Belastingstelsel van Paraguay: Volledige Gids en Tarieven 2026

Paraguay onderscheidt zich door een uitzonderlijk minimalistisch vereiste voor fiscale domiciliëring en zijn unieke territoriale belastingstelsel: 0% belasting op inkomsten uit buitenlandse bron. Een bijzonderheid die ondernemers, investeerders en digitale nomaden van over de hele wereld aantrekt. Maar deze belofte van "0% tax" verbergt een genuanceerdere realiteit die u precies moet begrijpen.

In deze volledige gids leggen wij u het Paraguayaanse belastingstelsel in detail uit: werkelijke belastingtarieven (progressief tarief 8-10% op lokale inkomsten, 10% flat voor bedrijven), exacte voorwaarden om legaal van het 0%-tarief te profiteren, concrete voorbeelden met berekeningen, en veelvoorkomende valkuilen die u moet vermijden. Of u nu freelancer, ondernemer of investeerder bent, u weet precies hoeveel u betaalt en hoe u uw fiscale situatie in Paraguay kunt structureren.

Bijgewerkt januari 2026 met de laatste officiële gegevens.

Paraguay past een zeldzaam en voordelig fiscaal principe toe: de territoriale belasting. In tegenstelling tot stelsels van wereldwijde belasting (zoals in Frankrijk of de Verenigde Staten, waar inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomsten), belast Paraguay uitsluitend inkomsten die op zijn grondgebied worden gegenereerd.

Wat is Territoriale Belasting?

Territoriale belasting betekent dat alleen inkomsten uit Paraguayaanse bron belastbaar zijn. Inkomsten uit het buitenland worden niet belast in Paraguay, ongeacht het bedrag.

Dit stelsel berust op Wet Nr. 125/1991, Artikel 5, die duidelijk definieert: "Se considerarán de fuente paraguaya las rentas que provienen de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la República" (Als van Paraguayaanse bron worden beschouwd de inkomsten die voortvloeien uit activiteiten ontwikkeld, goederen gelegen of rechten economisch gebruikt op het grondgebied).

Deze aanpak is aangenomen om buitenlandse investeringen aan te trekken en de vestiging van internationale ondernemers te vergemakkelijken. Het is de reden waarom Paraguay regelmatig voorkomt onder de fiscaal meest voordelige bestemmingen ter wereld.

Wat Vormt een Inkomen uit Paraguayaanse Bron?

Het verschil begrijpen tussen Paraguayaans inkomen en buitenlands inkomen is cruciaal om uw fiscaliteit te optimaliseren en een onbedoeld fiscaal nexus te vermijden. Hier zijn de officiële criteria:

Inkomsten uit Paraguayaanse bron (belastbaar 8-10%):

• Activiteiten ontwikkeld in Paraguay
• Diensten verleend in Paraguay of vanuit Paraguay
• Goederen gelegen in Paraguay (verhuur, verkoop)
• Rechten economisch gebruikt in Paraguay
• Rente/rendement wanneer de uitgevende entiteit in Paraguay is
• Internationaal transport (behalve oorsprong-bestemming buitenland)

Inkomsten uit buitenlandse bron (0% tax):

• Diensten verleend in het buitenland (indien fiscaal afgestemd, zonder Paraguayaans fiscaal nexus)
• Verkoop van goederen gelegen in het buitenland
• Dividenden van buitenlandse bedrijven (uitsluitend voor compatibele juridische structuren; let op in juridisch opzicht: een transparante Amerikaanse LLC doet alleen persoonlijke opnames gecategoriseerd als winstuitkeringen of "owner's draw" (dit is noch een salaris noch een dividend).
• Rente van buitenlandse bankrekeningen (geldig voor fiat, crypto en beurs, tenzij de transacties worden uitgevoerd via een entiteit of activiteit gelokaliseerd in Paraguay)
• Verhuur van onroerend goed in het buitenland

Concrete voorbeelden:

• Freelancer/Consultant A: Fiscaal inwoner van Paraguay, woont en werkt vanuit Asunción, internationale klanten → Inkomsten van Paraguayaanse bron (belastbaar 8-10%)

