Подоходный налог в Парагвае (IRP): Руководство и ставки 2026
В Парагвае подоходный налог с физических лиц обозначается аббревиатурой IRP (Impuesto a la Renta Personal). В 2026 году он применяется по прогрессивной шкале от 8% до 10% к доходам парагвайского происхождения, в то время как доходы иностранного происхождения не облагаются IRP. Страна применяет территориальную налоговую систему.
Следующие разделы описывают действующую шкалу и налоговые ставки, порог освобождения от налога, условия налогообложения и квалификацию доходов по источнику, а затем типичные ситуации в зависимости от профиля налогоплательщика.
Как работает IRP в Парагвае: ставки и налоговые скобки (2026)
Принцип и сфера применения
IRP применяется только к доходам парагвайского происхождения (Закон № 6380/19). Доходы иностранного происхождения не облагаются налогом в соответствии с действующей в Парагвае территориальной системой.
Ставки и налоговые скобки
Для доходов от оказания личных услуг (IRP — трудовая деятельность, гонорары, профессиональные услуги) применяется прогрессивная шкала:
| Налоговая скобка (гуарани) | Эквивалент USD* | Ставка |
|---|---|---|
| До 50 000 000 PYG | ~7 592 USD | 8% |
| От 50 000 001 до 150 000 000 PYG | ~7 592 до ~22 776 USD | 9% |
| Свыше 150 000 001 PYG | > ~22 776 USD | 10% |
*Ориентировочный курс 1 USD = 6 586 PYG (февраль 2026).
Доходы от капитала (проценты, роялти, прирост капитала, аренда и т.д.) облагаются налогом по ставке 8% (за исключением дивидендов, облагаемых налогом на дивиденды и прибыль "IDU"). Подробную информацию о категориях и правилах см. в нашем полном руководстве по налоговой системе Парагвая.
Суммы в гуарани могут пересматриваться ежегодно в соответствии с индексом потребительских цен "IPC" (Закон 6380/19, ст. 62).
Пример расчета: для IRP на личные услуги налог применяется не к валовому обороту, а к renta neta (чистый доход = валовые доходы минус вычитаемые расходы и затраты за налоговый год). После определения чистого дохода, если ваши валовые доходы в этой категории превышают 80 млн PYG в год, IRP рассчитывается по скобкам:
| Скобка (чистый доход) | Налогооблагаемая база | Ставка | IRP скобка |
|---|---|---|---|
| 1-я скобка | 50 000 000 PYG | 8% | 4 000 000 PYG |
| 2-я скобка | 100 000 000 PYG | 9% | 9 000 000 PYG |
| 3-я скобка | 50 000 000 PYG | 10% | 5 000 000 PYG |
| Всего 200 000 000 PYG | 18 000 000 PYG (~2 732 USD) |
Порог освобождения от налога
Порог применяется к годовым валовым доходам от личных услуг: если эта сумма не превышает 80 000 000 PYG (~12 147 USD) в год, вы не облагаетесь IRP в этой категории. Свыше этого порога вы подлежите налогообложению, и налог рассчитывается на renta neta (валовые доходы минус вычитаемые расходы) по прогрессивной шкале.
Кто должен платить IRP и при каких условиях?
Налогоплательщики и налоговое резидентство
Подлежат обложению IRP физические лица (граждане или иностранцы), проживающие на территории страны (Закон № 6380/19).
Налоговое резидентство в Парагвае не основывается на количестве дней: часто упоминаемое правило «120 дней» — это ошибка; оно относится к личному домицилию (обычному месту жительства) в гражданском праве, а не к налоговому резидентству.
В парагвайском праве налоговое резидентство основывается на проживании лица на территории и, конкретно, на получении RUC (Registro Único del Contribuyente). RUC — это идентификационный налоговый номер, который придает налоговое существование лицу и открывает доступ к онлайн-сервисам декларирования.
Вы обязаны платить IRP, если получаете доходы парагвайского происхождения. Что касается личных услуг, вы становитесь налогооблагаемым лицом только в том случае, если ваши валовые доходы в этой категории превышают 80 миллионов PYG в год.
Какие доходы считаются доходами парагвайского происхождения?
Согласно Закону № 125/1991 (ст. 5), считаются доходами парагвайского происхождения:
- Деятельность, осуществляемая в Парагвае
- Имущество, расположенное в Парагвае
- Права, используемые экономически в Парагвае
- Услуги, предоставляемые в Парагвае
- Передача права пользования имуществом или правами, используемыми в Парагвае
- Проценты или доходы, когда организация-эмитент учреждена или зарегистрирована в Парагвае
- Операции по страхованию или перестрахованию рисков в Парагвае
- Международная перевозка (часть, считающаяся парагвайского происхождения в зависимости от случая)
- Производные финансовые инструменты, когда организация находится в Парагвае
Непреднамеренное создание налоговой связи (Nexus)
Если вы проживаете в Парагвае большую часть года и оказываете услуги из Парагвая через иностранную "прозрачную" компанию типа LLC США, налоговая служба может посчитать, что ваши доходы относятся к «деятельности, осуществляемой в Парагвае», следовательно, имеют парагвайское происхождение — даже при клиентах, находящихся на 100% за рубежом. Здесь играют роль понятия экономической сущности, постоянного представительства и операционного контроля. Настоятельно рекомендуется сопровождение эксперта по местному налогообложению для структурирования вашей ситуации и сохранения соответствия законодательству.
