Système Fiscal du Paraguay : Guide Complet et Taux 2026
Le Paraguay se distingue par une exigence de domiciliation fiscale minimaliste singulière et son système de taxation territoriale unique : 0% d'impôt sur les revenus de source étrangère. Une particularité qui attire entrepreneurs, investisseurs et nomades digitaux du monde entier. Mais cette promesse du "0% tax" cache une réalité plus nuancée qu'il faut comprendre précisément.
Dans ce guide complet, nous vous expliquons le système fiscal paraguayen en détail : taux d'imposition réels (barème progressif 8-10% sur revenus locaux, 10% flat pour les entreprises), conditions exactes pour bénéficier du 0% légalement, exemples concrets avec calculs, et pièges fréquents à éviter. Que vous soyez freelance, entrepreneur ou investisseur, vous saurez exactement combien vous paierez et comment structurer votre situation fiscale au Paraguay.
Mis à jour janvier 2026 avec les dernières données officielles.
Le Système de Taxation Territoriale du Paraguay
Le Paraguay applique un principe fiscal rare et avantageux : la taxation territoriale. Contrairement aux systèmes de taxation mondiale (comme en France ou aux États-Unis où les résidents sont taxés sur leurs revenus mondiaux), le Paraguay ne taxe que les revenus générés sur son territoire.
Qu'est-ce que la Taxation Territoriale ?
La taxation territoriale signifie que seuls les revenus de source paraguayenne sont imposables. Les revenus provenant de l'étranger ne sont pas taxés au Paraguay, quel que soit leur montant.
Ce système repose sur la Loi N° 125/1991, Article 5, qui définit clairement : "Se considerarán de fuente paraguaya las rentas que provienen de actividades desarrolladas, de bienes situados o de derechos utilizados económicamente en la República" (Sont considérés de source paraguayenne les revenus provenant d'activités développées, de biens situés ou de droits utilisés économiquement sur le territoire).
Cette approche a été adoptée pour attirer les investissements étrangers et faciliter l'installation d'entrepreneurs internationaux. C'est la raison pour laquelle le Paraguay figure régulièrement parmi les destinations fiscalement les plus avantageuses au monde.
Qu'est-ce qui Constitue un Revenu de Source Paraguayenne ?
Comprendre la différence entre revenu paraguayen et revenu étranger est critique pour optimiser votre fiscalité et éviter un nexus fiscal involontaire. Voici les critères officiels :
Revenus de source paraguayenne (imposables 8-10%) :
- Activités développées au Paraguay
- Services fournis au Paraguay ou depuis le Paraguay
- Biens situés au Paraguay (locations, ventes)
- Droits utilisés économiquement au Paraguay
- Intérêts/rendements lorsque l'entité émettrice est au Paraguay
- Transport international (sauf origine-destination étranger)
Revenus de source étrangère (0% tax) :
- Services rendus à l'étranger (si fiscalement alignés, sans nexus fiscal paraguayen)
- Ventes de biens situés à l'étranger
- Dividendes d'entreprises étrangères (uniquement pour les structures juridiques compatibles - une LLC US transparente ne peut pas verser de dividendes)
- Intérêts de comptes bancaires étrangers (valable pour Fiat, crypto et bourse - sauf si les opérations sont réalisées via une entité ou activité localisée au Paraguay)
- Locations de biens immobiliers à l'étranger
⚠️ Nuance Critique : Les Notions Universelles de "Substance Économique", "Contrôle Opérationnel" et "Établissement Stable"
Voici un point essentiel que la plupart des guides ignorent : un résident fiscal paraguayen qui opère DEPUIS le Paraguay génère des revenus de source paraguayenne, même avec des clients 100% étrangers.
Exemple concret :
- Freelance A : Résident fiscal paraguayen, vit et travaille depuis Asunción, clients internationaux → Revenus de source paraguayenne (imposables 8-10%)
- Freelance B : Résident fiscal paraguayen, génère ses revenus à l'étranger (activités développées hors Paraguay) → Revenus de source étrangère (0% tax)
Cette distinction est fondamentale et souvent mal comprise. Le critère n'est pas uniquement "qui paie" (client étranger ou local), mais où l'activité est effectivement développée.
Tableau récapitulatif :
| Type de Revenu | Où est développée l'activité ? | Source | Taux applicable |
|---|---|---|---|
| Services en ligne (freelance, consulting) | Depuis le Paraguay | Paraguayenne | 8-10% progressif |
| Services en ligne (freelance, consulting) | En dehors du Paraguay | Étrangère | 0% |
| Dividendes d'une entreprise étrangère | N/A (origine étrangère) | Étrangère | 0% |
| Location immobilière à l'étranger | Bien situé à l'étranger | Étrangère | 0% |
Taux d'Imposition sur le Revenu des Personnes Physiques
Le Paraguay applique l'IRP (Impuesto a la Renta Personal) sur les revenus de source paraguayenne des personnes physiques. Le système distingue deux catégories de revenus avec des taux différents.
Barème Progressif pour les Services Personnels
Les revenus de services personnels (salaires, honoraires, prestations de services) sont soumis à un barème progressif de 8% à 10%, selon la Loi N° 6380/19.
Barème 2026 :
| Revenu annuel (PYG) | Revenu annuel (USD)* | Taux d'imposition |
|---|---|---|
| Jusqu'à G. 50.000.000 | Jusqu'à ~$7,463 | 8% |
| De G. 50.000.001 à G. 150.000.000 | De ~$7,463 à ~$22,388 | 9% |
| Au-delà de G. 150.000.001 | Au-delà de ~$22,388 | 10% |
*Conversions indicatives au taux de change du 29 janvier 2026 : 1 USD = 6700 PYG (taux variable)
Calcul progressif : Comme dans la plupart des systèmes progressifs, seule la portion de revenu dans chaque tranche est taxée au taux correspondant. Par exemple, pour un revenu annuel de G. 100.000.000, vous paierez :
- 8% sur les premiers G. 50.000.000 = G. 4.000.000
- 9% sur les G. 50.000.000 suivants = G. 4.500.000
- Total impôt : G. 8.500.000 (soit un taux effectif de 8,5%)
Taux Flat pour les Revenus du Capital
Les revenus du capital (dividendes, intérêts, locations, gains en capital) sont taxés à un taux flat de 8%, sans barème progressif.
Cette catégorie inclut :
- Dividendes et bénéfices (exclus de l'IDU)
- Intérêts et rendements financiers
- Revenus locatifs
- Gains en capital sur ventes de biens
- Redevances
Seuil d'Exemption et Exonérations
Seuil d'assujettissement : Les personnes physiques dont les revenus bruts annuels de services personnels sont inférieurs à G. 80.000.000 (~$11,940 USD) ne sont pas assujetties à l'IRP.
Une fois ce seuil franchi, l'assujettissement commence à partir du jour suivant.
Exonérations principales (Loi N° 6380/19) :
- Treizième mois (Aguinaldo)
- Indemnités de licenciement (minimum légal)
- Intérêts des dépôts bancaires et comptes financiers
- Retraites et pensions gracieuses
- Bourses de programmes nationaux à l'étranger
- Différence de change de monnaies étrangères
- Prix de loteries inférieurs à G. 500.000
Ces exonérations sont particulièrement intéressantes pour les investisseurs : les intérêts bancaires ne sont pas taxés, contrairement à de nombreux pays.
Impôt sur les Sociétés au Paraguay
Les entreprises paraguayennes sont soumises à l'IRE (Impuesto a la Renta Empresarial), un impôt sur le revenu des entreprises simplifié.
Taux et Structure de l'Impôt sur les Sociétés
Contrairement au barème progressif pour les personnes physiques, l'IRE applique un taux flat de 10% sur le revenu net des entreprises de source paraguayenne.
Ce taux s'applique à la majorité des entités :
- Sociétés Anonymes (SA)
- Sociétés à Responsabilité Limitée (SRL)
- Entreprises Individuelles
- Succursales d'entités étrangères
- Associations, Fondations, Coopératives
Le taux de 10% est l'un des plus bas d'Amérique latine et offre une simplicité de planification fiscale appréciable.
Quels Revenus d'Entreprise Sont Imposables ?
Comme pour les personnes physiques, le système territorial s'applique aussi aux entreprises : seuls les revenus de source paraguayenne sont imposables à l'IRE.
Exemples concrets :
| Type d'activité | Revenus taxables (IRE 10%) | Revenus non taxables (0%) |
|---|---|---|
| Entreprise de services | Services rendus au Paraguay ou depuis le Paraguay | Services rendus à l'étranger |
| Commerce | Ventes locales au Paraguay | Exportations vers l'étranger |
| Industrie | Production vendue localement | Production exportée |
| Investissements | Dividendes d'entreprises paraguayennes | Dividendes d'entreprises étrangères |
Entreprise mixte (revenus locaux + étrangers) :
- Revenus de source paraguayenne → IRE 10%
- Revenus de source étrangère → 0% tax
- Les dépenses communes doivent être proratées proportionnellement
Cette structure est idéale pour les entreprises exportatrices : la production destinée à l'export génère 0% d'impôt sur les sociétés.
TVA, Dividendes et Autres Impôts
Au-delà de l'IRP et de l'IRE, le système fiscal paraguayen comprend quelques autres taxes importantes à connaître.
Point d'optimisation clé : En plus de la compétitivité du Paraguay pour sa faible fiscalité, ce dernier bénéficie d'un joker d'optimisation redoutable en permettant de nombreuses déductibilités d'IVA de l'impôt à payer (IRE et IRP). Cette particularité renforce encore l'attractivité fiscale du pays.
Taxe sur la Valeur Ajoutée (IVA)
Le Paraguay applique une TVA (IVA - Impuesto al Valor Agregado) sur la vente de biens, la prestation de services et les importations.
Taux de TVA :
- Taux standard : 10% (majorité des biens et services)
- Taux réduit : 5% pour :
- Location d'immeubles à usage d'habitation
- Aliénation de biens immobiliers (sur 30% de la valeur)
- Panier familial (riz, pâtes, huile, yerba mate, lait, œufs, farine, sel)
- Produits agricoles et dérivés primaires
- Médicaments enregistrés
Exportations : Les exportations de biens sont exonérées de TVA (taux 0%). Les exportateurs peuvent récupérer le crédit de TVA lié à l'exportation dans un délai maximum de 90 jours ouvrables.
Impôt sur les Dividendes (IDU)
Les dividendes et bénéfices distribués par des entreprises paraguayennes sont soumis à l'IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades), selon que le bénéficiaire est résident ou non-résident :
- Résidents : 8%
- Non-résidents : 15%
Point d'optimisation important : Les bénéfices destinés à la capitalisation ou à la réserve légale ne sont pas taxés à l'IDU. Cette disposition favorise le réinvestissement des bénéfices dans l'entreprise plutôt que leur distribution.
Exclusions : Les entreprises maquiladoras (régime spécial d'export) sont exonérées d'IDU sur les dividendes distribués aux actionnaires.
Ce que le Paraguay Ne Taxe Pas
L'un des avantages majeurs du Paraguay par rapport à de nombreux pays est l'absence de plusieurs impôts courants ailleurs :
✅ Aucun impôt sur la fortune (Wealth tax)
✅ Aucun impôt sur les successions (Inheritance tax)
✅ Aucun impôt sur les donations (Gift tax)
Ces absences constituent un avantage compétitif majeur pour les profils HNW (High Net Worth) et pour la planification successorale. En comparaison :
- France : Impôt sur la fortune immobilière (IFI) + droits de succession jusqu'à 45%
- Espagne : Impôt sur le patrimoine + droits de succession (variables selon régions)
- USA : Estate tax jusqu'à 40% sur successions > $13,61M (2024)
Au Paraguay, vous pouvez transmettre votre patrimoine sans friction fiscale.
Régimes Fiscaux Spéciaux : Maquila et Incitations
Le Paraguay a développé plusieurs régimes fiscaux spéciaux pour attirer les investissements dans certains secteurs.
Régime Maquila
Le régime Maquila (Loi N° 7547/2025) est un dispositif fiscal ultra-avantageux pour les entreprises exportatrices. Au lieu des taux standards (IRE 10% + IDU 8%), les maquiladoras paient un Tributo Único de 1% sur la valeur ajoutée, avec exonérations complètes d'IRE, IDU, droits d'importation sur matières premières et équipements.
Conditions principales : Approbation par résolution biministeriale, création d'emplois locaux, investissements minimum, activités industrielles ou de services orientées export. Durée : jusqu'à 20 ans (renouvelable).
Autres Incitations Fiscales
Industrialisation agricole :
- Réduction IDU de 20%
- Condition : Investissement ≥ US$ 5.000.000 au cours des 5 dernières années
- Applicable aux produits dérivés d'un premier processus d'élaboration
Loi 60/1990 :
- Exonération dividendes pendant 10 ans à partir de la mise en marche
- Condition : Investissement ≥ US$ 5.000.000, hors territoire à faible fiscalité
Ces régimes sont particulièrement attractifs pour les projets industriels ou d'export-services de taille significative.
Exemples Concrets : Combien Paierez-Vous Réellement ?
Passons maintenant à la pratique avec des scénarios réels pour comprendre combien vous paierez d'impôts selon votre profil.
Exemple 1 : Freelance Digital (100% Revenus Étrangers)
Profil :
- Freelance en design/développement/consulting
- Clients 100% étrangers (Europe, USA)
- Revenus annuels : $80,000 USD
- Important : Activités développées EN DEHORS du Paraguay (pas d'établissement stable au Paraguay)
Calcul fiscal :
- Revenus de source étrangère → 0% d'impôt
- Impôt total : $0
Conditions pour maintenir le 0% légalement :
- ✅ Résidence fiscale paraguayenne établie (résidence + cédula + RUC)
- ✅ Activités développées en dehors du Paraguay (pas de nexus fiscal paraguayen, selon les critères de substance économique et contrôle opérationnel vus précédemment)
⚠️ Attention nexus fiscal : Si ce même freelance opère DEPUIS le Paraguay (bureau au Paraguay, travail quotidien depuis Asunción), il crée un nexus fiscal paraguayen : les revenus deviennent de source paraguayenne → imposables 8-10% même avec clients étrangers. Pour maintenir le 0%, les activités doivent être développées à l'étranger, sans substance économique ni contrôle opérationnel au Paraguay.
Exemple 2 : Entrepreneur avec Revenus Mixtes
Profil :
- Entrepreneur avec activités locales et internationales
- Revenus locaux : $30,000 USD
- Revenus étrangers: $50,000 USD
- Total : $80,000 USD
Calcul fiscal :
Revenus locaux ($30,000 USD ≈ G. 201.000.000) :
- Première tranche (G. 50.000.000) : 8% = G. 4.000.000
- Deuxième tranche (G. 100.000.000) : 9% = G. 9.000.000
- Troisième tranche (G. 51.000.000) : 10% = G. 5.100.000
- Total impôt revenus locaux : G. 18.100.000 ≈ $2,701 USD
Revenus étrangers ($50,000 USD) :
- 0% d'impôt
Impôt total : $2,701 USD (taux effectif 3,4% sur revenus totaux)
| Type de revenu | Montant | Taux applicable | Impôt |
|---|---|---|---|
| Revenus locaux | $30,000 | 8-10% progressif | $2,701 |
| Revenus étrangers | $50,000 | 0% | $0 |
| TOTAL | $80,000 | Effectif 3,4% | $2,701 |
Exemple 3 : Entreprise Opérant au Paraguay
Profil :
- Société SRL (Limitada)
- Ventes locales : $100,000 USD
- Exports : $200,000 USD
- Bénéfice net : $60,000 USD (dont $20k sur ventes locales, $40k sur exports)
Calcul fiscal :
IRE (Impôt sur les Sociétés) :
- Bénéfices sur ventes locales : $20,000 × 10% = $2,000
- Bénéfices sur exports : $40,000 × 0% = $0
- Total IRE : $2,000
IDU (Impôt sur les Dividendes) si distribution aux actionnaires résidents :
- Bénéfices après IRE : $58,000
- IDU : $58,000 × 8% = $4,640
Impôt total (IRE + IDU) : $6,640 (soit 11% sur bénéfice net global)
Alternative optimisée : Si les actionnaires réinvestissent les bénéfices dans l'entreprise (capitalisation), l'IDU n'est pas dû. Dans ce cas, seul l'IRE s'applique : $2,000 (3,3% sur bénéfice net).
Résidence Fiscale au Paraguay : Ce qu'il Faut Savoir
Pour bénéficier du système territorial paraguayen (0% sur revenus étrangers), vous devez établir votre domicile fiscal au Paraguay. Voici comment.
Domicile Fiscal, Résidence Fiscale et Statut Migratoire : Distinctions Essentielles
⚠️ Clarification fondamentale : Toute référence à la résidence fiscale au Paraguay doit être comprise comme un rattachement fondé sur le domicile fiscal au sens des lois fiscales en vigueur, et non comme une conséquence automatique d'un statut migratoire ou de l'inscription au RUC.
En droit paraguayen, trois notions distinctes coexistent :
1. Résidence migratoire (carte de résident)
- Nature : Statut d'immigration (permanente ou temporaire)
- Source : Loi N° 978/96 "De Migraciones"
- Effet : Droit de séjour légal au Paraguay
2. RUC (Registro Único de Contribuyentes)
- Nature : Numéro d'identification fiscale
- Source : Loi N° 125/1991 (Código Tributario)
- Effet : Permet l'existence fiscale opérationnelle (déclaration, facturation, imposition)
3. Domicile fiscal / Résidence fiscale
- Nature : Statut juridique fiscal distinct
- Source : Loi N° 6380/19 (réforme fiscale) et Loi N° 125/91 modifiée
- Effet : Détermine l'assujettissement au système fiscal paraguayen
- Critères : Centre des intérêts économiques, permanence, lieu de l'activité
- Preuve : Certificat de résidence fiscale délivré par la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios)
Le domicile fiscal est une notion légale reconnue mais non définie par une formule unique. Il est déterminé par les critères fiscaux prévus par la loi et ne découle ni du statut migratoire ni de l'inscription au RUC. Le RUC est une obligation d'identification indispensable à l'existence fiscale, mais il n'a pas d'effet constitutif sur la résidence ou le domicile fiscal, tant pour les personnes physiques que pour les personnes morales.
⚖️ Nota juridique : Il est incorrect en droit paraguayen d'affirmer que la résidence fiscale repose exclusivement sur l'octroi d'un RUC.
Comment Établir la Résidence Fiscale Personnelle
Étapes pour devenir résident fiscal paraguayen :
- Obtenir la résidence (permanente ou temporaire) selon la Loi N° 978/96 "De Migraciones"
- Obtenir votre cédula paraguayenne
- S'inscrire au RUC (Registro Único de Contribuyentes) pour rendre la résidence fiscale opposable à l'administration
⚠️ Clarification importante : Le Mythe des "120 Jours"
Vous entendrez souvent parler d'une "règle des 120 jours" pour établir la résidence fiscale au Paraguay. Cette confusion provient d'une mauvaise interprétation entre migration et fiscalité, renforcée par des guides amateurs approximatifs.
Évolutions législatives importantes :
- L'article 152 (Loi 125/1991) a été modifié/abrogé par l'article 153 de la Loi 6380/2019, qui a modernisé et simplifié le système fiscal paraguayen
- Aujourd'hui, la résidence fiscale est déterminée par des critères légaux distincts (lieu de l'activité, permanence, centre des intérêts économiques), et non par la seule inscription au RUC
- Le RUC reste une obligation d'identification fiscale, mais il n'est pas constitutif de la résidence fiscale
⚖️ Situation légale actuelle :
- Loi 125/1991 (Código Tributario) : définit le RUC et l'obligation d'identification fiscale, mais ne fixe pas de seuil de jours
- Loi 6380/2019 (réforme fiscale) : modernise la définition de la résidence fiscale, basée sur le centre des intérêts économiques et la permanence, mais sans chiffre précis de jours
- Résolution Générale 65/2020 (DNIT) : encadre la délivrance du certificat de résidence fiscale. Elle peut demander des preuves de présence (mouvements migratoires), mais ne mentionne pas de seuil de 120 jours
⚠️ Points clés pour l'interprétation :
- Ne pas confondre : RUC = identification fiscale ≠ résidence fiscale = statut juridique distinct
- L'article 152 était une disposition de rattachement administratif, pas une règle de fond sur la résidence
- Depuis 2019, il faut se référer aux nouvelles lois (Loi 6380/2019, Loi 125/91 modifiée) pour comprendre la portée actuelle
Au Paraguay, la résidence fiscale est déterminée par la loi et la pratique administrative, mais aucun seuil de jours n'est explicitement prévu.
Différence avec d'autres pays :
- UAE, Portugal, Espagne : Règle des 183 jours/an pour résidence fiscale
- Paraguay : Pas de seuil de jours minimum → La résidence fiscale repose sur votre statut de résident + inscription au RUC
Prouver que vos Revenus Sont de Source Étrangère
Bénéficier du 0% tax sur revenus étrangers nécessite une documentation rigoureuse. L'administration fiscale peut demander des preuves pour vérifier que vos revenus sont effectivement de source étrangère.
La loi 125/1991 autorise explicitement la DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) à exiger des justificatifs (contrats, factures, preuves de paiement, localisation des services/prestations) pour qualifier un revenu comme étranger ou local. Cela s'applique en cas de déclaration annuelle ou d'audit.
Bonnes pratiques :
- Conserver tous les contrats et factures
- Maintenir une traçabilité bancaire claire (virements depuis l'étranger)
- Documenter que l'exécution des prestations se fait hors Paraguay (si applicable)
Si vous envisagez d'établir votre résidence fiscale au Paraguay, notre équipe d'avocats paraguayens spécialisés vous accompagnent dans toutes les démarches : obtention de la résidence, cédula, inscription au RUC, structuration fiscale optimale et conformité juridique.
Pièges à Éviter : Erreurs Fréquentes au Paraguay
Le système fiscal paraguayen est attractif, mais plusieurs erreurs peuvent vous coûter cher. Voici les pièges les plus courants.
Erreur #1 : Croire que le 0% Tax Est Automatique
Idée reçue : "Je vis au Paraguay, donc je paie automatiquement 0% d'impôt sur mes revenus."
Réalité : Le 0% tax sur revenus étrangers nécessite plusieurs conditions cumulatives :
- ✅ Résidence fiscale établie au Paraguay (résidence + cédula + RUC)
- ✅ Revenus effectivement de source étrangère (et non de source paraguayenne)
- ✅ Documentation rigoureuse de l'origine des revenus (Fiat et crypto)
- ✅ Gestion correcte de votre résidence fiscale dans votre pays d'origine et dans les autres pays où vous créez une autre résidence fiscale ou un nexus fiscal
⚠️ Risque de double résidence fiscale : Si vous ne gérez pas correctement votre départ fiscal de votre pays d'origine, vous pourriez vous retrouver résident fiscal dans deux pays simultanément. Le Paraguay, ne disposant que de très peu d'accords fiscaux pour éviter la double imposition, vous risquez d'être taxé dans les deux juridictions sur les mêmes revenus.
Solution : Assurez-vous de bien rompre votre résidence fiscale dans votre pays d'origine avant d'établir celle au Paraguay, et conservez toutes les preuves de cette rupture.
Erreur #2 : Confondre Résidence Migratoire et Résidence Fiscale
Idée reçue : "Une carte de résident (temporaire ou permanente) entraîne automatiquement la résidence fiscale."
Clarification : Au Paraguay, la résidence migratoire (carte de résident) et la résidence fiscale sont deux notions distinctes :
- Carte de résident = Droit de séjour (statut migratoire)
- RUC (Registro Único de Contribuyentes) = Identification fiscale, droit de facturer et de déclarer
- Résidence fiscale = Statut juridique distinct, confirmé par un certificat de résidence fiscale délivré par la DNIT
En résumé : Résidence migratoire ≠ résidence fiscale. Le RUC est indispensable pour exister fiscalement, mais il ne constitue pas en soi une preuve de résidence fiscale.
Erreur #3 : Ignorer les Obligations Déclaratives
Idée fausse : "Je paie 0% d'impôt, donc je n'ai aucune obligation déclarative."
Réalité : Au Paraguay, même en l'absence d'impôt dû, certaines obligations déclaratives subsistent :
- Déclaration annuelle de l'IRP (Impuesto a la Renta Personal) pour les personnes physiques concernées
- Déclaration des revenus de source paraguayenne : Les revenus de source paraguayenne doivent être déclarés
- Revenus de source étrangère : Ne sont pas imposables et ne doivent pas être déclarés, sauf s'ils sont rapatriés et deviennent imposables par leur utilisation au Paraguay
- Tenue d'une comptabilité conforme au régime fiscal applicable
Ignorer ces obligations peut entraîner des sanctions administratives, même en l'absence d'impôt à payer.
Recommandation : Il est fortement conseillé de se faire accompagner par un professionnel compétent afin de garantir la conformité des déclarations et d'éviter tout problème avec l'administration fiscale paraguayenne (DNIT). Ce service comptable et fiscal est proposé de manière professionnelle via notre cabinet d'avocats, qui assure un suivi complet et sécurisé des obligations fiscales.
Paraguay vs Autres Juridictions Fiscalement Avantageuses
Le Paraguay est-il la meilleure option pour vous ? Comparons avec d'autres destinations populaires.
Tableau Comparatif : Paraguay, Panama, UAE, Portugal, Espagne
| Pays | Revenus étrangers | IRP (Personnes) | Corporate Tax | Conditions résidence fiscale | Coût de vie mensuel |
|---|---|---|---|---|---|
| PARAGUAY | 0% (territorial) | 8-10% progressif | 10% flat | Résidence + RUC | (~$1,200-1,800) |
| PANAMA | 0% (territorial) | 0-25% progressif | 25% | Domicile + résidence migratoire | (~$2,000-2,500) |
| UAE | 0% (pas d'IR personnel) | 0% | 9% (>375k AED) | 183 jours/an ou 90j + conditions | (~$2,500-4,000) |
| PORTUGAL | Mondial (IFICI: 20% conditions) | 13-48% progressif | 19% | >183 jours/an ou résidence habituelle | (~$2,200) |
| ESPAGNE | Mondial | 19-47% progressif | 25% | >183 jours/an ou foyer | (~€1,800-2,500) |
Quand le Paraguay Est-il Optimal ?
Le Paraguay est particulièrement adapté si vous :
✅ Générez des revenus principalement à l'étranger (investissements internationaux, business en ligne développé hors Paraguay) → 0% d'impôt
✅ Générez des revenus locaux et cherchez des taux compétitifs
✅ Cherchez un coût de vie bas tout en bénéficiant d'un système fiscal avantageux
✅ Souhaitez une résidence accessible sans investissement massif
✅ Ne voulez pas ou peu de contrainte de présence physique (pas de règle des 183 jours)
✅ Avez des revenus du capital (dividendes étrangers, locations à l'étranger, intérêts)
Point clé : Même si vous générez des revenus locaux au Paraguay, les taux restent très avantageux comparés à la majorité des juridictions mondiales.
Profils typiques :
- Investisseurs internationaux (portefeuilles étrangers, immobilier à l'étranger)
- Digital nomads avec revenus passifs ou clients internationaux (hors Paraguay)
- Entrepreneurs digitaux cherchant des taux d'imposition bas et un coût de la vie abordable
- Retraités avec pensions étrangères
Conclusion
Le système fiscal paraguayen offre des opportunités uniques grâce à sa taxation territoriale stricte : 0% sur revenus de source étrangère, ses taux bas sur les revenus locaux (8-10% personnes, 10% entreprises), et l'absence de taxes sur la fortune, successions et donations. Sans oublier non plus – et c'est rare – qu'il permet en pratique de s'absenter plusieurs années sans remettre en cause la domiciliation fiscale.
Mais ces avantages ne sont pas automatiques. Pour en bénéficier légalement, vous devez :
- Établir correctement votre résidence fiscale au Paraguay (résidence + cédula + RUC)
- Gérer votre sortie fiscale de votre pays d'origine pour éviter la double résidence fiscale
- Structurer vos revenus correctement (comprendre la distinction source paraguayenne/étrangère)
- Documenter rigoureusement l'origine de vos revenus
- Respecter vos obligations déclaratives même si impôt = 0%
- Avoir un setup international/corporate et financier aligné, structuré et optimisé
L'harmonisation et synchronisation fiscale internationale est essentielle : compte tenu du nombre limité de conventions fiscales signées par le Paraguay, il est impératif de maîtriser l'ensemble de vos paramètres fiscaux (résidence fiscale, localisation de la génération des revenus) pour garantir votre conformité à l'échelle internationale.
Le Paraguay reste l'une des juridictions les plus attractives fiscalement. Mais une installation conforme nécessite un accompagnement professionnel pour éviter erreurs coûteuses et problèmes de conformité.
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FAQ
Quel est le taux d'imposition au Paraguay ?
Le Paraguay applique un barème progressif de 8% à 10% sur les revenus de services personnels de source paraguayenne (salaires, honoraires). Les revenus du capital (dividendes, intérêts, locations) sont taxés à 8% flat. Les entreprises paient un taux flat de 10% sur leurs bénéfices de source paraguayenne. Les revenus de source étrangère sont taxés à 0% (système territorial). La TVA est de 10% (taux standard) ou 5% (taux réduit).
Comment fonctionne le 0% taxe au Paraguay ?
Le Paraguay applique un système de taxation territoriale : seuls les revenus de source paraguayenne sont imposables. Les revenus de source étrangère ne sont pas taxés. Pour bénéficier du 0% légalement, vous devez : (1) établir votre résidence fiscale paraguayenne (résidence + cédula + RUC), (2) avoir des revenus effectivement de source étrangère (activités développées hors Paraguay, biens situés à l'étranger), et (3) documenter l'origine étrangère de vos revenus avec contrats, factures et virements bancaires.
Quel est le taux de TVA au Paraguay ?
La TVA paraguayenne (IVA) applique un taux standard de 10% sur la majorité des biens et services, et un taux réduit de 5% pour certains produits de première nécessité (panier alimentaire, médicaments, produits agricoles) et la location d'immeubles à usage d'habitation. Les exportations sont exonérées de TVA (taux 0%), et les exportateurs peuvent récupérer leur crédit de TVA dans un délai maximum de 90 jours ouvrables.
Comment sont taxés les dividendes au Paraguay ?
Les dividendes distribués par des entreprises paraguayennes sont soumis à l'IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades) : 8% pour les résidents et 15% pour les non-résidents. Les dividendes provenant d'entreprises étrangères reçus par des résidents fiscaux paraguayens ne sont pas taxés (0%, système territorial). Les bénéfices destinés à la capitalisation ou à la réserve légale ne sont pas taxés à l'IDU, favorisant le réinvestissement dans l'entreprise.
Qu'est-ce que la Maquila au Paraguay ?
La Maquila (Loi N° 7547/2025) est un régime fiscal spécial destiné aux entreprises réalisant des processus industriels ou de services pour l'export. Avantages : Tributo Único de 1% (au lieu de l'IRE/IDU standard), exonérations complètes d'IRE, IDU, INR, importation temporaire duty-free, exportations exonérées.
Quelle est la différence entre résidence et résidence fiscale au Paraguay ?
Au Paraguay, la résidence fiscale est directement liée à votre statut de résident (permanente ou temporaire selon Loi N° 978/96). Dès que vous obtenez votre carte de résident (permanente ou temporaire), votre cédula paraguayenne et que vous vous inscrivez au RUC (Registro Único de Contribuyentes), vous devenez résident fiscal paraguayen. Contrairement à d'autres pays (UAE, Portugal, Espagne avec règle des 183 jours/an), le Paraguay n'a pas de seuil de jours minimum de présence physique pour la résidence fiscale.
Sources
- Loi N° 6380/19 - Loi de Modernisation et Simplification du Système Fiscal Paraguayen (IRP, IRE, IVA, IDU)
- Loi N° 125/1991, Article 5 - Règles de source des revenus (taxation territoriale)
- Loi N° 978/96 - Loi sur les Migrations (résidence permanente)
- Loi N° 7547/2025 - Régime de Maquila d'Exportation
- DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) - Administration fiscale paraguayenne - www.set.gov.py