• Freelancer/Consultant B: Fiscaal inwoner van Paraguay, genereert zijn inkomsten in het buitenland (activiteiten ontwikkeld buiten Paraguay) → Inkomsten van buitenlandse bron (0% tax)

• Freelancer/Consultant C: Fiscaal inwoner van Paraguay, genereert zijn inkomsten via een niet-ingezeten Amerikaanse LLC (zonder Holding). De consultant werkt 100% vanuit Paraguay. De Amerikaanse LLC is een entidad extranjera. De inkomsten (owner draws, uitkeringen, winsten) zijn de tegenprestatie van persoonlijke diensten ontwikkeld in Paraguay → Inkomsten van Paraguayaanse bron (belastbaar 8-10%) Art. 48 + 62 + DNIT-jurisprudentie inzake buitenlandse entiteit. De DNIT kijkt naar de plaats van dienstverlening, niet naar de juridische vorm noch het feit dat de LLC "disregarded" is in de VS. Blogs die 0% beweren, zijn niet in overeenstemming met het officiële standpunt.

• Freelancer/Consultant D: Fiscaal inwoner van Paraguay, genereert zijn inkomsten via een niet-ingezeten Amerikaanse LLC, dochteronderneming van een Holding IBC in Belize. De LLC factureert → winsten stijgen op naar de buitenlandse holding → de holding keert echte dividenden uit aan het individu dat fiscaal inwoner is van Paraguay. Deze dividenden zijn afkomstig van een in het buitenland opgerichte entiteit en de begunstigde entiteit (de holding) is geen PY-inwoner → Inkomsten van buitenlandse bron (0% tax) Art. 6 num. 4 + Art. 57 Ley Nº 6380/2019. 0% IRP (en geen IDU). Geldig zolang de uitkeringen werkelijk als dividenden worden gekwalificeerd (geen herkwalificatie als persoonlijke diensten) en de holding een minimale substance heeft.

Samenvattende tabel:

Paraguay past de IRP (Impuesto a la Renta Personal, Inkomstenbelasting voor natuurlijke personen) toe op inkomsten van Paraguayaanse bron van natuurlijke personen. Het stelsel onderscheidt twee categorieën inkomsten met verschillende tarieven. Voor een diepgaande analyse, raadpleeg onze volledige gids over de Paraguayaanse IRP.

Progressief Tarief voor Persoonlijke Diensten

Inkomsten uit persoonlijke diensten (lonen, honoraria, dienstverlening) zijn onderworpen aan een progressief tarief van 8% tot 10%, volgens Wet Nr. 6380/19.

Tarief 2026:

*Indicatieve omrekeningen tegen de wisselkoers van 29 januari 2026: 1 USD = 6700 PYG (variabele koers)

Progressieve berekening: Zoals in de meeste progressieve stelsels, wordt alleen het deel van het inkomen in elke schijf belast tegen het overeenkomstige tarief. Bijvoorbeeld, voor een jaarinkomen van G. 100.000.000 betaalt u:

• 8% over de eerste G. 50.000.000 = G. 4.000.000
• 9% over de volgende G. 50.000.000 = G. 4.500.000
• Totale belasting: G. 8.500.000 (ofwel een effectief tarief van 8,5%)

Flat Tarief voor Kapitaalinkomsten

Kapitaalinkomsten (dividenden, rente, verhuur, vermogenswinst) worden belast tegen een flat tarief van 8%, zonder progressief tarief.

Deze categorie omvat:

• Dividenden en winsten (uitgesloten van IDU)
• Rente en financiële rendementen
• Huurinkomsten
• Vermogenswinst op verkoop van goederen
• Royalty's

Vrijstellingsdrempel en Vrijstellingen

Belangrijkste vrijstellingen (Wet Nr. 6380/19):

• Dertiende maand (Aguinaldo)
• Ontslagvergoedingen (wettelijk minimum)
• Rente op bankdeposito's en financiële rekeningen
• Pensioenen en gratiepensioen
• Beurzen van nationale programma's in het buitenland
• Wisselkoersverschillen van buitenlandse valuta's
• Loterijprijzen lager dan G. 500.000

Paraguayaanse bedrijven zijn onderworpen aan de IRE (Impuesto a la Renta Empresarial, Vennootschapsbelasting), een vereenvoudigde inkomstenbelasting voor bedrijven.

