Belastingsysteem Paraguay: Complete Gids en Tarieven 2026
Paraguay onderscheidt zich door een uitzonderlijk minimalistisch vereiste voor fiscale domiciliering en zijn unieke territoriale belastingsysteem: 0% belasting op inkomen uit buitenlandse bron. Een bijzonderheid die ondernemers, investeerders en digitale nomaden van over de hele wereld aantrekt. Maar deze belofte van "0% belasting" verbergt een genuanceerdere werkelijkheid die u precies moet begrijpen.
In deze uitgebreide gids leggen wij het Paraguayaanse belastingsysteem in detail uit: werkelijke belastingtarieven (progressief tarief van 8-10% op lokaal inkomen, 10% vast tarief voor bedrijven), exacte voorwaarden om wettelijk in aanmerking te komen voor de 0%, concrete voorbeelden met berekeningen, en veelvoorkomende valkuilen die u moet vermijden. Of u nu freelancer, ondernemer of investeerder bent, u weet precies hoeveel u betaalt en hoe u uw fiscale situatie in Paraguay kunt structureren.
Bijgewerkt januari 2026 met de meest recente officiele gegevens.
Het Territoriale Belastingsysteem van Paraguay
Paraguay hanteert een zeldzaam en voordelig fiscaal principe: de territoriale belastingheffing. In tegenstelling tot systemen van wereldwijde belastingheffing (zoals in Frankrijk of de Verenigde Staten, waar inwoners belast worden op hun wereldwijde inkomen), belast Paraguay uitsluitend inkomen dat op zijn grondgebied wordt gegenereerd.
Wat is Territoriale Belastingheffing?
Territoriale belastingheffing betekent dat alleen inkomen uit Paraguayaanse bron belastbaar is. Inkomen afkomstig uit het buitenland wordt niet belast in Paraguay, ongeacht het bedrag.
Dit systeem is gebaseerd op Wet Nr. 125/1991, Artikel 5, die duidelijk omschrijft: "Se consideraran de fuente paraguaya las rentas que provienen de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados economicamente en la Republica" (Als Paraguayaanse bron worden beschouwd de inkomsten die voortvloeien uit activiteiten die zijn ontwikkeld, uit goederen die zich bevinden of uit rechten die economisch worden gebruikt op het grondgebied).
Deze aanpak is aangenomen om buitenlandse investeringen aan te trekken en de vestiging van internationale ondernemers te vergemakkelijken. Dit is de reden waarom Paraguay regelmatig voorkomt in de lijst van fiscaal meest voordelige bestemmingen ter wereld.
Wat Wordt Beschouwd als Inkomen uit Paraguayaanse Bron?
Het verschil begrijpen tussen Paraguayaans inkomen en buitenlands inkomen is cruciaal om uw fiscale situatie te optimaliseren en een onbedoeld fiscaal aanknopingspunt te vermijden. Hier volgen de officiele criteria:
Inkomen uit Paraguayaanse bron (belastbaar 8-10%):
- Activiteiten ontwikkeld in Paraguay
- Diensten verleend in Paraguay of vanuit Paraguay
- Goederen gelegen in Paraguay (verhuur, verkoop)
- Rechten economisch gebruikt in Paraguay
- Rente/rendement wanneer de uitgevende entiteit in Paraguay gevestigd is
- Internationaal transport (behalve oorsprong-bestemming buitenland)
Inkomen uit buitenlandse bron (0% belasting):
- Diensten verleend in het buitenland (indien fiscaal afgestemd, zonder Paraguayaans fiscaal aanknopingspunt)
- Verkoop van goederen gelegen in het buitenland
- Dividenden van buitenlandse bedrijven (uitsluitend voor compatibele juridische structuren - een transparante US LLC kan geen dividenden uitkeren)
- Rente van buitenlandse bankrekeningen (geldig voor fiat, crypto en beurs - tenzij de transacties worden uitgevoerd via een in Paraguay gevestigde entiteit of activiteit)
- Verhuur van onroerend goed in het buitenland
Kritische Nuance: De Universele Begrippen "Economische Substance", "Operationele Controle" en "Vaste Inrichting"
Hier volgt een essentieel punt dat de meeste gidsen negeren: een fiscaal inwoner van Paraguay die VANUIT Paraguay opereert, genereert inkomen uit Paraguayaanse bron, zelfs met 100% buitenlandse klanten.
Concreet voorbeeld:
- Freelancer A: Fiscaal inwoner van Paraguay, woont en werkt vanuit Asuncion, internationale klanten -> Inkomen uit Paraguayaanse bron (belastbaar 8-10%)
- Freelancer B: Fiscaal inwoner van Paraguay, genereert zijn inkomen in het buitenland (activiteiten ontwikkeld buiten Paraguay) -> Inkomen uit buitenlandse bron (0% belasting)
Dit onderscheid is fundamenteel en wordt vaak verkeerd begrepen. Het criterium is niet uitsluitend "wie betaalt" (buitenlandse of lokale klant), maar waar de activiteit daadwerkelijk wordt ontwikkeld.
