Einkommensteuer in Paraguay (IRP): Leitfaden und Steuersätze 2026
In Paraguay wird die Einkommensteuer für natürliche Personen als IRP (Impuesto a la Renta Personal) bezeichnet. Sie gilt im Jahr 2026 gemäß einer progressiven Staffelung von 8 % bis 10 % auf Einkünfte paraguayischer Herkunft, während Einkünfte ausländischer Herkunft nicht der IRP unterliegen. Das Land wendet ein territoriales Steuersystem an.
Die folgenden Abschnitte beschreiben die geltende Staffelung und Einkommensstufen, den Freibetrag, die Voraussetzungen für die Steuerpflicht und die Qualifizierung der Einkünfte nach Herkunft sowie typische Situationen je nach Steuerpflichtigen-Profil.
Wie funktioniert die IRP in Paraguay: Steuersätze und Stufen (2026)
Grundsatz und Anwendungsbereich
Die IRP erfasst nur Einkünfte paraguayischer Herkunft (Gesetz Nr. 6380/19). Einkünfte ausländischer Herkunft bleiben außerhalb des Anwendungsbereichs, entsprechend dem in Paraguay geltenden territorialen System.
Steuersätze und Stufen
Für Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen (IRP — Anstellung, Honorare, freiberufliche Dienstleistungen) gilt die progressive Staffelung:
| Stufe (Guaraníes) | Äquivalent USD* | Steuersatz |
|---|---|---|
| Bis 50 000 000 PYG | ~7 592 USD | 8 % |
| Von 50 000 001 bis 150 000 000 PYG | ~7 592 bis ~22 776 USD | 9 % |
| Über 150 000 001 PYG | > ~22 776 USD | 10 % |
*Richtwert 1 USD = 6 586 PYG (Februar 2026).
Kapitaleinkünfte (Zinsen, Lizenzgebühren, Kapitalgewinne, Vermietungen usw.) werden mit 8 % besteuert (ausgenommen Dividenden, die der Dividenden- und Gewinnsteuer „IDU" unterliegen). Einzelheiten zu den Kategorien und Regelungen finden Sie in unserem vollständigen Leitfaden zum Steuersystem in Paraguay.
Die Beträge in Guaraníes können jährlich gemäß dem Verbraucherpreisindex „IPC" angepasst werden (Gesetz 6380/19, Art. 62).
Berechnungsbeispiel: Bei der IRP auf persönliche Dienstleistungen gilt die Steuer nicht für den Bruttoumsatz, sondern für die renta neta (Nettoeinkommen = Bruttoeinnahmen abzüglich abzugsfähiger Kosten und Ausgaben im Steuerjahr). Sobald dieses Nettoeinkommen ermittelt wurde und Ihre Bruttoeinnahmen dieser Kategorie im Jahr 80 M PYG überschreiten, wird die IRP stufenweise berechnet:
| Stufe (Nettoeinkommen) | Steuerbasis | Satz | IRP pro Stufe |
|---|---|---|---|
| 1. Stufe | 50 000 000 PYG | 8 % | 4 000 000 PYG |
| 2. Stufe | 100 000 000 PYG | 9 % | 9 000 000 PYG |
| 3. Stufe | 50 000 000 PYG | 10 % | 5 000 000 PYG |
| Gesamt 200 000 000 PYG | 18 000 000 PYG (~2 732 USD) |
Freibetrag
Der Freibetrag bezieht sich auf die jährlichen Bruttoeinnahmen aus persönlichen Dienstleistungen: Wenn diese Gesamtsumme 80 000 000 PYG (~12 147 USD) im Jahr nicht übersteigt, sind Sie für diese Kategorie nicht IRP-pflichtig. Darüber hinaus sind Sie steuerpflichtig, und die Steuer wird auf die renta neta (Bruttoeinnahmen abzüglich abzugsfähiger Ausgaben) gemäß der progressiven Staffelung berechnet.
Wer muss die IRP zahlen und unter welchen Bedingungen?
Steuerpflichtige und steuerlicher Wohnsitz
Der IRP unterliegen natürliche Personen (Staatsangehörige oder Ausländer), die im nationalen Hoheitsgebiet ansässig sind (Gesetz Nr. 6380/19).
Der steuerliche Wohnsitz in Paraguay basiert auf keinem Konzept von Tagen: Die oft zitierte Regel der „120 Tage" ist ein Irrtum; sie bezieht sich auf den persönlichen Wohnsitz (gewöhnlicher Aufenthalt) im Zivilrecht, nicht auf den steuerlichen Wohnsitz.
Im paraguayischen Recht wird der steuerliche Wohnsitz auf der Ansässigkeit der Person im Hoheitsgebiet und konkret auf dem Erhalt der RUC (Registro Único del Contribuyente) aufgebaut. Die RUC ist die steuerliche Identifikationsnummer, die der Person steuerliche Existenz verleiht und den Zugang zu Online-Erklärungsdiensten ermöglicht.
Sie sind IRP-pflichtig, wenn Sie Einkünfte paraguayischer Herkunft erzielen. Bei persönlichen Dienstleistungen werden Sie nur dann steuerpflichtig, wenn Ihre Bruttoeinnahmen in dieser Kategorie im Jahr 80 Millionen PYG überschreiten.
Welche Einkünfte sind paraguayischer Herkunft?
Gemäß Gesetz Nr. 125/1991 (Art. 5) gelten als Einkünfte paraguayischer Herkunft:
- In Paraguay ausgeübte Tätigkeiten
- In Paraguay befindliche Vermögenswerte
- In Paraguay wirtschaftlich genutzte Rechte
- In Paraguay erbrachte Dienstleistungen
- Überlassung von Vermögenswerten oder Rechten zur Nutzung in Paraguay
- Zinsen oder Erträge, wenn die emittierende Einrichtung in Paraguay errichtet oder ansässig ist
- Versicherungs- oder Rückversicherungsgeschäfte für Risiken in Paraguay
- Internationaler Transport (Teil gilt je nach Fall als paraguayischer Herkunft)
- Finanzderivate, wenn die Einrichtung in Paraguay ist
Unbeabsichtigte Schaffung eines steuerlichen Nexus
Wenn Sie einen Großteil des Jahres in Paraguay leben und Ihre Dienstleistungen von Paraguay aus mit einer ausländischen „transparenten" Gesellschaft wie einer US-LLC erbringen, kann die Verwaltung davon ausgehen, dass Ihre Einkünfte unter „in Paraguay ausgeübte Tätigkeiten" fallen, also paraguayischer Herkunft sind — selbst bei 100 % ausländischen Kunden. Die Konzepte der wirtschaftlichen Substanz, der Betriebsstätte und der operativen Kontrolle spielen hier eine Rolle. Die Begleitung durch einen lokalen Steuerexperten wird dringend empfohlen, um Ihre Situation zu strukturieren und konform zu bleiben.
Beispiele nach Profil
1. Freiberufler mit Wohnsitz in Paraguay den größten Teil des Jahres, Tätigkeit von Paraguay aus
Weltweite Einkünfte (Kunden überall), aber Tätigkeit wird von Paraguay aus ausgeübt und betrieben: Die Einkünfte sind grundsätzlich paraguayischer Herkunft → IRP-Pflicht (Staffelung 8–10 % über 80 M PYG).
Vorsicht: Die Schaffung eines steuerlichen Nexus kann Einkünfte in „paraguayische Herkunft" umwandeln. Eine Einzelfallanalyse mit einem Experten wird dringend empfohlen.
2. Digitaler Nomade mit steuerlichem Wohnsitz in Paraguay
Sie wohnen nicht die meiste Zeit in Paraguay, haben aber einen korrekt eingerichteten steuerlichen Wohnsitz in Paraguay (Wohnsitz + RUC), und Ihre Einkünfte stammen von Kunden oder Tätigkeiten im Ausland, ohne Betrieb von Paraguay aus: Einkünfte ausländischer Herkunft → 0 % IRP in Paraguay.
3. Internationaler Investor
Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne aus Anlagen ausländischer Herkunft (Gesellschaften, Konten, Vermögenswerte im Ausland): 0 % IRP. Nur der Anteil der Einkünfte paraguayischer Herkunft (z. B. Dividenden paraguayischer Einrichtungen) fällt je nach Fall in den Anwendungsbereich der IRP oder IDU.
4. Etablierter Unternehmer (Mix lokal / international)
Gemischte Einkünfte: lokale Tätigkeit + internationale Investitionen oder Einkünfte. Der Anteil paraguayischer Herkunft unterliegt der IRP (persönliche Dienstleistungen) oder den anwendbaren Steuern (IRE, IDU usw.); der Anteil ausländischer Herkunft bleibt bei 0 % IRP in Paraguay. Für einen Überblick über die Steuersätze und konkrete Fälle mit Berechnungen siehe unseren Leitfaden zum paraguayischen Steuersystem.
Fazit
Das paraguayische Steuersystem erweist sich als äußerst großzügig: niedrige Steuersätze (8–10 % auf lokale Einkünfte, 0 % auf ausländische Einkünfte), Freibetrag von 80 M PYG und zahlreiche Optimierungsmöglichkeiten für diejenigen, die ihre Tätigkeit und ihren Wohnsitz korrekt strukturieren. Für Unternehmer, Investoren und digitale Nomaden positioniert sich Paraguay als sehr attraktives Steuerziel, vorausgesetzt eine angemessene und konforme Strukturierung.
Internationale Steuerrecht ist ein hochspezialisiertes Thema; eine falsche Auslegung der Regeln oder unzureichende Beratung können erhebliche Risiken schaffen (Doppelbesteuerung, Umqualifizierung, Kontrollen).
Möchten Sie vom vorteilhaften paraguayischen Steuersystem profitieren und gleichzeitig Ihre internationale Steuerkonformität sicherstellen? Unser Team paraguayischer Fachanwälte begleitet Sie durch alle Schritte des Prozesses. Buchen Sie einen kostenlosen Ersttermin für eine persönliche Beratung.
FAQ
Ändern sich die IRP-Steuersätze in Paraguay im Jahr 2026?
Die geltende Staffelung (8 %, 9 %, 10 %, Freibetrag 80 M PYG, Stufen 50 M / 150 M PYG) ist durch Gesetz Nr. 6380/19 festgelegt. Die Beträge in Guaraníes können gemäß dem IPC angepasst werden (Gesetz, Art. 62). Derzeit ist keine Steuerreform für 2026 angekündigt.
Was ist der Freibetrag der IRP in Paraguay?
Für Einkünfte aus persönlichen Dienstleistungen (IRP) wird unterhalb von 80 000 000 PYG (~12 147 USD) jährlicher Bruttoeinnahmen keine IRP für diese Kategorie fällig.
Wer muss die IRP in Paraguay zahlen?
Natürliche Personen mit Wohnsitz (Staatsangehörige oder Ausländer), die Einkünfte paraguayischer Herkunft über dem Freibetrag (80 M PYG für persönliche Dienstleistungen) oder Kapitaleinkünfte paraguayischer Herkunft haben. Der steuerliche Wohnsitz basiert auf der Ansässigkeit im Hoheitsgebiet und dem Erhalt der RUC (keine Tagesregelung im paraguayischen Recht).
Wie wird die IRP in Paraguay berechnet?
Für persönliche Dienstleistungen (IRP) gilt die Steuer für die renta neta (Nettoeinkommen = Bruttoeinnahmen abzüglich abzugsfähiger Kosten und Ausgaben im Steuerjahr), nicht für den Bruttoumsatz. Sobald der Freibetrag von 80 M PYG Bruttoeinnahmen überschritten wird, gilt die progressive Staffelung (8 % / 9 % / 10 %) stufenweise. Für Kapitaleinkünfte: 8 % auf die Nettobasis (siehe Steuerleitfaden).
Werden Einkünfte ausländischer Herkunft in Paraguay besteuert?
Nein. Einkünfte ausländischer Herkunft = 0 % IRP in Paraguay (territoriales System).
Wie gilt die IRP für Freiberufler und digitale Nomaden in Paraguay?
Es hängt alles davon ab, wo die Tätigkeit entwickelt wird und wie sie strukturiert ist. Einkünfte aus dem Ausland ohne Betrieb von Paraguay aus → 0 % IRP. Wenn Sie von Paraguay aus arbeiten (Wohnsitz + Dienstleistungen von Paraguay aus erbracht), kann ein steuerlicher Nexus angenommen werden: Ihre Einkünfte werden paraguayischer Herkunft → IRP 8–10 % über 80 M PYG. Daher ist die fachkundige Beratung wichtig, um Ihre Situation ordnungsgemäß zu strukturieren und abzusichern.
Quellen
- Gesetz Nr. 6380/19 – Einkommensteuer (rechtlicher Rahmen IRP, Stufen, Freibetrag, Verfahren).
- Gesetz Nr. 125/1991, Art. 5 – Definition der Einkünfte paraguayischer Herkunft.
- Gesetz Nr. 978/96 – Migraciones (ständiger Wohnsitz).
- DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) – Steuerrahmen und Verfahren (Einsichtnahme in die offiziellen Bestimmungen für Beträge und Aktualisierungen).