GoParaguay
Steuersystem Paraguay: Vollständiger Leitfaden und Steuersätze 2026
Zurück zum Blog
Steuern

Steuersystem Paraguay: Vollständiger Leitfaden und Steuersätze 2026

22 Min. Lesezeit
GO
GoParaguay Team

Paraguay zeichnet sich durch eine einzigartig minimalistische steuerliche Domizilierungsanforderung und sein einzigartiges territoriales Besteuerungssystem aus: 0% Steuer auf Einkünfte aus ausländischen Quellen. Eine Besonderheit, die Unternehmer, Investoren und digitale Nomaden aus der ganzen Welt anzieht. Doch dieses Versprechen der "0% Steuer" verbirgt eine differenziertere Realität, die man genau verstehen muss.

In diesem umfassenden Leitfaden erklären wir Ihnen das paraguayische Steuersystem im Detail: tatsächliche Steuersätze (progressiver Tarif von 8-10% auf lokale Einkünfte, 10% Pauschalsteuer für Unternehmen), genaue Bedingungen, um legal von der 0%-Regelung zu profitieren, konkrete Beispiele mit Berechnungen und häufige Fallstricke, die es zu vermeiden gilt. Ob Sie Freiberufler, Unternehmer oder Investor sind – Sie werden genau wissen, wie viel Sie zahlen und wie Sie Ihre steuerliche Situation in Paraguay optimal gestalten.

Aktualisiert Januar 2026 mit den neuesten offiziellen Daten.

Das Territoriale Besteuerungssystem Paraguays

Paraguay wendet ein seltenes und vorteilhaftes Steuerprinzip an: die Territorialbesteuerung. Im Gegensatz zu Systemen der Welteinkommensbesteuerung (wie in Deutschland oder den USA, wo Ansässige auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden), besteuert Paraguay nur Einkünfte, die auf seinem Territorium erwirtschaftet werden.

Was ist Territorialbesteuerung?

Territorialbesteuerung bedeutet, dass nur Einkünfte aus paraguayischen Quellen steuerpflichtig sind. Einkünfte aus dem Ausland werden in Paraguay nicht besteuert, unabhängig von ihrer Höhe.

Dieses System basiert auf dem Gesetz Nr. 125/1991, Artikel 5, der klar definiert: "Se considerarán de fuente paraguaya las rentas que provienen de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la República" (Als aus paraguayischen Quellen stammend gelten Einkünfte aus Tätigkeiten, die im Land ausgeübt werden, aus Gütern, die sich im Land befinden, oder aus Rechten, die wirtschaftlich auf dem Staatsgebiet genutzt werden).

Dieser Ansatz wurde gewählt, um ausländische Investitionen anzuziehen und die Ansiedlung internationaler Unternehmer zu erleichtern. Aus diesem Grund zählt Paraguay regelmäßig zu den steuerlich vorteilhaftesten Standorten weltweit.

Was gilt als Einkommen aus paraguayischer Quelle?

Den Unterschied zwischen paraguayischem und ausländischem Einkommen zu verstehen, ist entscheidend, um Ihre Steuerbelastung zu optimieren und einen unbeabsichtigten steuerlichen Anknüpfungspunkt zu vermeiden. Hier sind die offiziellen Kriterien:

Einkünfte aus paraguayischer Quelle (steuerpflichtig 8-10%):

  • In Paraguay ausgeübte Tätigkeiten
  • In Paraguay oder von Paraguay aus erbrachte Dienstleistungen
  • In Paraguay befindliche Güter (Vermietung, Verkauf)
  • In Paraguay wirtschaftlich genutzte Rechte
  • Zinsen/Erträge, wenn die ausgebende Einrichtung in Paraguay ansässig ist
  • Internationaler Transport (außer bei ausländischem Ursprung und Ziel)

Einkünfte aus ausländischer Quelle (0% Steuer):

  • Im Ausland erbrachte Dienstleistungen (sofern steuerlich konform, ohne paraguayischen steuerlichen Anknüpfungspunkt)
  • Verkauf von im Ausland befindlichen Gütern
  • Dividenden ausländischer Unternehmen (nur für kompatible Rechtsformen – eine steuerlich transparente US-LLC kann keine Dividenden ausschütten)
  • Zinsen auf ausländische Bankkonten (gilt für Fiat, Krypto und Börse – es sei denn, die Geschäfte werden über eine in Paraguay ansässige Einheit oder Tätigkeit abgewickelt)
  • Mieteinnahmen aus im Ausland befindlichen Immobilien

Kritische Nuance: Die universellen Konzepte der "wirtschaftlichen Substanz", der "operativen Kontrolle" und der "Betriebsstätte"

Hier ist ein wesentlicher Punkt, den die meisten Leitfäden ignorieren: Ein in Paraguay steuerlich ansässiger Freiberufler, der VON Paraguay aus arbeitet, erzielt Einkünfte aus paraguayischer Quelle, selbst wenn seine Kunden zu 100% im Ausland sitzen.