Samenvattende tabel:
| Type Inkomen | Waar wordt de activiteit ontwikkeld? | Bron | Toepasselijk tarief |
|---|---|---|---|
| Online diensten (freelance, consulting) | Vanuit Paraguay | Paraguayaans | 8-10% progressief |
| Online diensten (freelance, consulting) | Buiten Paraguay | Buitenlands | 0% |
| Dividenden van een buitenlands bedrijf | N.v.t. (buitenlandse oorsprong) | Buitenlands | 0% |
| Verhuur van onroerend goed in het buitenland | Goed gelegen in het buitenland | Buitenlands | 0% |
Tarieven Inkomstenbelasting voor Natuurlijke Personen
Paraguay past de IRP (Impuesto a la Renta Personal) toe op inkomen uit Paraguayaanse bron van natuurlijke personen. Het systeem onderscheidt twee categorieen inkomen met verschillende tarieven.
Progressief Tarief voor Persoonlijke Diensten
Inkomen uit persoonlijke diensten (lonen, honoraria, dienstverlening) is onderworpen aan een progressief tarief van 8% tot 10%, conform Wet Nr. 6380/19.
Tarieventabel 2026:
| Jaarinkomen (PYG) | Jaarinkomen (USD)* | Belastingtarief |
|---|---|---|
| Tot G. 50.000.000 | Tot ~$7.463 | 8% |
| Van G. 50.000.001 tot G. 150.000.000 | Van ~$7.463 tot ~$22.388 | 9% |
| Boven G. 150.000.001 | Boven ~$22.388 | 10% |
*Indicatieve omrekeningen tegen de wisselkoers van 29 januari 2026: 1 USD = 6700 PYG (variabele koers)
Progressieve berekening: Zoals in de meeste progressieve systemen wordt alleen het deel van het inkomen in elke schijf belast tegen het bijbehorende tarief. Bijvoorbeeld, voor een jaarinkomen van G. 100.000.000 betaalt u:
- 8% over de eerste G. 50.000.000 = G. 4.000.000
- 9% over de volgende G. 50.000.000 = G. 4.500.000
- Totale belasting: G. 8.500.000 (ofwel een effectief tarief van 8,5%)
Vast Tarief voor Kapitaalinkomen
Kapitaalinkomen (dividenden, rente, huurinkomsten, vermogenswinst) wordt belast tegen een vast tarief van 8%, zonder progressief schema.
Deze categorie omvat:
- Dividenden en winsten (uitgezonderd van IDU)
- Rente en financiele opbrengsten
- Huurinkomsten
- Vermogenswinst op verkoop van goederen
- Royalty's
Vrijstellingsdrempel en Vrijstellingen
Drempel voor belastingplicht: Natuurlijke personen met een bruto jaarinkomen uit persoonlijke diensten lager dan G. 80.000.000 (~$11.940 USD) zijn niet belastingplichtig voor de IRP.
Zodra deze drempel wordt overschreden, begint de belastingplicht vanaf de volgende dag.
Belangrijkste vrijstellingen (Wet Nr. 6380/19):
- Dertiende maand (Aguinaldo)
- Ontslagvergoedingen (wettelijk minimum)
- Rente op bankdeposito's en financiele rekeningen
- Pensioenen en gratificaties
- Beurzen van nationale programma's in het buitenland
- Koersverschillen van buitenlandse valuta
- Loterijprijzen onder G. 500.000
Deze vrijstellingen zijn bijzonder interessant voor investeerders: bankrente wordt niet belast, in tegenstelling tot veel andere landen.
Vennootschapsbelasting in Paraguay
Paraguayaanse bedrijven zijn onderworpen aan de IRE (Impuesto a la Renta Empresarial), een vereenvoudigde winstbelasting voor bedrijven.
Tarieven en Structuur van de Vennootschapsbelasting
In tegenstelling tot het progressieve tarief voor natuurlijke personen past de IRE een vast tarief van 10% toe op het netto bedrijfsinkomen uit Paraguayaanse bron.
Dit tarief is van toepassing op de meeste entiteiten:
- Naamloze Vennootschappen (SA)
- Besloten Vennootschappen (SRL)
- Eenmanszaken
- Bijkantoren van buitenlandse entiteiten
- Verenigingen, Stichtingen, Cooperaties
Het tarief van 10% is een van de laagste in Latijns-Amerika en biedt een waardevolle eenvoud voor fiscale planning.
Welk Bedrijfsinkomen is Belastbaar?
Net als bij natuurlijke personen geldt het territoriale systeem ook voor bedrijven: alleen inkomen uit Paraguayaanse bron is belastbaar met IRE.