Примеры по профилям
1. Фрилансер, проживающий в Парагвае большую часть года, деятельность осуществляется из Парагвая
Доходы со всего мира (клиенты везде), но деятельность осуществляется и ведется из Парагвая: доходы в принципе считаются парагвайского происхождения → обложение IRP (шкала 8–10% свыше 80 млн PYG).
Внимание: создание налоговой связи (nexus) может перевести доходы в категорию «источник — Парагвай». Настоятельно рекомендуется индивидуальный анализ со специалистом.
2. Цифровой кочевник с налоговым резидентством в Парагвае
Вы не проживаете в Парагвае большую часть времени, но у вас есть правильно оформленное налоговое резидентство в Парагвае (резидентство + RUC), и ваши доходы поступают от клиентов или деятельности за рубежом, без операций из Парагвая: доходы иностранного происхождения → 0% IRP в Парагвае.
3. Международный инвестор
Дивиденды, проценты, прирост капитала от инвестиций иностранного происхождения (компании, счета, активы за рубежом): 0% IRP. Только часть доходов парагвайского происхождения (например, дивиденды от парагвайских организаций) входит в сферу применения IRP или IDU в зависимости от случая.
4. Предприниматель с местным/международным бизнесом (смешанные доходы)
Смешанные доходы: местная деятельность + инвестиции или международные доходы. Часть парагвайского происхождения облагается IRP (личные услуги) или применимыми налогами (IRE, IDU и т.д.); часть иностранного происхождения остается при 0% IRP в Парагвае. Для общего обзора ставок и конкретных случаев с расчетами см. наше руководство по налоговой системе Парагвая.
Заключение
Налоговая система Парагвая оказывается чрезвычайно щедрой: низкие ставки (8–10% на местные доходы, 0% на иностранные доходы), порог освобождения 80 млн PYG и многочисленные возможности оптимизации для тех, кто правильно структурирует свою деятельность и резидентство. Для предпринимателей, инвесторов и цифровых кочевников Парагвай позиционируется как очень интересное налоговое направление при условии правильного и соответствующего структурирования.
Международное налогообложение — это специализированная тема; неправильное понимание правил или плохое сопровождение могут создать серьезные риски (двойное налогообложение, переквалификация, проверки).
Хотите воспользоваться выгодной налоговой системой Парагвая, обеспечивая при этом соответствие международному налоговому законодательству? Наша команда специализированных парагвайских юристов сопровождает вас на всех этапах процесса. Забронируйте бесплатную ознакомительную встречу для персонализированной диагностики.
Часто задаваемые вопросы
Меняются ли ставки IRP в Парагвае в 2026 году?
Действующая шкала (8%, 9%, 10%, порог 80 млн PYG, скобки 50 млн / 150 млн PYG) установлена Законом № 6380/19. Суммы в гуарани могут пересматриваться в соответствии с IPC (Закон, ст. 62). На данный момент реформа ставок на 2026 год не объявлена.
Каков порог освобождения от IRP в Парагвае?
Для доходов от личных услуг (IRP), при сумме ниже 80 000 000 PYG (~12 147 USD) годовых валовых доходов, IRP в этой категории не взимается.
Кто должен платить IRP в Парагвае?
Физические лица, являющиеся резидентами (граждане или иностранцы), которые имеют доходы парагвайского происхождения выше порога (80 млн PYG для личных услуг) или доходы от капитала парагвайского происхождения. Налоговое резидентство основывается на проживании на территории и получении RUC (в парагвайском праве нет правила о количестве дней).
Как рассчитывается IRP в Парагвае?
Для личных услуг (IRP) налог применяется к renta neta (чистый доход = валовые доходы минус вычитаемые расходы и затраты за налоговый год), а не к валовому обороту. После превышения порога в 80 млн PYG валовых доходов применяется прогрессивная шкала (8% / 9% / 10%) по скобкам. Для доходов от капитала: 8% на чистую базу (см. руководство по налоговой системе).
Облагаются ли налогом доходы иностранного происхождения в Парагвае?
Нет. Доходы иностранного происхождения = 0% IRP в Парагвае (территориальная система).
Как применяется IRP к фрилансерам и цифровым кочевникам в Парагвае?
Все зависит от того, откуда осуществляется деятельность и как она структурирована. Доходы, полученные из-за рубежа, без операций из Парагвая → 0% IRP. Если вы работаете из Парагвая (резидентство + услуги предоставляются из страны), может быть установлена налоговая связь: ваши доходы становятся парагвайского происхождения → IRP 8–10% свыше 80 млн PYG. Отсюда важность экспертной консультации для правильного структурирования и обеспечения безопасности вашей ситуации.
Источники
- Закон № 6380/19 – Подоходный налог (правовая база IRP, скобки, порог, процедуры).
- Закон № 125/1991, ст. 5 – Определение доходов парагвайского происхождения.
- Закон № 978/96 – Миграция (постоянное резидентство).
- DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) – Налоговая база и процедуры (консультация официальных положений по суммам и обновлениям).