Konkretes Beispiel:

  • Freiberufler A: Steuerlich in Paraguay ansässig, lebt und arbeitet in Asunción, internationale Kunden → Einkünfte aus paraguayischer Quelle (steuerpflichtig 8-10%)
  • Freiberufler B: Steuerlich in Paraguay ansässig, erzielt seine Einkünfte im Ausland (Tätigkeiten außerhalb Paraguays ausgeübt) → Einkünfte aus ausländischer Quelle (0% Steuer)

Diese Unterscheidung ist grundlegend und wird oft missverstanden. Das Kriterium ist nicht nur "wer bezahlt" (ausländischer oder lokaler Kunde), sondern wo die Tätigkeit tatsächlich ausgeübt wird.

Übersichtstabelle:

Art des EinkommensWo wird die Tätigkeit ausgeübt?QuelleAnwendbarer Steuersatz
Online-Dienstleistungen (Freelancing, Beratung)Von Paraguay ausParaguayisch8-10% progressiv
Online-Dienstleistungen (Freelancing, Beratung)Außerhalb ParaguaysAusländisch0%
Dividenden eines ausländischen UnternehmensN/A (ausländische Herkunft)Ausländisch0%
Immobilienvermietung im AuslandGut im Ausland befindlichAusländisch0%

Einkommensteuersätze für natürliche Personen

Paraguay erhebt die IRP (Impuesto a la Renta Personal) auf Einkünfte natürlicher Personen aus paraguayischen Quellen. Das System unterscheidet zwei Einkommenskategorien mit unterschiedlichen Steuersätzen.

Progressiver Tarif für persönliche Dienstleistungen

Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen (Gehälter, Honorare, Dienstleistungen) unterliegen einem progressiven Tarif von 8% bis 10% gemäß Gesetz Nr. 6380/19.

Tarif 2026:

Jahreseinkommen (PYG)Jahreseinkommen (USD)*Steuersatz
Bis G. 50.000.000Bis ~$7.4638%
Von G. 50.000.001 bis G. 150.000.000Von ~$7.463 bis ~$22.3889%
Über G. 150.000.001Über ~$22.38810%

*Richtwerte zum Wechselkurs vom 29. Januar 2026: 1 USD = 6700 PYG (variabler Kurs)

Progressive Berechnung: Wie bei den meisten progressiven Systemen wird nur der Einkommensanteil in jeder Stufe mit dem entsprechenden Satz besteuert. Beispiel: Bei einem Jahreseinkommen von G. 100.000.000 zahlen Sie:

  • 8% auf die ersten G. 50.000.000 = G. 4.000.000
  • 9% auf die nächsten G. 50.000.000 = G. 4.500.000
  • Gesamtsteuer: G. 8.500.000 (effektiver Steuersatz von 8,5%)

Pauschalsteuersatz für Kapitaleinkünfte

Kapitaleinkünfte (Dividenden, Zinsen, Mieten, Kapitalgewinne) werden mit einem Pauschalsatz von 8% besteuert, ohne progressiven Tarif.

Diese Kategorie umfasst:

  • Dividenden und Gewinne (ausgenommen von der IDU)
  • Zinsen und Finanzerträge
  • Mieteinnahmen
  • Kapitalgewinne aus Güterverkäufen
  • Lizenzgebühren

Freibeträge und Steuerbefreiungen

Steuerpflichtigkeitsschwelle: Natürliche Personen, deren jährliche Bruttoeinkünfte aus persönlichen Dienstleistungen unter G. 80.000.000 (~$11.940 USD) liegen, sind nicht steuerpflichtig im Sinne der IRP.

Sobald diese Schwelle überschritten wird, beginnt die Steuerpflicht ab dem folgenden Tag.

Hauptbefreiungen (Gesetz Nr. 6380/19):

  • Dreizehntes Monatsgehalt (Aguinaldo)
  • Abfindungen (gesetzliches Minimum)
  • Zinsen auf Bankeinlagen und Finanzkonten
  • Renten und Gnadenpensionen
  • Stipendien aus nationalen Programmen im Ausland
  • Wechselkursdifferenzen bei Fremdwährungen
  • Lotteriegewinne unter G. 500.000

Diese Befreiungen sind besonders interessant für Investoren: Bankzinsen werden nicht besteuert, im Gegensatz zu vielen anderen Ländern.

Körperschaftsteuer in Paraguay

Paraguayische Unternehmen unterliegen der IRE (Impuesto a la Renta Empresarial), einer vereinfachten Unternehmenseinkommensteuer.

Steuersätze und Struktur der Körperschaftsteuer

Im Gegensatz zum progressiven Tarif für natürliche Personen wendet die IRE einen Pauschalsatz von 10% auf den Nettogewinn aus paraguayischen Quellen an.

Dieser Satz gilt für die Mehrheit der Unternehmensformen:

  • Aktiengesellschaften (SA)
  • Gesellschaften mit beschränkter Haftung (SRL)
  • Einzelunternehmen
  • Niederlassungen ausländischer Unternehmen
  • Vereine, Stiftungen, Genossenschaften

Der Satz von 10% gehört zu den niedrigsten in Lateinamerika und bietet eine geschätzte Einfachheit bei der Steuerplanung.

Welche Unternehmenseinkünfte sind steuerpflichtig?

Wie bei natürlichen Personen gilt das Territorialprinzip auch für Unternehmen: Nur Einkünfte aus paraguayischen Quellen unterliegen der IRE.

Konkrete Beispiele:

Art der TätigkeitSteuerpflichtige Einkünfte (IRE 10%)Nicht steuerpflichtige Einkünfte (0%)
DienstleistungsunternehmenIn Paraguay oder von Paraguay aus erbrachte DienstleistungenIm Ausland erbrachte Dienstleistungen
HandelLokale Verkäufe in ParaguayExporte ins Ausland
IndustrieLokal verkaufte ProduktionExportierte Produktion
InvestitionenDividenden paraguayischer UnternehmenDividenden ausländischer Unternehmen

Gemischtes Unternehmen (lokale + ausländische Einkünfte):

  • Einkünfte aus paraguayischer Quelle → IRE 10%
  • Einkünfte aus ausländischer Quelle → 0% Steuer
  • Gemeinsame Ausgaben müssen anteilig aufgeteilt werden

Diese Struktur ist ideal für Exportunternehmen: Die für den Export bestimmte Produktion generiert 0% Körperschaftsteuer.

Mehrwertsteuer, Dividenden und weitere Steuern

Neben der IRP und der IRE umfasst das paraguayische Steuersystem einige weitere wichtige Steuern, die man kennen sollte.

Wichtiger Optimierungspunkt: Zusätzlich zur Wettbewerbsfähigkeit Paraguays durch seine niedrige Besteuerung verfügt das Land über einen bemerkenswerten Optimierungsvorteil, indem es zahlreiche IVA-Abzugsmöglichkeiten von der zu zahlenden Steuer (IRE und IRP) erlaubt. Diese Besonderheit verstärkt die steuerliche Attraktivität des Landes weiter.

Mehrwertsteuer (IVA)

Paraguay erhebt eine Mehrwertsteuer (IVA - Impuesto al Valor Agregado) auf den Verkauf von Gütern, die Erbringung von Dienstleistungen und Importe.

Mehrwertsteuersätze:

  • Standardsatz: 10% (Mehrheit der Güter und Dienstleistungen)
  • Ermäßigter Satz: 5% für:
    • Vermietung von Wohnimmobilien
    • Veräußerung von Immobilien (auf 30% des Wertes)
    • Grundnahrungsmittel (Reis, Nudeln, Öl, Yerba Mate, Milch, Eier, Mehl, Salz)
    • Landwirtschaftliche Erzeugnisse und Primärprodukte
    • Registrierte Medikamente

Exporte: Güterexporte sind von der Mehrwertsteuer befreit (Satz 0%). Exporteure können die exportbezogene Vorsteuer innerhalb einer Frist von maximal 90 Arbeitstagen zurückerhalten.

Dividendensteuer (IDU)

Von paraguayischen Unternehmen ausgeschüttete Dividenden und Gewinne unterliegen der IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades), je nachdem, ob der Empfänger ansässig oder nicht ansässig ist:

  • Ansässige: 8%
  • Nicht-Ansässige: 15%

Wichtiger Optimierungspunkt: Gewinne, die zur Kapitalisierung oder zur gesetzlichen Rücklage bestimmt sind, werden nicht mit der IDU besteuert. Diese Regelung begünstigt die Reinvestition von Gewinnen in das Unternehmen anstelle ihrer Ausschüttung.

Ausnahmen: Maquila-Unternehmen (Sonder-Exportregime) sind von der IDU auf an Aktionäre ausgeschüttete Dividenden befreit.

Was Paraguay nicht besteuert

Einer der wichtigsten Vorteile Paraguays gegenüber vielen Ländern ist das Fehlen mehrerer Steuern, die anderswo üblich sind:

✅ Keine Vermögensteuer (Wealth tax) ✅ Keine Erbschaftsteuer (Inheritance tax) ✅ Keine Schenkungsteuer (Gift tax)

Diese Abwesenheiten stellen einen bedeutenden Wettbewerbsvorteil für vermögende Personen (HNW – High Net Worth) und für die Nachlassplanung dar. Zum Vergleich:

  • Deutschland: Erbschaftsteuer bis zu 50%, Schenkungsteuer
  • Frankreich: Immobilienvermögensteuer (IFI) + Erbschaftsteuer bis zu 45%
  • Spanien: Vermögensteuer + Erbschaftsteuer (regional unterschiedlich)
  • USA: Estate Tax bis zu 40% bei Nachlässen über $13,61M (2024)

In Paraguay können Sie Ihr Vermögen ohne steuerliche Reibungsverluste übertragen.

Steuerliche Sonderregelungen: Maquila und Anreize

Paraguay hat mehrere steuerliche Sonderregelungen entwickelt, um Investitionen in bestimmten Sektoren anzuziehen.

Maquila-Regime

Das Maquila-Regime (Gesetz Nr. 7547/2025) ist ein steuerlich äußerst vorteilhaftes Instrument für Exportunternehmen. Anstelle der Standardsätze (IRE 10% + IDU 8%) zahlen Maquila-Unternehmen eine einheitliche Abgabe (Tributo Único) von 1% auf die Wertschöpfung, mit vollständigen Befreiungen von IRE, IDU, Einfuhrzöllen auf Rohstoffe und Ausrüstung.

Hauptbedingungen: Genehmigung durch biministeriellen Beschluss, Schaffung lokaler Arbeitsplätze, Mindestinvestitionen, industrielle Tätigkeiten oder exportorientierte Dienstleistungen. Laufzeit: bis zu 20 Jahre (verlängerbar).

Weitere steuerliche Anreize

Agrar-Industrialisierung:

  • IDU-Reduzierung um 20%
  • Bedingung: Investition ≥ US$ 5.000.000 in den letzten 5 Jahren
  • Anwendbar auf Derivatprodukte aus einem ersten Verarbeitungsprozess

Gesetz 60/1990:

  • Dividendenbefreiung für 10 Jahre ab Inbetriebnahme
  • Bedingung: Investition ≥ US$ 5.000.000, außerhalb von Niedrigsteuergebieten

Diese Regelungen sind besonders attraktiv für industrielle Projekte oder Exportdienstleistungen von erheblichem Umfang.

Konkrete Beispiele: Wie viel werden Sie tatsächlich zahlen?

Kommen wir nun zur Praxis mit realen Szenarien, um zu verstehen, wie viel Sie je nach Ihrem Profil an Steuern zahlen werden.

Beispiel 1: Digitaler Freiberufler (100% ausländische Einkünfte)

Profil:

  • Freiberufler in Design/Entwicklung/Beratung
  • 100% ausländische Kunden (Europa, USA)
  • Jahreseinkünfte: $80.000 USD
  • Wichtig: Tätigkeiten werden AUSSERHALB Paraguays ausgeübt (keine Betriebsstätte in Paraguay)

Steuerberechnung:

  • Einkünfte aus ausländischer Quelle → 0% Steuer
  • Gesamtsteuer: $0

Bedingungen zur rechtmäßigen Beibehaltung der 0%-Regelung:

  • ✅ Paraguayischer Steuerwohnsitz eingerichtet (Aufenthaltstitel + Cédula + RUC)
  • ✅ Tätigkeiten werden außerhalb Paraguays ausgeübt (kein paraguayischer steuerlicher Anknüpfungspunkt, gemäß den zuvor erläuterten Kriterien der wirtschaftlichen Substanz und operativen Kontrolle)

Achtung steuerlicher Anknüpfungspunkt: Wenn derselbe Freiberufler VON Paraguay aus arbeitet (Büro in Paraguay, tägliche Arbeit von Asunción aus), entsteht ein paraguayischer steuerlicher Anknüpfungspunkt: Die Einkünfte werden zu Einkünften aus paraguayischer Quelle → steuerpflichtig mit 8-10%, selbst bei ausländischen Kunden. Um die 0%-Regelung beizubehalten, müssen die Tätigkeiten im Ausland ausgeübt werden, ohne wirtschaftliche Substanz oder operative Kontrolle in Paraguay.

Beispiel 2: Unternehmer mit gemischten Einkünften

Profil:

  • Unternehmer mit lokalen und internationalen Aktivitäten
  • Lokale Einkünfte: $30.000 USD
  • Ausländische Einkünfte: $50.000 USD
  • Gesamt: $80.000 USD

Steuerberechnung:

Lokale Einkünfte ($30.000 USD ≈ G. 201.000.000):

  • Erste Stufe (G. 50.000.000): 8% = G. 4.000.000
  • Zweite Stufe (G. 100.000.000): 9% = G. 9.000.000
  • Dritte Stufe (G. 51.000.000): 10% = G. 5.100.000
  • Gesamtsteuer auf lokale Einkünfte: G. 18.100.000 ≈ $2.701 USD

Ausländische Einkünfte ($50.000 USD):

  • 0% Steuer

Gesamtsteuer: $2.701 USD (effektiver Steuersatz 3,4% auf die Gesamteinkünfte)

Art des EinkommensBetragAnwendbarer SatzSteuer
Lokale Einkünfte$30.0008-10% progressiv$2.701
Ausländische Einkünfte$50.0000%$0
GESAMT$80.000Effektiv 3,4%$2.701

Beispiel 3: In Paraguay tätiges Unternehmen

Profil:

  • SRL-Gesellschaft (Limitada)
  • Lokale Verkäufe: $100.000 USD
  • Exporte: $200.000 USD
  • Nettogewinn: $60.000 USD (davon $20.000 aus lokalen Verkäufen, $40.000 aus Exporten)

Steuerberechnung:

IRE (Körperschaftsteuer):

  • Gewinne aus lokalen Verkäufen: $20.000 × 10% = $2.000
  • Gewinne aus Exporten: $40.000 × 0% = $0
  • Gesamt IRE: $2.000

IDU (Dividendensteuer) bei Ausschüttung an ansässige Aktionäre:

  • Gewinne nach IRE: $58.000
  • IDU: $58.000 × 8% = $4.640

Gesamtsteuer (IRE + IDU): $6.640 (also 11% auf den gesamten Nettogewinn)

Optimierte Alternative: Wenn die Aktionäre die Gewinne im Unternehmen reinvestieren (Kapitalisierung), fällt keine IDU an. In diesem Fall gilt nur die IRE: $2.000 (3,3% auf den Nettogewinn).

Steuerwohnsitz in Paraguay: Was Sie wissen müssen

Um vom territorialen Steuersystem Paraguays (0% auf ausländische Einkünfte) zu profitieren, müssen Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz in Paraguay begründen. So funktioniert es.

Steuerlicher Wohnsitz, Steuerwohnsitz und Migrationsstatus: Wesentliche Unterscheidungen

Grundlegende Klarstellung: Jeder Verweis auf den Steuerwohnsitz in Paraguay ist als Zuordnung auf der Grundlage des steuerlichen Domizils im Sinne der geltenden Steuergesetze zu verstehen und nicht als automatische Folge eines Migrationsstatus oder der Eintragung im RUC.

Im paraguayischen Recht bestehen drei verschiedene Begriffe nebeneinander:

1. Migrationsrechtlicher Aufenthalt (Aufenthaltstitel)

  • Natur: Einwanderungsstatus (dauerhaft oder vorübergehend)
  • Rechtsquelle: Gesetz Nr. 978/96 "De Migraciones"
  • Wirkung: Recht auf legalen Aufenthalt in Paraguay

2. RUC (Registro Único de Contribuyentes)

  • Natur: Steueridentifikationsnummer
  • Rechtsquelle: Gesetz Nr. 125/1991 (Código Tributario)
  • Wirkung: Ermöglicht die steuerliche operative Existenz (Erklärung, Rechnungsstellung, Besteuerung)

3. Steuerlicher Wohnsitz / Steuerwohnsitz

  • Natur: Eigenständiger steuerrechtlicher Status
  • Rechtsquelle: Gesetz Nr. 6380/19 (Steuerreform) und Gesetz Nr. 125/91 in geänderter Fassung
  • Wirkung: Bestimmt die Zugehörigkeit zum paraguayischen Steuersystem
  • Kriterien: Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen, Dauerhaftigkeit, Ort der Tätigkeit
  • Nachweis: Bescheinigung über den Steuerwohnsitz, ausgestellt von der DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios)

Der steuerliche Wohnsitz ist ein rechtlich anerkannter, aber nicht durch eine einheitliche Formel definierter Begriff. Er wird anhand der gesetzlich vorgesehenen steuerlichen Kriterien bestimmt und ergibt sich weder aus dem Migrationsstatus noch aus der Eintragung im RUC. Der RUC ist eine Identifizierungspflicht, die für die steuerliche Existenz unerlässlich ist, aber er hat keine konstitutive Wirkung auf den Wohnsitz oder den steuerlichen Wohnsitz, weder für natürliche noch für juristische Personen.

Rechtlicher Hinweis: Es ist nach paraguayischem Recht unzutreffend zu behaupten, dass der Steuerwohnsitz ausschließlich auf der Erteilung eines RUC beruht.

Wie man den persönlichen Steuerwohnsitz begründet

Schritte zur Erlangung des paraguayischen Steuerwohnsitzes:

  1. Aufenthaltstitel erhalten (dauerhaft oder vorübergehend) gemäß Gesetz Nr. 978/96 "De Migraciones"
  2. Paraguayische Cédula erhalten
  3. Eintragung im RUC (Registro Único de Contribuyentes), um den Steuerwohnsitz gegenüber der Verwaltung wirksam zu machen

Wichtige Klarstellung: Der Mythos der "120 Tage"

Häufig hört man von einer "120-Tage-Regel" zur Begründung des Steuerwohnsitzes in Paraguay. Diese Verwechslung rührt von einer falschen Interpretation zwischen Migration und Steuerrecht her, verstärkt durch ungenaue Amateurratgeber.

Wichtige gesetzgeberische Entwicklungen:

  • Artikel 152 (Gesetz 125/1991) wurde durch Artikel 153 des Gesetzes 6380/2019 geändert/aufgehoben, das das paraguayische Steuersystem modernisiert und vereinfacht hat
  • Heute wird der Steuerwohnsitz durch eigenständige rechtliche Kriterien bestimmt (Ort der Tätigkeit, Dauerhaftigkeit, Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen) und nicht allein durch die Eintragung im RUC
  • Der RUC bleibt eine steuerliche Identifizierungspflicht, ist aber nicht konstitutiv für den Steuerwohnsitz

Aktuelle Rechtslage:

  • Gesetz 125/1991 (Código Tributario): definiert den RUC und die steuerliche Identifizierungspflicht, legt aber keine Tagesgrenze fest
  • Gesetz 6380/2019 (Steuerreform): modernisiert die Definition des Steuerwohnsitzes, basierend auf dem Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen und der Dauerhaftigkeit, aber ohne genaue Tageszahl
  • Allgemeine Entschließung 65/2020 (DNIT): regelt die Ausstellung der Steuerwohnsitzbescheinigung. Sie kann Anwesenheitsnachweise verlangen (Migrationsbewegungen), erwähnt aber keinen Schwellenwert von 120 Tagen

Wichtige Punkte zur Auslegung:

  • Nicht verwechseln: RUC = steuerliche Identifikation ≠ Steuerwohnsitz = eigenständiger rechtlicher Status
  • Artikel 152 war eine administrative Zuordnungsvorschrift, keine materielle Regel zum Wohnsitz
  • Seit 2019 muss man sich auf die neuen Gesetze (Gesetz 6380/2019, Gesetz 125/91 in geänderter Fassung) beziehen, um die aktuelle Reichweite zu verstehen

In Paraguay wird der Steuerwohnsitz durch Gesetz und Verwaltungspraxis bestimmt, aber ein expliziter Tagesschwellenwert ist nicht vorgesehen.

Unterschied zu anderen Ländern:

  • VAE, Portugal, Spanien: 183-Tage-Regel pro Jahr für den Steuerwohnsitz
  • Paraguay: Kein Mindesttagesschwellenwert → Der Steuerwohnsitz basiert auf Ihrem Aufenthaltsstatus + Eintragung im RUC

Nachweis, dass Ihre Einkünfte aus ausländischer Quelle stammen

Von der 0%-Steuerregelung auf ausländische Einkünfte zu profitieren, erfordert eine sorgfältige Dokumentation. Die Steuerverwaltung kann Nachweise verlangen, um zu überprüfen, ob Ihre Einkünfte tatsächlich aus ausländischen Quellen stammen.

Das Gesetz 125/1991 ermächtigt die DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) ausdrücklich, Belege zu verlangen (Verträge, Rechnungen, Zahlungsnachweise, Standort der Dienstleistungen/Leistungen), um ein Einkommen als ausländisch oder lokal einzustufen. Dies gilt im Rahmen der jährlichen Steuererklärung oder bei einer Prüfung.

Bewährte Vorgehensweisen:

  • Alle Verträge und Rechnungen aufbewahren
  • Eine klare Banknachvollziehbarkeit pflegen (Überweisungen aus dem Ausland)
  • Dokumentieren, dass die Erbringung der Leistungen außerhalb Paraguays erfolgt (falls zutreffend)

Wenn Sie erwägen, Ihren Steuerwohnsitz in Paraguay zu begründen, begleiten Sie unsere auf paraguayisches Recht spezialisierten Anwälte bei allen Schritten: Erlangung des Aufenthaltstitels, Cédula, Eintragung im RUC, optimale steuerliche Strukturierung und rechtliche Compliance.

Fallstricke vermeiden: Häufige Fehler in Paraguay

Das paraguayische Steuersystem ist attraktiv, aber mehrere Fehler können Sie teuer zu stehen kommen. Hier sind die häufigsten Fallstricke.

Fehler Nr. 1: Glauben, dass die 0% Steuer automatisch gilt

Verbreiteter Irrtum: "Ich lebe in Paraguay, also zahle ich automatisch 0% Steuern auf meine Einkünfte."

Realität: Die 0% Steuer auf ausländische Einkünfte erfordert mehrere kumulative Bedingungen:

  1. ✅ Steuerwohnsitz in Paraguay begründet (Aufenthaltstitel + Cédula + RUC)
  2. ✅ Einkünfte stammen tatsächlich aus ausländischen Quellen (und nicht aus paraguayischen Quellen)
  3. ✅ Sorgfältige Dokumentation der Einkommensherkunft (Fiat und Krypto)
  4. ✅ Korrekte Verwaltung Ihres Steuerwohnsitzes in Ihrem Herkunftsland und in anderen Ländern, in denen Sie einen weiteren Steuerwohnsitz oder steuerlichen Anknüpfungspunkt begründen

Risiko des doppelten Steuerwohnsitzes: Wenn Sie Ihren steuerlichen Wegzug aus Ihrem Herkunftsland nicht korrekt abwickeln, könnten Sie sich gleichzeitig in zwei Ländern als steuerlich ansässig wiederfinden. Da Paraguay nur über sehr wenige Doppelbesteuerungsabkommen verfügt, riskieren Sie, in beiden Ländern auf dieselben Einkünfte besteuert zu werden.

Lösung: Stellen Sie sicher, dass Sie Ihren Steuerwohnsitz in Ihrem Herkunftsland ordnungsgemäß aufgeben, bevor Sie ihn in Paraguay begründen, und bewahren Sie alle Nachweise dieser Aufgabe auf.

Fehler Nr. 2: Migrationsrechtlichen Aufenthalt und Steuerwohnsitz verwechseln

Verbreiteter Irrtum: "Ein Aufenthaltstitel (vorübergehend oder dauerhaft) führt automatisch zum Steuerwohnsitz."

Klarstellung: In Paraguay sind der migrationsrechtliche Aufenthalt (Aufenthaltstitel) und der Steuerwohnsitz zwei verschiedene Begriffe:

  • Aufenthaltstitel = Aufenthaltsrecht (Migrationsstatus)
  • RUC (Registro Único de Contribuyentes) = Steueridentifikation, Recht zur Rechnungsstellung und Steuererklärung
  • Steuerwohnsitz = Eigenständiger rechtlicher Status, bestätigt durch eine Steuerwohnsitzbescheinigung der DNIT

Zusammenfassung: Migrationsrechtlicher Aufenthalt ≠ Steuerwohnsitz. Der RUC ist für die steuerliche Existenz unerlässlich, stellt aber an sich keinen Nachweis des Steuerwohnsitzes dar.

Fehler Nr. 3: Erklärungspflichten ignorieren

Verbreiteter Irrtum: "Ich zahle 0% Steuern, also habe ich keine Erklärungspflichten."

Realität: In Paraguay bestehen selbst bei fehlender Steuerschuld bestimmte Erklärungspflichten:

  • Jährliche IRP-Erklärung (Impuesto a la Renta Personal) für die betroffenen natürlichen Personen
  • Erklärung der Einkünfte aus paraguayischer Quelle: Einkünfte aus paraguayischer Quelle müssen erklärt werden
  • Einkünfte aus ausländischer Quelle: Sind nicht steuerpflichtig und müssen nicht erklärt werden, es sei denn, sie werden nach Paraguay transferiert und durch ihre Verwendung in Paraguay steuerpflichtig
  • Ordnungsgemäße Buchführung entsprechend dem anwendbaren Steuerregime

Die Missachtung dieser Pflichten kann zu verwaltungsrechtlichen Sanktionen führen, selbst wenn keine Steuer zu zahlen ist.

Empfehlung: Es wird dringend empfohlen, sich von einem kompetenten Fachmann begleiten zu lassen, um die Konformität der Erklärungen zu gewährleisten und jegliche Probleme mit der paraguayischen Steuerverwaltung (DNIT) zu vermeiden. Dieser buchhalterische und steuerliche Service wird professionell über unsere Anwaltskanzlei angeboten, die eine vollständige und sichere Betreuung der steuerlichen Pflichten gewährleistet.

Paraguay im Vergleich zu anderen steuerlich vorteilhaften Jurisdiktionen

Ist Paraguay die beste Option für Sie? Vergleichen wir mit anderen beliebten Standorten.

Vergleichstabelle: Paraguay, Panama, VAE, Portugal, Spanien

LandAusländische EinkünfteIRP (Personen)KörperschaftsteuerBedingungen SteuerwohnsitzMonatliche Lebenshaltungskosten
PARAGUAY0% (territorial)8-10% progressiv10% pauschalAufenthaltstitel + RUC(~$1.200-1.800)
PANAMA0% (territorial)0-25% progressiv25%Domizil + migrationsrechtlicher Aufenthalt(~$2.000-2.500)
VAE0% (keine persönliche ESt.)0%9% (>375k AED)183 Tage/Jahr oder 90T + Bedingungen(~$2.500-4.000)
PORTUGALWeltweit (IFICI: 20% Bedingungen)13-48% progressiv19%>183 Tage/Jahr oder gewöhnlicher Aufenthalt(~$2.200)
SPANIENWeltweit19-47% progressiv25%>183 Tage/Jahr oder Haushalt(~€1.800-2.500)

Wann ist Paraguay optimal?

Paraguay ist besonders geeignet, wenn Sie:

✅ Einkünfte hauptsächlich im Ausland erzielen (internationale Investitionen, Online-Business außerhalb Paraguays betrieben) → 0% Steuer ✅ Lokale Einkünfte erzielen und wettbewerbsfähige Steuersätze suchen ✅ Niedrige Lebenshaltungskosten suchen bei gleichzeitig vorteilhaftem Steuersystem ✅ Einen zugänglichen Aufenthaltsstatus wünschen ohne massive Investitionen ✅ Keine oder wenig physische Anwesenheitspflicht wünschen (keine 183-Tage-Regel) ✅ Kapitaleinkünfte haben (ausländische Dividenden, Auslandsmieten, Zinsen)

Kernaussage: Selbst wenn Sie lokale Einkünfte in Paraguay erzielen, bleiben die Steuersätze sehr vorteilhaft im Vergleich zur Mehrheit der weltweiten Jurisdiktionen.

Typische Profile:

  • Internationale Investoren (ausländische Portfolios, Immobilien im Ausland)
  • Digitale Nomaden mit passiven Einkünften oder internationalen Kunden (außerhalb Paraguays)
  • Digitale Unternehmer, die niedrige Steuersätze und erschwingliche Lebenshaltungskosten suchen
  • Rentner mit ausländischen Pensionen

Fazit

Das paraguayische Steuersystem bietet einzigartige Möglichkeiten dank seiner strikten Territorialbesteuerung: 0% auf Einkünfte aus ausländischen Quellen, niedrige Steuersätze auf lokale Einkünfte (8-10% für Personen, 10% für Unternehmen) und das Fehlen von Vermögen-, Erbschaft- und Schenkungsteuer. Nicht zu vergessen – und das ist selten – dass es in der Praxis ermöglicht, mehrere Jahre abwesend zu sein, ohne den steuerlichen Wohnsitz zu gefährden.

Aber diese Vorteile sind nicht automatisch. Um sie legal zu nutzen, müssen Sie:

  1. Ihren Steuerwohnsitz korrekt in Paraguay begründen (Aufenthaltstitel + Cédula + RUC)
  2. Ihren steuerlichen Wegzug aus Ihrem Herkunftsland ordnungsgemäß abwickeln, um den doppelten Steuerwohnsitz zu vermeiden
  3. Ihre Einkünfte korrekt strukturieren (die Unterscheidung paraguayische/ausländische Quelle verstehen)
  4. Die Herkunft Ihrer Einkünfte sorgfältig dokumentieren
  5. Ihre Erklärungspflichten erfüllen, auch wenn Steuer = 0%
  6. Ein international/unternehmerisch und finanziell abgestimmtes, strukturiertes und optimiertes Setup haben

Die internationale steuerliche Harmonisierung und Synchronisierung ist wesentlich: Angesichts der begrenzten Anzahl von Steuerabkommen, die Paraguay abgeschlossen hat, ist es zwingend erforderlich, alle Ihre steuerlichen Parameter (Steuerwohnsitz, Ort der Einkommenserzielung) zu beherrschen, um Ihre Compliance auf internationaler Ebene sicherzustellen.

Paraguay bleibt eine der steuerlich attraktivsten Jurisdiktionen. Aber eine konforme Niederlassung erfordert eine professionelle Begleitung, um kostspielige Fehler und Compliance-Probleme zu vermeiden.

Sie möchten das vorteilhafte paraguayische Steuersystem nutzen und gleichzeitig Ihre internationale steuerliche Compliance sicherstellen? Unsere auf paraguayisches Recht spezialisierten Anwälte begleiten Sie bei allen Schritten: Buchen Sie ein kostenloses Erstgespräch für eine persönliche Analyse.

FAQ

Wie hoch ist der Steuersatz in Paraguay?

Paraguay wendet einen progressiven Tarif von 8% bis 10% auf Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen paraguayischer Quelle an (Gehälter, Honorare). Kapitaleinkünfte (Dividenden, Zinsen, Mieten) werden mit 8% pauschal besteuert. Unternehmen zahlen einen Pauschalsatz von 10% auf ihre Gewinne aus paraguayischer Quelle. Einkünfte aus ausländischer Quelle werden mit 0% besteuert (Territorialsystem). Die Mehrwertsteuer beträgt 10% (Standardsatz) oder 5% (ermäßigter Satz).

Wie funktioniert die 0%-Steuer in Paraguay?

Paraguay wendet ein System der Territorialbesteuerung an: Nur Einkünfte aus paraguayischer Quelle sind steuerpflichtig. Einkünfte aus ausländischer Quelle werden nicht besteuert. Um legal von der 0%-Regelung zu profitieren, müssen Sie: (1) Ihren paraguayischen Steuerwohnsitz begründen (Aufenthaltstitel + Cédula + RUC), (2) Einkünfte haben, die tatsächlich aus ausländischer Quelle stammen (Tätigkeiten außerhalb Paraguays ausgeübt, Güter im Ausland befindlich), und (3) die ausländische Herkunft Ihrer Einkünfte mit Verträgen, Rechnungen und Banküberweisungen dokumentieren.

Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Paraguay?

Die paraguayische Mehrwertsteuer (IVA) wendet einen Standardsatz von 10% auf die Mehrheit der Güter und Dienstleistungen an und einen ermäßigten Satz von 5% für bestimmte Grundbedarfsgüter (Grundnahrungsmittel, Medikamente, landwirtschaftliche Erzeugnisse) und die Vermietung von Wohnimmobilien. Exporte sind von der Mehrwertsteuer befreit (Satz 0%), und Exporteure können ihre Vorsteuer innerhalb einer Frist von maximal 90 Arbeitstagen zurückerhalten.

Wie werden Dividenden in Paraguay besteuert?

Von paraguayischen Unternehmen ausgeschüttete Dividenden unterliegen der IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades): 8% für Ansässige und 15% für Nicht-Ansässige. Dividenden von ausländischen Unternehmen, die von steuerlich in Paraguay Ansässigen empfangen werden, werden nicht besteuert (0%, Territorialsystem). Gewinne, die zur Kapitalisierung oder zur gesetzlichen Rücklage bestimmt sind, werden nicht mit der IDU belastet, was die Reinvestition in das Unternehmen begünstigt.

Was ist die Maquila in Paraguay?

Die Maquila (Gesetz Nr. 7547/2025) ist ein steuerliches Sonderregime für Unternehmen, die industrielle Prozesse oder Dienstleistungen für den Export durchführen. Vorteile: Einheitliche Abgabe (Tributo Único) von 1% (anstelle der Standard-IRE/IDU), vollständige Befreiungen von IRE, IDU, INR, zollfreier vorübergehender Import, steuerfreie Exporte.

Was ist der Unterschied zwischen Aufenthaltstitel und Steuerwohnsitz in Paraguay?

In Paraguay ist der Steuerwohnsitz direkt mit Ihrem Aufenthaltsstatus (dauerhaft oder vorübergehend gemäß Gesetz Nr. 978/96) verbunden. Sobald Sie Ihren Aufenthaltstitel (dauerhaft oder vorübergehend), Ihre paraguayische Cédula erhalten und sich im RUC (Registro Único de Contribuyentes) eingetragen haben, werden Sie steuerlich in Paraguay ansässig. Im Gegensatz zu anderen Ländern (VAE, Portugal, Spanien mit 183-Tage-Regel pro Jahr) hat Paraguay keinen Mindesttagesschwellenwert für die physische Anwesenheit bezüglich des Steuerwohnsitzes.

Quellen

  • Gesetz Nr. 6380/19 - Gesetz zur Modernisierung und Vereinfachung des paraguayischen Steuersystems (IRP, IRE, IVA, IDU)
  • Gesetz Nr. 125/1991, Artikel 5 - Quellenregeln für Einkünfte (Territorialbesteuerung)
  • Gesetz Nr. 978/96 - Migrationsgesetz (dauerhafter Aufenthalt)
  • Gesetz Nr. 7547/2025 - Export-Maquila-Regime
  • DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) - Paraguayische Steuerverwaltung - www.set.gov.py

Diesen Artikel teilen