Concrete voorbeelden:
| Type activiteit | Belastbaar inkomen (IRE 10%) | Niet-belastbaar inkomen (0%) |
|---|---|---|
| Dienstverlenend bedrijf | Diensten verleend in Paraguay of vanuit Paraguay | Diensten verleend in het buitenland |
| Handel | Lokale verkopen in Paraguay | Export naar het buitenland |
| Industrie | Lokaal verkochte productie | Geexporteerde productie |
| Investeringen | Dividenden van Paraguayaanse bedrijven | Dividenden van buitenlandse bedrijven |
Gemengd bedrijf (lokaal + buitenlands inkomen):
- Inkomen uit Paraguayaanse bron -> IRE 10%
- Inkomen uit buitenlandse bron -> 0% belasting
- Gemeenschappelijke kosten moeten proportioneel worden verdeeld
Deze structuur is ideaal voor exporterende bedrijven: productie bestemd voor export genereert 0% vennootschapsbelasting.
Btw, Dividenden en Overige Belastingen
Naast de IRP en de IRE omvat het Paraguayaanse belastingsysteem nog enkele andere belangrijke belastingen die u moet kennen.
Belangrijk optimalisatiepunt: Naast de concurrentiepositie van Paraguay dankzij zijn lage belastingdruk, beschikt het land over een krachtig optimalisatie-instrument doordat veel IVA-posten aftrekbaar zijn van de verschuldigde belasting (IRE en IRP). Deze bijzonderheid versterkt de fiscale aantrekkelijkheid van het land nog verder.
Belasting over de Toegevoegde Waarde (IVA)
Paraguay past een btw (IVA - Impuesto al Valor Agregado) toe op de verkoop van goederen, de verlening van diensten en invoer.
Btw-tarieven:
- Standaardtarief: 10% (meeste goederen en diensten)
- Verlaagd tarief: 5% voor:
- Verhuur van onroerend goed voor bewoning
- Verkoop van onroerend goed (over 30% van de waarde)
- Basispakket levensmiddelen (rijst, pasta, olie, yerba mate, melk, eieren, meel, zout)
- Landbouwproducten en primaire afgeleide producten
- Geregistreerde geneesmiddelen
Export: De export van goederen is vrijgesteld van btw (tarief 0%). Exporteurs kunnen het btw-tegoed gerelateerd aan export terugvorderen binnen een termijn van maximaal 90 werkdagen.
Dividendbelasting (IDU)
Dividenden en winstuitkeringen door Paraguayaanse bedrijven zijn onderworpen aan de IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades), afhankelijk van of de begunstigde inwoner of niet-inwoner is:
- Inwoners: 8%
- Niet-inwoners: 15%
Belangrijk optimalisatiepunt: Winsten bestemd voor kapitalisatie of de wettelijke reserve worden niet belast met IDU. Deze bepaling bevordert herinvestering van winsten in het bedrijf in plaats van uitkering.
Uitzonderingen: Maquiladora-bedrijven (speciaal exportregime) zijn vrijgesteld van IDU op aan aandeelhouders uitgekeerde dividenden.
Wat Paraguay Niet Belast
Een van de grote voordelen van Paraguay ten opzichte van veel andere landen is de afwezigheid van verschillende belastingen die elders gebruikelijk zijn:
- Geen vermogensbelasting (Wealth tax)
- Geen erfbelasting (Inheritance tax)
- Geen schenkbelasting (Gift tax)
Deze afwezigheid vormt een belangrijk concurrentievoordeel voor HNW-profielen (High Net Worth) en voor successieplanning. Ter vergelijking:
- Frankrijk: Belasting op onroerend vermogen (IFI) + successierechten tot 45%
- Spanje: Vermogensbelasting + successierechten (varierend per regio)
- VS: Estate tax tot 40% op erfenissen > $13,61M (2024)
In Paraguay kunt u uw vermogen overdragen zonder fiscale wrijving.
Speciale Belastingregimes: Maquila en Stimuleringsmaatregelen
Paraguay heeft verschillende speciale belastingregimes ontwikkeld om investeringen in bepaalde sectoren aan te trekken.
Maquila-regime
Het Maquila-regime (Wet Nr. 7547/2025) is een uiterst voordelig fiscaal regime voor exporterende bedrijven. In plaats van de standaardtarieven (IRE 10% + IDU 8%) betalen maquiladora's een Tributo Unico van 1% over de toegevoegde waarde, met volledige vrijstellingen van IRE, IDU, invoerrechten op grondstoffen en apparatuur.
Belangrijkste voorwaarden: Goedkeuring bij biministerieel besluit, creatie van lokale werkgelegenheid, minimuminvesteringen, industriele activiteiten of dienstverlening gericht op export. Looptijd: tot 20 jaar (verlengbaar).