Tarieven en Structuur van de Vennootschapsbelasting

In tegenstelling tot het progressieve tarief voor natuurlijke personen past de IRE een flat tarief van 10% toe op het netto-inkomen van bedrijven uit Paraguayaanse bron.

Welke Bedrijfsinkomsten Zijn Belastbaar?

Net als bij natuurlijke personen is het territoriale stelsel ook van toepassing op bedrijven: alleen inkomsten van Paraguayaanse bron zijn belastbaar met IRE.

Concrete voorbeelden:

Gemengd bedrijf (lokale + buitenlandse inkomsten):

• Inkomsten van Paraguayaanse bron → IRE 10%
• Inkomsten van buitenlandse bron → 0% tax
• Gemeenschappelijke kosten moeten proportioneel worden verdeeld

Naast de IRP en de IRE omvat het Paraguayaanse belastingstelsel nog enkele andere belangrijke belastingen die u moet kennen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (IVA)

Paraguay past een btw (IVA, Impuesto al Valor Agregado) toe op de verkoop van goederen, de verlening van diensten en invoer.

Btw-tarieven:

• Standaardtarief: 10% (merendeel van goederen en diensten)
• Verlaagd tarief: 5% voor:
  • Verhuur van onroerend goed voor bewoning
  • Vervreemding van onroerend goed (over 30% van de waarde)
  • Basisvoedselpakket (rijst, pasta, olie, yerba mate, melk, eieren, meel, zout)
  • Landbouwproducten en primaire afgeleide producten
  • Geregistreerde geneesmiddelen

Export: Export van goederen is vrijgesteld van btw (tarief 0%). Exporteurs kunnen het btw-krediet verbonden aan de export terugvorderen binnen een termijn van maximaal 90 werkdagen.

Dividendbelasting (IDU)

Dividenden en uitkeerde winsten door Paraguayaanse bedrijven zijn onderworpen aan de IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades, Dividendbelasting), afhankelijk van of de begunstigde inwoner of niet-inwoner is:

• Inwoners: 8%
• Niet-inwoners: 15%

Wat Paraguay Niet Belast

Een van de grote voordelen van Paraguay ten opzichte van veel landen is de afwezigheid van verschillende belastingen die elders gebruikelijk zijn:

Deze afwezigheden vormen een belangrijk concurrentievoordeel voor HNW-profielen (High Net Worth) en voor successieplanning.

Paraguay heeft verschillende bijzondere fiscale regimes ontwikkeld om investeringen in bepaalde sectoren aan te trekken.

Maquila-regime

Het Maquila-regime (Wet Nr. 7547/2025) is een ultra-voordelig fiscaal regime voor exporterende bedrijven. In plaats van de standaardtarieven (IRE 10% + IDU 8%) betalen maquiladora's een Tributo Único van 1% op de toegevoegde waarde, met volledige vrijstellingen van IRE, IDU, invoerrechten op grondstoffen en uitrusting.

Belangrijkste voorwaarden: Goedkeuring bij resolutie van de Nationale Raad van Maquila-exportindustrieën (CNIME), creatie van lokale werkgelegenheid, minimuminvesteringen, industriële of dienstverlenende activiteiten gericht op export. Duur: tot 20 jaar (verlengbaar).

Overige Fiscale Stimuleringsmaatregelen

Agrarische industrialisatie:

• IDU-verlaging van 20%
• Voorwaarde: Investering ≥ US$ 5.000.000 in de afgelopen 5 jaar
• Van toepassing op afgeleide producten van een eerste verwerkingsproces

Wet 60/1990:

• Dividendvrijstelling gedurende 10 jaar vanaf de inbedrijfstelling
• Voorwaarde: Investering ≥ US$ 5.000.000, buiten grondgebied met lage belastingdruk

Deze regimes zijn bijzonder aantrekkelijk voor industriële projecten of export-dienstenprojecten van significante omvang.

