Impuesto sobre la renta en Paraguay (IRP): Guía y tasas 2026
En Paraguay, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se designa como IRP (Impuesto a la Renta Personal). En 2026 se aplica según una escala progresiva del 8% al 10% sobre las rentas de fuente paraguaya, mientras que las rentas de fuente extranjera no están sujetas al IRP. El país aplica un sistema fiscal territorial.
Las siguientes secciones describen la escala y los tramos vigentes, el umbral de exoneración, las condiciones de sujeción y la calificación de las rentas según la fuente, así como situaciones tipo según el perfil del contribuyente.
Cómo funciona el IRP en Paraguay: tasas y tramos (2026)
Principio y ámbito de aplicación
El IRP grava únicamente las rentas de fuente paraguaya (Ley n° 6380/19). Las rentas de fuente extranjera quedan fuera del ámbito de aplicación, conforme al sistema territorial vigente en Paraguay.
Tasas y tramos
Para las rentas de la prestación de servicios personales (IRP — empleo, honorarios, servicios profesionales), la escala es progresiva:
| Tramo (guaraníes) | Equivalente USD* | Tasa |
|---|---|---|
| Hasta 50 000 000 PYG | ~7 592 USD | 8% |
| De 50 000 001 a 150 000 000 PYG | ~7 592 a ~22 776 USD | 9% |
| Más de 150 000 001 PYG | > ~22 776 USD | 10% |
*Tipo indicativo 1 USD = 6 586 PYG (febrero 2026).
Las rentas del capital (intereses, regalías, ganancias de capital, alquileres, etc.) tributan al 8% (excepto dividendos sujetos al impuesto sobre dividendos y beneficios "IDU"). Para el detalle de las categorías y reglas, consulte nuestra guía completa sobre la fiscalidad en Paraguay.
Los montos en guaraníes pueden revisarse cada año según el índice de precios al consumidor "IPC" (Ley 6380/19, art. 62).
Ejemplo de cálculo: para el IRP sobre servicios personales, el impuesto no se aplica sobre la facturación bruta sino sobre la renta neta (renta neta = ingresos brutos menos cargas y gastos deducibles del ejercicio fiscal). Una vez determinada esta renta neta, si sus ingresos brutos de esta categoría superan los 80 M PYG en el año, el IRP se calcula por tramos:
| Tramo (renta neta) | Base imponible | Tasa | IRP tramo |
|---|---|---|---|
| 1er tramo | 50 000 000 PYG | 8% | 4 000 000 PYG |
| 2° tramo | 100 000 000 PYG | 9% | 9 000 000 PYG |
| 3er tramo | 50 000 000 PYG | 10% | 5 000 000 PYG |
| Total 200 000 000 PYG | 18 000 000 PYG (~2 732 USD) |
Umbral de exoneración
El umbral se refiere a los ingresos brutos anuales de servicios personales: si este total no supera los 80 000 000 PYG (~12 147 USD) en el año, no está sujeto al IRP sobre esta categoría. Por encima de este monto, queda sujeto y el impuesto se calcula sobre la renta neta (ingresos brutos menos gastos deducibles) según la escala progresiva.
¿Quién debe pagar el IRP y en qué condiciones?
Contribuyentes y residencia fiscal
Están sujetos al IRP las personas físicas (nacionales o extranjeras) residentes en el territorio nacional (Ley n° 6380/19).
La residencia fiscal en Paraguay no se basa en ningún criterio de días: la regla a menudo citada de los «120 días» es un error; se refiere al domicilio personal (residencia habitual) en derecho civil, no a la residencia fiscal.
En el derecho paraguayo, la residencia fiscal se construye sobre la residencia del individuo en el territorio y, concretamente, sobre la obtención del RUC (Registro Único del Contribuyente). El RUC es el número de identificación fiscal que otorga existencia fiscal a la persona y abre el acceso a los servicios de declaración en línea.
Usted está sujeto al IRP si percibe rentas de fuente paraguaya. En cuanto a los servicios personales, solo es contribuyente si sus ingresos brutos en esta categoría superan los 80 millones de PYG en el año.
¿Qué rentas son de fuente paraguaya?
Según la Ley n° 125/1991 (art. 5), se consideran rentas de fuente paraguaya:
- Actividades desarrolladas en Paraguay
- Bienes situados en Paraguay
- Derechos utilizados económicamente en Paraguay
- Servicios prestados en Paraguay
- Cesión de uso de bienes o derechos utilizados en Paraguay
- Intereses o rendimientos cuando la entidad emisora está constituida o domiciliada en Paraguay
- Operaciones de seguro o reaseguro de riesgos en Paraguay
- Transporte internacional (parte considerada de fuente paraguaya según los casos)
- Instrumentos financieros derivados cuando la entidad está en Paraguay
Creación involuntaria de un Nexus fiscal
Si vive en Paraguay gran parte del año y presta sus servicios desde Paraguay con una sociedad extranjera "transparente" tipo LLC estadounidense, la administración puede considerar que sus rentas corresponden a «actividades desarrolladas en Paraguay», por lo tanto de fuente paraguaya — incluso con clientes 100% en el extranjero. Los conceptos de sustancia económica, establecimiento permanente y control operacional entran en juego aquí. Se recomienda encarecidamente el acompañamiento de un experto en fiscalidad local para estructurar su situación y mantener el cumplimiento.