Overige Fiscale Stimuleringsmaatregelen
Agrarische industrialisatie:
- Verlaging IDU van 20%
- Voorwaarde: Investering >= US$ 5.000.000 in de afgelopen 5 jaar
- Van toepassing op afgeleide producten van een eerste verwerkingsproces
Wet 60/1990:
- Vrijstelling dividenden gedurende 10 jaar vanaf inbedrijfstelling
- Voorwaarde: Investering >= US$ 5.000.000, buiten laagbelastend grondgebied
Deze regimes zijn bijzonder aantrekkelijk voor industriele projecten of exportdiensten van aanzienlijke omvang.
Concrete Voorbeelden: Hoeveel Betaalt u Werkelijk?
Laten we nu overgaan tot de praktijk met reele scenario's om te begrijpen hoeveel belasting u betaalt op basis van uw profiel.
Voorbeeld 1: Digitale Freelancer (100% Buitenlands Inkomen)
Profiel:
- Freelancer in design/ontwikkeling/consulting
- 100% buitenlandse klanten (Europa, VS)
- Jaarinkomen: $80.000 USD
- Belangrijk: Activiteiten ontwikkeld BUITEN Paraguay (geen vaste inrichting in Paraguay)
Fiscale berekening:
- Inkomen uit buitenlandse bron -> 0% belasting
- Totale belasting: $0
Voorwaarden om wettelijk de 0% te behouden:
- Paraguayaans fiscaal inwonerschap vastgesteld (verblijfsvergunning + cedula + RUC)
- Activiteiten ontwikkeld buiten Paraguay (geen Paraguayaans fiscaal aanknopingspunt, volgens de eerder besproken criteria van economische substance en operationele controle)
Let op fiscaal aanknopingspunt: Als dezelfde freelancer VANUIT Paraguay opereert (kantoor in Paraguay, dagelijks werk vanuit Asuncion), creert hij een Paraguayaans fiscaal aanknopingspunt: het inkomen wordt Paraguayaans broninkomen -> belastbaar 8-10% zelfs met buitenlandse klanten. Om de 0% te behouden, moeten de activiteiten in het buitenland worden ontwikkeld, zonder economische substance of operationele controle in Paraguay.
Voorbeeld 2: Ondernemer met Gemengd Inkomen
Profiel:
- Ondernemer met lokale en internationale activiteiten
- Lokaal inkomen: $30.000 USD
- Buitenlands inkomen: $50.000 USD
- Totaal: $80.000 USD
Fiscale berekening:
Lokaal inkomen ($30.000 USD ≈ G. 201.000.000):
- Eerste schijf (G. 50.000.000): 8% = G. 4.000.000
- Tweede schijf (G. 100.000.000): 9% = G. 9.000.000
- Derde schijf (G. 51.000.000): 10% = G. 5.100.000
- Totale belasting lokaal inkomen: G. 18.100.000 ≈ $2.701 USD
Buitenlands inkomen ($50.000 USD):
- 0% belasting
Totale belasting: $2.701 USD (effectief tarief 3,4% op totaal inkomen)
| Type inkomen | Bedrag | Toepasselijk tarief | Belasting |
|---|---|---|---|
| Lokaal inkomen | $30.000 | 8-10% progressief | $2.701 |
| Buitenlands inkomen | $50.000 | 0% | $0 |
| TOTAAL | $80.000 | Effectief 3,4% | $2.701 |
Voorbeeld 3: Bedrijf Actief in Paraguay
Profiel:
- SRL-vennootschap (Limitada)
- Lokale verkopen: $100.000 USD
- Export: $200.000 USD
- Nettowinst: $60.000 USD (waarvan $20k op lokale verkopen, $40k op export)
Fiscale berekening:
IRE (Vennootschapsbelasting):
- Winst op lokale verkopen: $20.000 x 10% = $2.000
- Winst op export: $40.000 x 0% = $0
- Totaal IRE: $2.000
IDU (Dividendbelasting) bij uitkering aan aandeelhouders die inwoner zijn:
- Winst na IRE: $58.000
- IDU: $58.000 x 8% = $4.640
Totale belasting (IRE + IDU): $6.640 (ofwel 11% op de totale nettowinst)
Geoptimaliseerd alternatief: Als de aandeelhouders de winsten herinvesteren in het bedrijf (kapitalisatie), is de IDU niet verschuldigd. In dat geval is alleen de IRE van toepassing: $2.000 (3,3% op nettowinst).
Fiscaal Inwonerschap in Paraguay: Wat u Moet Weten
Om gebruik te kunnen maken van het Paraguayaanse territoriale systeem (0% op buitenlands inkomen), moet u uw fiscale woonplaats in Paraguay vestigen. Hier leest u hoe.