Laten we nu overgaan tot de praktijk met reële scenario's om te begrijpen hoeveel belasting u betaalt, afhankelijk van uw profiel.

Voorbeeld 1: Digitale Freelancer (100% Buitenlandse Inkomsten)

Profiel:

• Freelancer in design/ontwikkeling/consulting
• 100% buitenlandse klanten (Europa, VS)
• Jaarinkomsten: $80.000 USD
• Belangrijk: Activiteiten ontwikkeld BUITEN Paraguay (geen vaste inrichting in Paraguay)

Fiscale berekening:

• Inkomsten van buitenlandse bron → 0% belasting
• Totale belasting: $0

Voorwaarden om legaal het 0%-tarief te behouden:

• ✅ Paraguayaans fiscaal inwonerschap vastgesteld (verblijf + cédula + RUC)
• ✅ Activiteiten ontwikkeld buiten Paraguay (geen Paraguayaans fiscaal nexus, volgens de eerder besproken criteria van economische substance en operationele controle)

Voorbeeld 2: Ondernemer met Gemengde Inkomsten

Profiel:

• Ondernemer met lokale en internationale activiteiten
• Lokale inkomsten: $30.000 USD
• Buitenlandse inkomsten: $50.000 USD
• Totaal: $80.000 USD

Fiscale berekening:

Lokale inkomsten ($30.000 USD ≈ G. 201.000.000):

• Eerste schijf (G. 50.000.000): 8% = G. 4.000.000
• Tweede schijf (G. 100.000.000): 9% = G. 9.000.000
• Derde schijf (G. 51.000.000): 10% = G. 5.100.000
• Totale belasting lokale inkomsten: G. 18.100.000 ≈ $2.701 USD

Buitenlandse inkomsten ($50.000 USD):

• 0% belasting

Totale belasting: $2.701 USD (effectief tarief 3,4% op totale inkomsten)

Voorbeeld 3: Bedrijf Actief in Paraguay

Profiel:

• SRL-vennootschap (Limitada)
• Lokale verkopen: $100.000 USD
• Export: $200.000 USD
• Nettowinst: $60.000 USD (waarvan $20k op lokale verkopen, $40k op export)

Fiscale berekening:

IRE (Vennootschapsbelasting):

• Winsten op lokale verkopen: $20.000 × 10% = $2.000
• Winsten op export: $40.000 × 0% = $0
• Totale IRE: $2.000

IDU (Dividendbelasting) bij uitkering aan ingezetene aandeelhouders:

• Winsten na IRE: $58.000
• IDU: $58.000 × 8% = $4.640

Totale belasting (IRE + IDU): $6.640 (ofwel 11% op de totale nettowinst)

Om te profiteren van het Paraguayaanse territoriale stelsel (0% op buitenlandse inkomsten), moet u uw fiscale woonplaats in Paraguay vestigen. Hier leest u hoe.

Fiscale Woonplaats, Fiscaal Inwonerschap en Migratiestatus: Essentiële Onderscheidingen

In het Paraguayaanse recht bestaan drie afzonderlijke begrippen naast elkaar:

1. Migratieresidentie (verblijfskaart)

• Aard: Immigratiestatus (permanent of tijdelijk)
• Bron: Wet Nr. 978/96 "De Migraciones"
• Effect: Recht op legaal verblijf in Paraguay

2. RUC (Registro Único de Contribuyentes, Uniek Register van Belastingplichtigen)

• Aard: Fiscaal identificatienummer
• Bron: Wet Nr. 125/1991 (Código Tributario)
• Effect: Maakt fiscaal operationeel bestaan mogelijk (aangifte, facturering, belasting)

3. Fiscale woonplaats / Fiscaal inwonerschap

• Aard: Afzonderlijk fiscaal juridisch statuut
• Bron: Wet Nr. 6380/19 (fiscale hervorming) en Wet Nr. 125/91 gewijzigd
• Effect: Bepaalt de onderwerping aan het Paraguayaanse belastingstelsel
• Criteria: Centrum van economische belangen, permanentie, plaats van activiteit
• Bewijs: Certificaat van fiscaal inwonerschap afgegeven door de DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios)