Ejemplos por perfil
1. Freelance residente en Paraguay la mayor parte del año, actividad operada desde Paraguay
Ingresos globales (clientes en todas partes), pero actividad ejercida y operada desde Paraguay: las rentas son en principio de fuente paraguaya → sujeción al IRP (escala 8–10% por encima de 80 M PYG).
Atención: la creación de un nexus fiscal puede hacer que las rentas se consideren «fuente Paraguay». Se recomienda fuertemente un análisis caso por caso con un experto.
2. Nómada digital con residencia fiscal en Paraguay
Usted no reside en Paraguay la mayor parte del tiempo, pero tiene una residencia fiscal paraguaya correctamente establecida (residencia + RUC), y sus ingresos provienen de clientes o actividades en el extranjero, sin operación desde Paraguay: rentas de fuente extranjera → 0% de IRP en Paraguay.
3. Inversionista internacional
Dividendos, intereses, plusvalías sobre inversiones de fuente extranjera (sociedades, cuentas, activos en el extranjero): 0% de IRP. Solo la parte de rentas de fuente paraguaya (ej. dividendos de entidades paraguayas) entra en el ámbito del IRP o del IDU según el caso.
4. Empresario establecido (mix local / internacional)
Rentas mixtas: actividad local + inversiones o rentas internacionales. La parte de fuente paraguaya está sujeta al IRP (servicios personales) o a los impuestos aplicables (IRE, IDU, etc.); la parte de fuente extranjera permanece al 0% de IRP en Paraguay. Para una visión general de las tasas y casos concretos con cálculos, consulte nuestra guía fiscalidad Paraguay.
Conclusión
El sistema fiscal paraguayo resulta extremadamente generoso: tasas bajas (8–10% sobre rentas locales, 0% sobre rentas extranjeras), umbral de exoneración a 80 M PYG, y numerosas posibilidades de optimización para quien estructura correctamente su actividad y su residencia. Para empresarios, inversionistas y nómadas digitales, Paraguay se posiciona como un destino fiscal muy atractivo, siempre que se realice una estructuración pertinente y conforme.
La fiscalidad internacional es un tema de punta; una mala interpretación de las reglas o un mal asesoramiento pueden crear riesgos mayores (doble imposición, recalificación, controles).
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FAQ
¿Cambian las tasas de IRP en Paraguay en 2026?
La escala vigente (8%, 9%, 10%, umbral 80 M PYG, tramos 50 M / 150 M PYG) está establecida por la Ley n° 6380/19. Los montos en guaraníes pueden revisarse según el IPC (Ley, art. 62). A la fecha, no se ha anunciado ninguna reforma de las tasas para 2026.
¿Cuál es el umbral de exoneración del IRP en Paraguay?
Para las rentas de servicios personales (IRP), por debajo de 80 000 000 PYG (~12 147 USD) de ingresos brutos anuales, no se debe IRP sobre esta categoría.
¿Quién debe pagar el IRP en Paraguay?
Las personas físicas residentes (nacionales o extranjeras) que tienen rentas de fuente paraguaya por encima del umbral (80 M PYG para servicios personales) o rentas del capital de fuente paraguaya. La residencia fiscal se basa en la residencia en el territorio y la obtención del RUC (sin regla de días en el derecho paraguayo).
¿Cómo se calcula el IRP en Paraguay?
Para los servicios personales (IRP), el impuesto grava la renta neta (renta neta = ingresos brutos menos cargas y gastos deducibles del ejercicio fiscal), y no sobre la facturación bruta. Una vez superado el umbral de 80 M PYG de ingresos brutos, la escala progresiva (8% / 9% / 10%) se aplica por tramos. Para las rentas del capital: 8% sobre la base neta (ver guía fiscalidad).
¿Se gravan las rentas de fuente extranjera en Paraguay?
No. Rentas de fuente extranjera = 0% de IRP en Paraguay (sistema territorial).
¿Cómo se aplica el IRP a los freelances y nómadas digitales en Paraguay?
Todo depende de dónde se desarrolla la actividad y cómo se estructura. Rentas percibidas del extranjero, sin operación desde Paraguay → 0% de IRP. Si opera desde Paraguay (residencia + prestaciones entregadas desde el país), puede establecerse un nexus fiscal: sus rentas se convierten en fuente paraguaya → IRP 8–10% por encima de 80 M PYG. De ahí la importancia de un asesoramiento experto para estructurar y asegurar adecuadamente su situación.
Fuentes
- Ley n° 6380/19 – Impuesto sobre la renta (marco legal IRP, tramos, umbral, procedimientos).
- Ley n° 125/1991, art. 5 – Definición de las rentas de fuente paraguaya.
- Ley n° 978/96 – Migraciones (residencia permanente).
- DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) – Marco fiscal y procedimientos (consulta de disposiciones oficiales para montos y actualizaciones).