Fiscale Woonplaats, Fiscaal Inwonerschap en Migratiestatus: Essientiele Onderscheidingen
Fundamentele verduidelijking: Elke verwijzing naar fiscaal inwonerschap in Paraguay moet worden begrepen als een aanknoping gebaseerd op de fiscale woonplaats in de zin van de geldende belastingwetten, en niet als een automatisch gevolg van een migratiestatus of de inschrijving bij het RUC.
In het Paraguayaanse recht bestaan drie afzonderlijke begrippen naast elkaar:
1. Migratieverblijfsvergunning (verblijfskaart)
- Aard: Immigratiestatus (permanent of tijdelijk)
- Bron: Wet Nr. 978/96 "De Migraciones"
- Effect: Recht op wettelijk verblijf in Paraguay
2. RUC (Registro Unico de Contribuyentes)
- Aard: Fiscaal identificatienummer
- Bron: Wet Nr. 125/1991 (Codigo Tributario)
- Effect: Maakt fiscaal bestaan operationeel mogelijk (aangifte, facturering, belastingheffing)
3. Fiscale woonplaats / Fiscaal inwonerschap
- Aard: Afzonderlijke fiscaal-juridische status
- Bron: Wet Nr. 6380/19 (fiscale hervorming) en Wet Nr. 125/91 zoals gewijzigd
- Effect: Bepaalt de onderworpenheid aan het Paraguayaanse belastingsysteem
- Criteria: Centrum van de economische belangen, bestendigheid, plaats van de activiteit
- Bewijs: Certificaat van fiscaal inwonerschap afgegeven door de DNIT (Direccion Nacional de Ingresos Tributarios)
De fiscale woonplaats is een wettelijk erkend maar niet door een unieke formule gedefinieerd begrip. Het wordt bepaald door de fiscale criteria die de wet voorziet en vloeit niet voort uit de migratiestatus noch uit de inschrijving bij het RUC. Het RUC is een identificatieverplichting die onmisbaar is voor het fiscaal bestaan, maar het heeft geen constitutief effect op het inwonerschap of de fiscale woonplaats, noch voor natuurlijke personen noch voor rechtspersonen.
Juridische opmerking: Het is onjuist in het Paraguayaanse recht om te stellen dat het fiscaal inwonerschap uitsluitend berust op de toekenning van een RUC.
Hoe het Persoonlijk Fiscaal Inwonerschap te Vestigen
Stappen om fiscaal inwoner van Paraguay te worden:
- Een verblijfsvergunning verkrijgen (permanent of tijdelijk) conform Wet Nr. 978/96 "De Migraciones"
- Uw Paraguayaanse cedula verkrijgen
- Zich inschrijven bij het RUC (Registro Unico de Contribuyentes) om het fiscaal inwonerschap tegenwerpelijk te maken aan de belastingdienst
Belangrijke verduidelijking: De Mythe van de "120 Dagen"
U hoort vaak spreken over een "regel van 120 dagen" om het fiscaal inwonerschap in Paraguay te vestigen. Deze verwarring vloeit voort uit een verkeerde interpretatie tussen migratie en fiscaliteit, versterkt door onnauwkeurige amateuristische gidsen.
Belangrijke wettelijke ontwikkelingen:
- Artikel 152 (Wet 125/1991) is gewijzigd/ingetrokken door artikel 153 van Wet 6380/2019, die het Paraguayaanse belastingsysteem heeft gemoderniseerd en vereenvoudigd
- Tegenwoordig wordt het fiscaal inwonerschap bepaald door afzonderlijke wettelijke criteria (plaats van de activiteit, bestendigheid, centrum van de economische belangen), en niet door de enkele inschrijving bij het RUC
- Het RUC blijft een fiscale identificatieverplichting, maar is niet constitutief voor het fiscaal inwonerschap
Huidige wettelijke situatie:
- Wet 125/1991 (Codigo Tributario): definieert het RUC en de fiscale identificatieverplichting, maar stelt geen drempel in dagen vast
- Wet 6380/2019 (fiscale hervorming): moderniseert de definitie van fiscaal inwonerschap, gebaseerd op het centrum van de economische belangen en bestendigheid, maar zonder een precies aantal dagen
- Algemene Resolutie 65/2020 (DNIT): regelt de afgifte van het certificaat van fiscaal inwonerschap. Het kan bewijzen van aanwezigheid vereisen (migratiebewegingen), maar vermeldt geen drempel van 120 dagen
Kernpunten voor de interpretatie:
- Niet verwarren: RUC = fiscale identificatie =/= fiscaal inwonerschap = afzonderlijke juridische status
- Artikel 152 was een bepaling voor administratieve aanknoping, geen inhoudelijke regel over inwonerschap
- Sinds 2019 moet men de nieuwe wetten (Wet 6380/2019, Wet 125/91 zoals gewijzigd) raadplegen om de huidige reikwijdte te begrijpen
In Paraguay wordt het fiscaal inwonerschap bepaald door de wet en de administratieve praktijk, maar er is geen drempel in dagen expliciet voorzien.
Verschil met andere landen:
- VAE, Portugal, Spanje: Regel van 183 dagen/jaar voor fiscaal inwonerschap
- Paraguay: Geen minimumdrempel in dagen -> Het fiscaal inwonerschap berust op uw status als inwoner + inschrijving bij het RUC
Bewijzen dat uw Inkomen uit Buitenlandse Bron is
Het voordeel van 0% belasting op buitenlands inkomen vereist nauwkeurige documentatie. De belastingdienst kan bewijzen opvragen om te verifieren dat uw inkomen daadwerkelijk uit buitenlandse bron is.
Wet 125/1991 machtigt de DNIT (Direccion Nacional de Ingresos Tributarios) uitdrukkelijk om bewijsstukken te eisen (contracten, facturen, betalingsbewijzen, locatie van diensten/prestaties) om een inkomen als buitenlands of lokaal te kwalificeren. Dit geldt bij de jaaraangifte of bij een controle.
Goede praktijken:
- Bewaar alle contracten en facturen
- Houd een duidelijke bancaire traceerbaarheid aan (overboekingen vanuit het buitenland)
- Documenteer dat de uitvoering van prestaties buiten Paraguay plaatsvindt (indien van toepassing)
Als u overweegt uw fiscale woonplaats in Paraguay te vestigen, begeleidt ons team van gespecialiseerde Paraguayaanse advocaten u bij alle stappen: verkrijging van de verblijfsvergunning, cedula, inschrijving bij het RUC, optimale fiscale structurering en juridische naleving.
Valkuilen om te Vermijden: Veelgemaakte Fouten in Paraguay
Het Paraguayaanse belastingsysteem is aantrekkelijk, maar verschillende fouten kunnen u duur komen te staan. Hier volgen de meest voorkomende valkuilen.
Fout #1: Geloven dat de 0% Belasting Automatisch is
Misvatting: "Ik woon in Paraguay, dus ik betaal automatisch 0% belasting op mijn inkomen."
Realiteit: De 0% belasting op buitenlands inkomen vereist meerdere cumulatieve voorwaarden:
- Fiscaal inwonerschap gevestigd in Paraguay (verblijfsvergunning + cedula + RUC)
- Inkomen daadwerkelijk uit buitenlandse bron (en niet uit Paraguayaanse bron)
- Nauwkeurige documentatie van de herkomst van het inkomen (fiat en crypto)
- Correct beheer van uw fiscaal inwonerschap in uw land van herkomst en in andere landen waar u een ander fiscaal inwonerschap of fiscaal aanknopingspunt creert
Risico van dubbel fiscaal inwonerschap: Als u uw fiscaal vertrek uit uw land van herkomst niet correct beheert, kunt u fiscaal inwoner in twee landen tegelijk zijn. Aangezien Paraguay slechts over zeer weinig belastingverdragen beschikt ter voorkoming van dubbele belastingheffing, loopt u het risico in beide rechtsgebieden op hetzelfde inkomen te worden belast.
Oplossing: Zorg ervoor dat u uw fiscaal inwonerschap in uw land van herkomst correct beeindigt voordat u het in Paraguay vestigt, en bewaar alle bewijzen van deze beeindiging.
Fout #2: Migratieverblijf Verwarren met Fiscaal Inwonerschap
Misvatting: "Een verblijfskaart (tijdelijk of permanent) leidt automatisch tot fiscaal inwonerschap."
Verduidelijking: In Paraguay zijn het migratieverblijf (verblijfskaart) en het fiscaal inwonerschap twee afzonderlijke begrippen:
- Verblijfskaart = Verblijfsrecht (migratiestatus)
- RUC (Registro Unico de Contribuyentes) = Fiscale identificatie, recht om te factureren en aangifte te doen
- Fiscaal inwonerschap = Afzonderlijke juridische status, bevestigd door een certificaat van fiscaal inwonerschap afgegeven door de DNIT
Samengevat: Migratieverblijf =/= fiscaal inwonerschap. Het RUC is onmisbaar voor het fiscaal bestaan, maar vormt op zichzelf geen bewijs van fiscaal inwonerschap.
Fout #3: Aangifteverplichtingen Negeren
Misvatting: "Ik betaal 0% belasting, dus ik heb geen enkele aangifteverplichting."
Realiteit: In Paraguay bestaan er, zelfs bij afwezigheid van verschuldigde belasting, bepaalde aangifteverplichtingen:
- Jaaraangifte van de IRP (Impuesto a la Renta Personal) voor de betrokken natuurlijke personen
- Aangifte van inkomen uit Paraguayaanse bron: Inkomen uit Paraguayaanse bron moet worden aangegeven
- Inkomen uit buitenlandse bron: Is niet belastbaar en hoeft niet te worden aangegeven, tenzij het wordt gerepatrieerd en belastbaar wordt door het gebruik ervan in Paraguay
- Bijhouden van een conforme boekhouding volgens het toepasselijke belastingregime
Het negeren van deze verplichtingen kan leiden tot administratieve sancties, zelfs bij afwezigheid van verschuldigde belasting.
Aanbeveling: Het wordt sterk aanbevolen om u te laten begeleiden door een competente professional om de conformiteit van de aangiften te waarborgen en elk probleem met de Paraguayaanse belastingdienst (DNIT) te vermijden. Deze boekhoudkundige en fiscale dienstverlening wordt op professionele wijze aangeboden via ons advocatenkantoor, dat een volledige en veilige opvolging van de fiscale verplichtingen verzekert.
Paraguay versus Andere Fiscaal Voordelige Rechtsgebieden
Is Paraguay de beste optie voor u? Laten we vergelijken met andere populaire bestemmingen.
Vergelijkende Tabel: Paraguay, Panama, VAE, Portugal, Spanje
| Land | Buitenlands inkomen | IRP (Personen) | Vennootschapsbelasting | Voorwaarden fiscaal inwonerschap | Maandelijkse kosten van levensonderhoud |
|---|---|---|---|---|---|
| PARAGUAY | 0% (territoriaal) | 8-10% progressief | 10% vast | Verblijfsvergunning + RUC | (~$1.200-1.800) |
| PANAMA | 0% (territoriaal) | 0-25% progressief | 25% | Domicilie + migratieverblijf | (~$2.000-2.500) |
| VAE | 0% (geen persoonlijke IB) | 0% | 9% (>375k AED) | 183 dagen/jaar of 90d + voorwaarden | (~$2.500-4.000) |
| PORTUGAL | Wereldwijd (IFICI: 20% voorwaarden) | 13-48% progressief | 19% | >183 dagen/jaar of gewone verblijfplaats | (~$2.200) |
| SPANJE | Wereldwijd | 19-47% progressief | 25% | >183 dagen/jaar of gezin | (~EUR1.800-2.500) |
Wanneer is Paraguay Optimaal?
Paraguay is bijzonder geschikt als u:
- Voornamelijk inkomen in het buitenland genereert (internationale investeringen, online business ontwikkeld buiten Paraguay) -> 0% belasting
- Lokaal inkomen genereert en competitieve tarieven zoekt
- Lage kosten van levensonderhoud zoekt terwijl u profiteert van een voordelig belastingsysteem
- Een toegankelijke verblijfsvergunning wenst zonder grote investering
- Geen of weinig fysieke aanwezigheidsverplichting wilt (geen regel van 183 dagen)
- Kapitaalinkomen hebt (buitenlandse dividenden, verhuur in het buitenland, rente)
Kernpunt: Zelfs als u lokaal inkomen genereert in Paraguay, blijven de tarieven zeer voordelig vergeleken met de meeste rechtsgebieden ter wereld.
Typische profielen:
- Internationale investeerders (buitenlandse portefeuilles, onroerend goed in het buitenland)
- Digitale nomaden met passief inkomen of internationale klanten (buiten Paraguay)
- Digitale ondernemers op zoek naar lage belastingtarieven en betaalbare kosten van levensonderhoud
- Gepensioneerden met buitenlands pensioen
Conclusie
Het Paraguayaanse belastingsysteem biedt unieke kansen dankzij zijn strikte territoriale belastingheffing: 0% op inkomen uit buitenlandse bron, lage tarieven op lokaal inkomen (8-10% personen, 10% bedrijven), en de afwezigheid van belastingen op vermogen, erfenissen en schenkingen. Niet te vergeten -- en dat is zeldzaam -- dat het in de praktijk mogelijk is om meerdere jaren afwezig te zijn zonder de fiscale domiciliering in gevaar te brengen.
Maar deze voordelen zijn niet automatisch. Om er wettelijk van te profiteren, moet u:
- Uw fiscaal inwonerschap correct vestigen in Paraguay (verblijfsvergunning + cedula + RUC)
- Uw fiscaal vertrek regelen uit uw land van herkomst om dubbel fiscaal inwonerschap te vermijden
- Uw inkomen correct structureren (het onderscheid begrijpen tussen Paraguayaanse/buitenlandse bron)
- De herkomst van uw inkomen nauwkeurig documenteren
- Uw aangifteverplichtingen naleven zelfs als belasting = 0%
- Een internationaal/zakelijk en financieel opzet hebben dat afgestemd, gestructureerd en geoptimaliseerd is
De internationale fiscale harmonisatie en synchronisatie is essentieel: gezien het beperkte aantal belastingverdragen dat Paraguay heeft ondertekend, is het van het grootste belang om al uw fiscale parameters te beheersen (fiscaal inwonerschap, locatie van de inkomstengenerering) om uw naleving op internationaal niveau te waarborgen.
Paraguay blijft een van de fiscaal meest aantrekkelijke rechtsgebieden. Maar een conforme vestiging vereist professionele begeleiding om kostbare fouten en nalevingsproblemen te voorkomen.
Wilt u profiteren van het voordelige Paraguayaanse belastingsysteem en tegelijkertijd uw internationale fiscale naleving waarborgen? Onze gespecialiseerde Paraguayaanse advocaten begeleiden u bij alle stappen: Reserveer een gratis kennismakingsgesprek voor een persoonlijk advies.
Veelgestelde Vragen
Wat is het belastingtarief in Paraguay?
Paraguay past een progressief tarief van 8% tot 10% toe op inkomen uit persoonlijke diensten van Paraguayaanse bron (lonen, honoraria). Kapitaalinkomen (dividenden, rente, verhuur) wordt belast tegen 8% vast tarief. Bedrijven betalen een vast tarief van 10% op hun winsten uit Paraguayaanse bron. Inkomen uit buitenlandse bron wordt belast tegen 0% (territoriaal systeem). De btw bedraagt 10% (standaardtarief) of 5% (verlaagd tarief).
Hoe werkt de 0% belasting in Paraguay?
Paraguay past een systeem van territoriale belastingheffing toe: alleen inkomen uit Paraguayaanse bron is belastbaar. Inkomen uit buitenlandse bron wordt niet belast. Om wettelijk in aanmerking te komen voor de 0%, moet u: (1) uw Paraguayaans fiscaal inwonerschap vestigen (verblijfsvergunning + cedula + RUC), (2) inkomen hebben dat daadwerkelijk uit buitenlandse bron is (activiteiten ontwikkeld buiten Paraguay, goederen gelegen in het buitenland), en (3) de buitenlandse herkomst van uw inkomen documenteren met contracten, facturen en bankoverboekingen.
Wat is het btw-tarief in Paraguay?
De Paraguayaanse btw (IVA) past een standaardtarief van 10% toe op de meeste goederen en diensten, en een verlaagd tarief van 5% voor bepaalde eerste levensbehoeften (basispakket levensmiddelen, geneesmiddelen, landbouwproducten) en de verhuur van onroerend goed voor bewoning. Export is vrijgesteld van btw (tarief 0%), en exporteurs kunnen hun btw-tegoed terugvorderen binnen een termijn van maximaal 90 werkdagen.
Hoe worden dividenden belast in Paraguay?
Dividenden uitgekeerd door Paraguayaanse bedrijven zijn onderworpen aan de IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades): 8% voor inwoners en 15% voor niet-inwoners. Dividenden van buitenlandse bedrijven ontvangen door fiscale inwoners van Paraguay worden niet belast (0%, territoriaal systeem). Winsten bestemd voor kapitalisatie of de wettelijke reserve worden niet belast met IDU, waardoor herinvestering in het bedrijf wordt bevorderd.
Wat is de Maquila in Paraguay?
De Maquila (Wet Nr. 7547/2025) is een speciaal belastingregime bestemd voor bedrijven die industriele processen of dienstverlening voor export uitvoeren. Voordelen: Tributo Unico van 1% (in plaats van de standaard IRE/IDU), volledige vrijstellingen van IRE, IDU, INR, tijdelijke invoer zonder heffing, vrijgestelde export.
Wat is het verschil tussen verblijf en fiscaal inwonerschap in Paraguay?
In Paraguay is het fiscaal inwonerschap rechtstreeks gekoppeld aan uw status als inwoner (permanent of tijdelijk conform Wet Nr. 978/96). Zodra u uw verblijfskaart (permanent of tijdelijk), uw Paraguayaanse cedula verkrijgt en u zich inschrijft bij het RUC (Registro Unico de Contribuyentes), wordt u fiscaal inwoner van Paraguay. In tegenstelling tot andere landen (VAE, Portugal, Spanje met de regel van 183 dagen/jaar) kent Paraguay geen minimumdrempel in dagen van fysieke aanwezigheid voor fiscaal inwonerschap.
Bronnen
- Wet Nr. 6380/19 - Wet tot Modernisering en Vereenvoudiging van het Paraguayaanse Belastingsysteem (IRP, IRE, IVA, IDU)
- Wet Nr. 125/1991, Artikel 5 - Regels inzake de bron van inkomen (territoriale belastingheffing)
- Wet Nr. 978/96 - Migratiewet (permanent verblijf)
- Wet Nr. 7547/2025 - Exportmaquila-regime
- DNIT (Direccion Nacional de Ingresos Tributarios) - Paraguayaanse belastingdienst - www.set.gov.py