De fiscale woonplaats is een erkend maar niet door één unieke formule gedefinieerd juridisch begrip. Het wordt bepaald door de fiscale criteria voorzien in de wet en vloeit noch voort uit de migratiestatus, noch uit de inschrijving bij het RUC. Het RUC is een identificatieverplichting die onmisbaar is voor het fiscaal bestaan, maar het heeft geen constitutief effect op de verblijfplaats of de fiscale woonplaats, zowel voor natuurlijke als voor rechtspersonen.

Ley Nº 6380/2019 (integrale tekst DNIT): https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/d-ley-n-6380-19 Resolución General Nº 65/2020 (CRF-procedure): https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/certificado-de-residencia-fiscal-para-fines-tributarios

Hoe Persoonlijk Fiscaal Inwonerschap te Vestigen

1. Verblijfsvergunning verkrijgen

   Permanente of tijdelijke verblijfsvergunning volgens Wet Nr. 978/96 "De Migraciones". Dit is het startpunt van uw legale vestiging in Paraguay.
2. Uw Paraguayaanse cédula verkrijgen

   De cédula is het Paraguayaanse nationale identiteitsbewijs, onmisbaar voor alle administratieve en fiscale procedures.
3. Inschrijven bij het RUC

   Het RUC (Registro Único de Contribuyentes) maakt het fiscaal inwonerschap tegenwerpbaar aan de Paraguayaanse administratie. Het is uw officiële fiscaal identificatienummer.

Belangrijke wettelijke ontwikkelingen:

• Wet 125/1991 (Código Tributario): definieert het RUC en de verplichting tot fiscale identificatie, maar stelt geen drempel in dagen vast
• Wet 6380/2019 (fiscale hervorming): moderniseert de definitie van fiscaal inwonerschap, gebaseerd op het centrum van economische belangen en permanentie, maar zonder precies aantal dagen
• Resolución General 65/2020 (DNIT): regelt de afgifte van het certificaat van fiscaal inwonerschap. Het kan bewijzen van aanwezigheid vragen (migratoire bewegingen), maar vermeldt geen drempel van 120 dagen

Verschil met andere landen:

• VAE, Portugal, Spanje: Regel van 183 dagen/jaar voor fiscaal inwonerschap
• Paraguay: Geen minimumdrempel in dagen → Het fiscaal inwonerschap berust op uw status van inwoner + inschrijving bij het RUC

Bewijzen dat uw Inkomsten van Buitenlandse Bron Zijn

Profiteren van het 0%-tarief op buitenlandse inkomsten vereist een zorgvuldige documentatie. De DNIT is bevoegd om bewijsstukken te eisen (contracten, facturen, betalingsbewijzen, lokalisatie van diensten/prestaties) om een inkomen als buitenlands of lokaal te kwalificeren. Dit geldt bij de jaaraangifte of bij een audit.

Goede praktijken:

• Alle contracten en facturen bewaren
• Een duidelijke bancaire traceerbaarheid onderhouden (overboekingen vanuit het buitenland)
• Documenteren dat de uitvoering van prestaties buiten Paraguay plaatsvindt (indien van toepassing)

Het Paraguayaanse belastingstelsel is aantrekkelijk, maar verschillende fouten kunnen u duur komen te staan. Hier zijn de meest voorkomende valkuilen.

Fout #1: Geloven dat het 0%-Tarief Automatisch is

Veelgehoorde opvatting: "Ik woon in Paraguay, dus ik betaal automatisch 0% belasting op mijn inkomsten."

Realiteit: Het 0%-tarief op buitenlandse inkomsten vereist meerdere cumulatieve voorwaarden:

1. ✅ Fiscaal inwonerschap vastgesteld in Paraguay (verblijf + cédula + RUC)
2. ✅ Inkomsten effectief van buitenlandse bron (en niet van Paraguayaanse bron)
3. ✅ Zorgvuldige documentatie van de herkomst van inkomsten (fiat en crypto)
4. ✅ Correct beheer van uw fiscaal inwonerschap in uw land van herkomst en in andere landen waar u een ander fiscaal inwonerschap of fiscaal nexus creëert

Fout #2: Migratieresidentie Verwarren met Fiscaal Inwonerschap

Veelgehoorde opvatting: "Een verblijfskaart (tijdelijk of permanent) leidt automatisch tot fiscaal inwonerschap."

Verduidelijking: In Paraguay zijn de migratieresidentie (verblijfskaart) en het fiscaal inwonerschap twee afzonderlijke begrippen:

• Verblijfskaart = Recht op verblijf (migratiestatus)
• RUC (Registro Único de Contribuyentes) = Fiscale identificatie, recht om te factureren en aangifte te doen
• Fiscaal inwonerschap = Afzonderlijk juridisch statuut, bevestigd door een certificaat van fiscaal inwonerschap afgegeven door de DNIT

Fout #3: Aangifteverplichtingen Negeren

Misvatting: "Ik betaal 0% belasting, dus ik heb geen enkele aangifteverplichting."

Realiteit: In Paraguay blijven bepaalde aangifteverplichtingen bestaan, zelfs bij afwezigheid van verschuldigde belasting:

• Jaarlijkse IRP-aangifte (Impuesto a la Renta Personal) voor betrokken natuurlijke personen
• Aangifte van inkomsten van Paraguayaanse bron: Inkomsten van Paraguayaanse bron moeten worden aangegeven
• Inkomsten van buitenlandse bron: zijn niet belastbaar in Paraguay. Ze moeten echter worden vermeld in de jaarlijkse beëdigde aangifte (met herkomstbewijzen) om het vermogen te verantwoorden en elke vermoeden van ongerechtvaardigde verrijking te voorkomen. Er is geen automatische belasting op de repatriëring of het lokaal gebruik ervan.
• Bijhouden van een boekhouding conform het toepasselijke fiscale regime.

Is Paraguay de beste optie voor u? Laten we vergelijken met andere populaire bestemmingen.

Vergelijkende Tabel: Paraguay, Panama, VAE, Portugal, Spanje

Wanneer is Paraguay Optimaal?

Paraguay is bijzonder geschikt als u:

Typische profielen:

• Internationale investeerders (buitenlandse portefeuilles, onroerend goed in het buitenland)
• Digitale nomaden met passieve inkomsten of internationale klanten (buiten Paraguay)
• Digitale ondernemers die lage belastingtarieven en betaalbare kosten van levensonderhoud zoeken
• Gepensioneerden met buitenlandse pensioenen

Het Paraguayaanse belastingstelsel biedt unieke kansen dankzij zijn strikte territoriale belasting: 0% op inkomsten van buitenlandse bron, lage tarieven op lokale inkomsten (8-10% personen, 10% bedrijven), en de afwezigheid van belasting op vermogen, erfenissen en schenkingen. En niet te vergeten, en dat is zeldzaam, dat het in de praktijk mogelijk is om bijna 3 jaar afwezig te zijn zonder het fiscaal domicilie in gevaar te brengen.

Maar deze voordelen zijn niet automatisch. Om er legaal van te profiteren:

De internationale fiscale harmonisatie en synchronisatie is essentieel: gezien het beperkte aantal belastingverdragen ondertekend door Paraguay, is het noodzakelijk om al uw fiscale parameters (fiscaal inwonerschap, lokalisatie van de generatie van inkomsten) te beheersen om uw conformiteit op internationaal niveau te garanderen.

• Wet Nr. 6380/19 : Wet tot Modernisering en Vereenvoudiging van het Paraguayaanse Belastingstelsel (IRP, IRE, IVA, IDU)
• Wet Nr. 125/1991, Artikel 5 : Regels inzake bronbepaling van inkomsten (territoriale belasting)
• Wet Nr. 978/96 : Migratiewet (permanent verblijf)
• Wet Nr. 7547/2025 : Maquila-exportregime
• DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) : Paraguayaanse belastingdienst, dnit.gov.py