden de volgende inkomsten beschouwd als inkomsten van Paraguayaanse oorsprong:

• Activiteiten ontwikkeld in Paraguay
• Goederen gelegen in Paraguay
• Rechten die economisch worden gebruikt in Paraguay
• Diensten geleverd in Paraguay
• Overdracht van het gebruik van goederen of rechten gebruikt in Paraguay
• Rente of rendementen wanneer de uitgevende entiteit in Paraguay is gevestigd of gedomicilieerd
• Verzekerings- of herverzekeringsdekking van risico's in Paraguay
• Internationaal transport (gedeeltelijk als Paraguayaans beschouwd afhankelijk van het geval)
• Financiële derivaten wanneer de entiteit in Paraguay is gevestigd

Dit is het profiel dat het vaakst voorkomt onder expats die naar Paraguay verhuizen om hun belastingdruk te optimaliseren. Hierna volgt wat het Paraguayaanse belastingstelsel concreet oplevert, afhankelijk van hoe de activiteit is gestructureerd.

Simulatieparameters:

Scenario A: activiteit uitgeoefend vanuit het buitenland

Buitenlandse klanten, dienstverlening buiten Paraguay.

Classificatie van inkomsten: buitenlandse oorsprong, 0 % IRP in Paraguay

Uw 100.000 USD vallen volledig buiten het toepassingsgebied van de IRP. Paraguay belast deze inkomsten niet.

Verschuldigde IRP: 0 USD

Dit is de typische situatie van de goed gestructureerde Plan B-digitale nomade.

Scenario B: activiteit uitgeoefend vanuit Paraguay

U werkt vanuit Asunción met een Amerikaanse LLC.

Kwalificatierisico: mogelijk Paraguayaanse oorsprong, IRP van toepassing

Aanname: 100.000 USD = ~658.600.000 PYG. Toegelaten aftrekken (~30 %, schatting): renta neta ≈ 461.000.000 PYG.

Berekening per schijf:

Totale IRP (Scenario B) ≈ 6.700 USD, ofwel ~6,7 % effectief tarief

Vergelijking van belastingdruk op 100.000 USD inkomen

Indicatieve simulatie gebaseerd op de wisselkoers van februari 2026 en een schatting van 30 % aftrekbare kosten. Elke situatie is uniek: de kwalificatie als "Paraguayaanse oorsprong" hangt af van de juridische structuur, de werkelijke operatielocatie en de contractuele voorwaarden.

1. Freelancer woonachtig in Paraguay, activiteit uitgeoefend vanuit Paraguay

Wereldwijde inkomsten (klanten overal), maar activiteit uitgeoefend vanuit Paraguay: in principe Paraguayaanse oorsprong, onderworpen aan IRP (8–10 % boven 80 M PYG). Zie Scenario B hierboven.

2. Digitale nomade met fiscale woonplaats in Paraguay

U woont niet het grootste deel van de tijd in Paraguay, maar de fiscale woonplaats is correct gevestigd (verblijfsvergunning met cédula + RUC), inkomsten van buitenlandse klanten, zonder activiteit vanuit Paraguay: inkomsten van buitenlandse oorsprong (0 % IRP). Onze volledige gids voor de digitale nomade in Paraguay behandelt alle praktische aspecten van dit statuut.

3. Internationale investeerder

Dividenden, rente, vermogenswinsten op beleggingen van buitenlandse oorsprong: 0 % IRP. Alleen het deel van Paraguayaanse oorsprong valt onder de IRP of de IDU.

4. Gevestigde ondernemer (mix lokaal/internationaal)

Het deel van Paraguayaanse oorsprong is belastbaar onder de IRP; het deel van buitenlandse oorsprong blijft 0 % IRP in Paraguay.

• Ley Nº 6380/2019 Wet op de modernisering en vereenvoudiging van het nationaal belastingstelsel (van kracht in 2026). Definieert de oorsprong van inkomsten (Art. 6 en 48), persoonlijke dienstverlening (Art. 62), IRP-schijven (Art. 69). Officiële volledige tekst: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/d-ley-n-6380-19

• Consulta Vinculante N° 403 IRP RSP CV (DNIT) Concreet geval van een Paraguayaans ingezetene die wordt betaald door een buitenlandse entiteit (Amerikaanse ambassade) voor diensten geleverd op het grondgebied: bevestiging dat de uitvoeringslocatie prevaleert boven de juridische vorm of de betaaloorsprong. Consulta Vinculante N° 403 : Officieel document (PDF)

• Resolución General DNIT Nº 69/2020 Regelt de vrijstellingsdrempel (~80 M PYG bruto/jaar voor persoonlijke dienstverlening), de jaarlijkse aangifteverplichtingen en de praktische modaliteiten van de IRP. Officiële tekst: https://www.dnit.gov.py/documents/20123/422349/Resolucion+General+N+69-2020.pdf

• Cartillas en praktische IRP-gidsen (DNIT, bijgewerkt 2024-2026) Beschikbaar op: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/cartillas

• Resolución General DNIT Nº 65/2020 Officiële tekst: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/certificado-de-residencia-fiscal-para-fines-tributarios

Opmerking: Alle links verwijzen naar de officiële website van de Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT).