Einkommensteuer in Paraguay (IRP): Leitfaden und Steuersätze 2026

In Paraguay wird die Einkommensteuer natürlicher Personen als IRP (Impuesto a la Renta Personal) bezeichnet. Im Jahr 2026 wird sie nach einem progressiven Steuertarif von 8 % bis 10 % auf Einkünfte paraguayischer Herkunft erhoben, während Einkünfte ausländischer Herkunft nicht der IRP unterliegen. Das Land wendet ein Territorialsteuersystem an, eines der vorteilhaftesten weltweit für internationale Unternehmer und digitale Nomaden.

Grundsatz und Anwendungsbereich

Die IRP erfasst ausschließlich Einkünfte paraguayischer Herkunft (Gesetz Nr. 6380/19). Einkünfte ausländischer Herkunft fallen nicht in den Anwendungsbereich, entsprechend dem geltenden Territorialprinzip, das wir in unserem vollständigen Leitfaden zum paraguayischen Steuersystem ausführlich erläutern.

Progressiver Steuertarif für Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen

Richtwechselkurs: 1 USD = 6.586 PYG (Februar 2026).

Kapitaleinkünfte (Zinsen, Lizenzgebühren, Kapitalgewinne, Mieteinnahmen usw.) werden mit 8 % besteuert (ausgenommen Dividenden, die der IDU unterliegen). Die Beträge in Guaraní können jährlich anhand des Verbraucherpreisindex (IPC) angepasst werden (Gesetz 6380/19, Art. 62).

Berechnungsbeispiel auf Basis des Nettoeinkommens

Die IRP wird auf die renta neta (Bruttoeinkünfte abzüglich abzugsfähiger Aufwendungen) angewendet, nicht auf den Bruttoumsatz. Übersteigen Ihre Bruttoeinkünfte aus persönlichen Dienstleistungen 80 Mio. PYG, gilt der progressive Stufentarif:

Der Freibetrag bezieht sich auf die jährlichen Bruttoeinkünfte aus persönlichen Dienstleistungen: Überschreitet dieser Gesamtbetrag 80.000.000 PYG (~12.147 USD) im Jahr nicht, ist für diese Kategorie keine IRP geschuldet. Oberhalb dieser Schwelle wird die Steuer auf die renta neta nach dem progressiven Stufentarif berechnet.

Dies ist die Frage, die Unternehmer, Freelancer und digitale Nomaden am häufigsten stellen, wenn sie eine Steueransässigkeit in Paraguay in Betracht ziehen. Die Antwort lässt sich in einem Satz zusammenfassen, verdient jedoch je nach individueller Situation eine differenzierte Betrachtung.

Nein: Auslandseinkünfte sind von der IRP befreit

Einkünfte, die außerhalb Paraguays erzielt werden (ausländische Kunden, Auslandsanlagen, Dividenden ausländischer Gesellschaften), fallen nicht in den Anwendungsbereich der IRP. Paraguay wendet ein rein territoriales Steuersystem an (Gesetz Nr. 6380/19). Ihre Schweizer Bank, Ihre irische Holdinggesellschaft oder Ihre amerikanischen Kunden begründen keine Steuerpflicht in Paraguay. Das entscheidende Kriterium ist der Ort, an dem die Tätigkeit tatsächlich ausgeübt wird (räumliches Kriterium: Ort der geistigen oder körperlichen Leistungserbringung), und nicht:

• der Sitz des Kunden,
• der Zahlungsort,
• die Staatsangehörigkeit des Zahlenden,
• die für die Rechnungsstellung verwendete Rechtsstruktur.

Ausnahme: Steuerliche Anknüpfung bei Tätigkeit von Paraguay aus

Erbringen Sie Ihre Leistungen vom paraguayischen Staatsgebiet aus, auch für ausschließlich ausländische Kunden, kann die Finanzverwaltung Ihre Einkünfte als paraguayische Quelle im Sinne der „in Paraguay ausgeübten Tätigkeiten" qualifizieren (Gesetz Nr. 6380/2019, Art. 48 und 62). Die verwendete Rechtsstruktur (z. B. eine transparente und nicht ansässige LLC (Limited Liability Company) aus den USA) reicht nicht aus, um dieses Risiko zu neutralisieren, da die DNIT den tatsächlichen Ort der Tätigkeitsausübung prüft (Consulta Vinculante Nr. 403 IRP RSP CV). Eine Expertenberatung ist unerlässlich.

• Leistungserbringung von Paraguay aus → paraguayische Quelle → IRP 8–10 % (auch bei ausschließlich ausländischen Kunden und einer nicht ansässigen US-LLC mit tatsächlichem Hauptwohnsitz in Paraguay).
• Leistungserbringung vom Ausland aus → ausländische Quelle → 0 % IRP (strenger Nachweis erforderlich).
• Eine gültige Steueransässigkeit (CIC + RUC + Certificado de Residencia Fiscal bei Bedarf) ist notwendig, um das Territorialprinzip geltend zu machen, schützt jedoch nicht, wenn die Tätigkeit tatsächlich im Inland ausgeübt wird.
• Eine ausländische Struktur allein neutralisiert die steuerliche Anknüpfung nicht, wenn Sie von Paraguay aus tätig sind.
• Eine steuerliche Beratung durch einen lokalen Experten ist zwingend erforderlich, da jeder Fall von den tatsächlichen Umständen abhängt (tatsächlicher Ort, Substanz, Dokumentation).

Steuerpflichtige und Steueransässigkeit

Der IRP unterliegen natürliche Personen (In- und Ausländer), die im nationalen Staatsgebiet ansässig sind (Gesetz Nr. 6380/19). In der Praxis basiert die paraguayische Steueransässigkeit auf dem Aufenthalt im Staatsgebiet und konkret auf der Erlangung des RUC (Registro Único del Contribuyente).

Gemäß Gesetz Nr. 125/1991 (Art. 5) gelten folgende Einkünfte als Einkünfte paraguayischer Herkunft:

• In Paraguay ausgeübte Tätigkeiten
• In Paraguay belegene Güter
• In Paraguay wirtschaftlich genutzte Rechte
• In Paraguay erbrachte Dienstleistungen
• Überlassung der Nutzung von Gütern oder Rechten, die in Paraguay genutzt werden
• Zinsen oder Erträge, wenn die emittierende Einheit in Paraguay errichtet oder ansässig ist
• Versicherungs- oder Rückversicherungsgeschäfte für Risiken in Paraguay
• Internationaler Transport (in bestimmten Fällen als teilweise paraguayischer Herkunft angesehen)
• Derivative Finanzinstrumente, wenn die Einheit in Paraguay ansässig ist

Dies ist das Profil, das unter Expatriates, die sich in Paraguay niederlassen, um ihre Steuerbelastung zu optimieren, am häufigsten anzutreffen ist. Nachfolgend zeigen wir, was das paraguayische Steuersystem konkret ergibt, abhängig davon, wie die Tätigkeit strukturiert ist.

Parameter der Modellrechnung:

Szenario A: Tätigkeit vom Ausland aus ausgeübt

Ausländische Kunden, Leistungserbringung außerhalb Paraguays.

Einkunftsklassifizierung: ausländische Quelle mit 0 % IRP in Paraguay

Ihre 100.000 USD fallen vollständig aus dem Anwendungsbereich der IRP heraus. Paraguay besteuert diese Einkünfte nicht.

Geschuldete IRP: 0 USD

Dies ist die typische Situation des korrekt strukturierten digitalen Nomaden mit Plan B.

Szenario B: Tätigkeit von Paraguay aus ausgeübt

Sie arbeiten von Asunción aus mit einer US-LLC.

Qualifizierungsrisiko: potenziell paraguayische Quelle, IRP anwendbar

Annahme: 100.000 USD = ~658.600.000 PYG. Anerkannte Abzüge (~30 %, Schätzung): renta neta ≈ 461.000.000 PYG.

Stufenweise Berechnung:

Gesamte IRP (Szenario B) ≈ 6.700 USD, d. h. ~6,7 % effektiver Steuersatz

Vergleich der Steuerbelastung bei 100.000 USD Einkünften

Indikative Modellrechnung auf Grundlage des Wechselkurses vom Februar 2026 und einer Schätzung abzugsfähiger Aufwendungen von 30 %. Jede Situation ist einzigartig: Die Qualifizierung als „paraguayische Quelle" hängt von der Rechtsstruktur, dem tatsächlichen Tätigkeitsort und den vertraglichen Bedingungen ab.

1. Freelancer mit Wohnsitz in Paraguay, Tätigkeit von Paraguay aus ausgeübt

Weltweite Einkünfte (Kunden überall), jedoch Tätigkeit von Paraguay aus ausgeübt: grundsätzlich paraguayische Quelle, IRP-Pflicht (8–10 % oberhalb von 80 Mio. PYG). Siehe Szenario B oben.

2. Digitaler Nomade mit Steueransässigkeit in Paraguay

Sie halten sich nicht den überwiegenden Teil des Jahres in Paraguay auf, haben jedoch eine korrekt begründete Steueransässigkeit (Wohnsitz mit cédula + RUC), erzielen Einkünfte von ausländischen Kunden und üben keine Tätigkeit von Paraguay aus: Einkünfte ausländischer Quelle mit 0 % IRP. Unser vollständiger Leitfaden für digitale Nomaden in Paraguay deckt alle praktischen Aspekte dieses Status ab.

3. Internationaler Investor

Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne aus Anlagen ausländischer Herkunft: 0 % IRP. Nur der Anteil paraguayischer Herkunft fällt in den Anwendungsbereich der IRP oder der IDU.

4. Etablierter Unternehmer (gemischt lokal / international)

Der Anteil paraguayischer Herkunft ist IRP-pflichtig; der Anteil ausländischer Herkunft bleibt in Paraguay mit 0 % IRP steuerfrei.

• Ley Nº 6380/2019 Gesetz zur Modernisierung und Vereinfachung des nationalen Steuersystems (in Kraft 2026). Definiert die Einkunftsquelle (Art. 6 und 48), die persönlichen Dienstleistungen (Art. 62) und die IRP-Steuerstufen (Art. 69). Vollständiger offizieller Text: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/w/d-ley-n-6380-19

• Consulta Vinculante Nr. 403 IRP RSP CV (DNIT) Konkreter Fall eines paraguayischen Steueransässigen, der von einer ausländischen Einheit (US-Botschaft) für auf dem Staatsgebiet erbrachte Leistungen vergütet wird: Bestätigung, dass der Ort der Leistungserbringung Vorrang vor der Rechtsform oder der Zahlungsherkunft hat. Consulta Vinculante Nr. 403 : Offizielles Dokument (PDF)

• Resolución General DNIT Nr. 69/2020 Regelt den Freibetrag (~80 Mio. PYG brutto/Jahr für persönliche Dienstleistungen), die jährlichen Erklärungspflichten und die praktischen Modalitäten der IRP. Offizieller Text: https://www.dnit.gov.py/documents/20123/422349/Resolucion+General+N+69-2020.pdf (Sollte der Direktlink nicht mehr aktuell sein, suchen Sie auf dem DNIT-Portal nach „RG 69/2020")

• Cartillas und praktische IRP-Leitfäden (DNIT, aktualisiert 2024–2026) Offizielle Erläuterungen zu Steuerstufen, anerkannten Abzügen, Steuererklärung und konkreten Beispielen. Verfügbar unter: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/cartillas

• Resolución General DNIT Nr. 65/2020 (für das Certificado de Residencia Fiscal) Verfahren und Voraussetzungen für die Ausstellung des Zertifikats zum Nachweis der Steueransässigkeit (nützlich für internationale Abkommen und den Nachweis des Territorialprinzips). Offizieller Text: https://www.dnit.gov.py/web/portal-institucional/certificado-de-residencia-fiscal-para-fines-tributarios

Hinweis: Alle Links verweisen auf die offizielle Website der Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT). Die Texte sind öffentlich zugänglich und in den wesentlichen Punkten seit 2019–2020 unverändert. Im Zweifelsfall wenden Sie sich stets an einen paraguayischen Steuerberater oder direkt an die DNIT.