Imposta sul reddito in Paraguay (IRP): Guida e aliquote 2026
In Paraguay, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è denominata IRP (Impuesto a la Renta Personal). Nel 2026, si applica secondo un sistema progressivo dall'8% al 10% sui redditi di fonte paraguaiana, mentre i redditi di fonte estera non sono soggetti all'IRP. Il paese applica un sistema fiscale territoriale.
Le sezioni seguenti descrivono l'aliquota e gli scaglioni in vigore, la soglia di esenzione, le condizioni di assoggettamento e la qualificazione dei redditi secondo la fonte, poi situazioni tipiche in base al profilo del contribuente.
Come funziona l'IRP in Paraguay: aliquote e scaglioni (2026)
Principio e campo di applicazione
L'IRP riguarda solo i redditi di fonte paraguaiana (Legge n. 6380/19). I redditi di fonte estera restano fuori dal campo di applicazione, conformemente al sistema territoriale in vigore in Paraguay.
Aliquote e scaglioni
Per i redditi da prestazione di servizi personali (IRP — lavoro dipendente, onorari, servizi professionali), il sistema è progressivo:
| Scaglione (guaraníes) | Equivalente USD* | Aliquota |
|---|---|---|
| Fino a 50.000.000 PYG | ~7.592 USD | 8% |
| Da 50.000.001 a 150.000.000 PYG | ~7.592 a ~22.776 USD | 9% |
| Oltre 150.000.001 PYG | > ~22.776 USD | 10% |
*Tasso indicativo 1 USD = 6.586 PYG (febbraio 2026).
I redditi da capitale (interessi, diritti d'autore, plusvalenze, locazioni, ecc.) sono tassati all'8% (esclusi i dividendi soggetti all'imposta sui dividendi e sugli utili "IDU"). Per i dettagli delle categorie e delle regole, vedi la nostra guida completa sulla fiscalità in Paraguay.
Gli importi in guaraníes possono essere rivisti ogni anno secondo l'indice dei prezzi al consumo "IPC" (Legge 6380/19, art. 62).
Esempio di calcolo: per l'IRP sui servizi personali, l'imposta non si applica al fatturato lordo ma alla renta neta (reddito netto = redditi lordi meno oneri e spese deducibili sull'anno fiscale). Una volta determinato questo reddito netto, se i vostri redditi lordi di questa categoria superano 80M PYG sull'anno, l'IRP si calcola per scaglioni:
| Scaglione (reddito netto) | Base imponibile | Aliquota | IRP scaglione |
|---|---|---|---|
| 1° scaglione | 50.000.000 PYG | 8% | 4.000.000 PYG |
| 2° scaglione | 100.000.000 PYG | 9% | 9.000.000 PYG |
| 3° scaglione | 50.000.000 PYG | 10% | 5.000.000 PYG |
| Totale 200.000.000 PYG | 18.000.000 PYG (~2.732 USD) |
Soglia di esenzione
La soglia riguarda i redditi lordi annuali da servizi personali: se questo totale non supera 80.000.000 PYG (~12.147 USD) sull'anno, non siete soggetti all'IRP su questa categoria. Oltre questa soglia, siete assoggettati e l'imposta si calcola sulla renta neta (redditi lordi meno spese deducibili) secondo il sistema progressivo.
Chi deve pagare l'IRP e in quali condizioni?
Contribuenti e residenza fiscale
Sono soggetti all'IRP le persone fisiche (nazionali o straniere) residenti sul territorio nazionale (Legge n. 6380/19).
La residenza fiscale in Paraguay non si basa su alcun conteggio di giorni: la regola spesso citata dei "120 giorni" è un errore; si riferisce al domicilio personale (residenza abituale) nel diritto civile, non alla residenza fiscale.
Nel diritto paraguaiano, la residenza fiscale si basa sulla residenza dell'individuo sul territorio e, concretamente, sull'ottenimento del RUC (Registro Único del Contribuyente). Il RUC è il numero di identificazione fiscale che conferisce esistenza fiscale alla persona e apre l'accesso ai servizi di dichiarazione online.
Siete soggetti all'IRP se percepite redditi di fonte paraguaiana. Per quanto riguarda i servizi personali, diventate imponibili solo se i vostri redditi lordi in questa categoria superano 80 milioni di PYG sull'anno.
Quali redditi sono di fonte paraguaiana?
Secondo la Legge n. 125/1991 (art. 5), sono considerati redditi di fonte paraguaiana:
- Attività svolte in Paraguay
- Beni situati in Paraguay
- Diritti utilizzati economicamente in Paraguay
- Servizi forniti in Paraguay
- Cessione d'uso di beni o diritti utilizzati in Paraguay
- Interessi o rendimenti quando l'entità emittente è costituita o domiciliata in Paraguay
- Operazioni di assicurazione o riassicurazione di rischi in Paraguay
- Trasporto internazionale (parte considerata di fonte paraguaiana secondo i casi)
- Strumenti finanziari derivati quando l'entità è in Paraguay
Creazione involontaria di un Nexus fiscale
Se vivete in Paraguay per gran parte dell'anno e fornite i vostri servizi dal Paraguay con una società estera "trasparente" tipo LLC statunitense, l'amministrazione può considerare che i vostri redditi rientrino nelle "attività svolte in Paraguay", quindi di fonte paraguaiana — anche con clienti 100% all'estero. I concetti di sostanza economica, stabile organizzazione e controllo operativo entrano qui in gioco. L'accompagnamento di un esperto in fiscalità locale è fortemente consigliato per strutturare la vostra situazione e rimanere conformi.
Esempi per profilo
1. Freelance residente in Paraguay per la maggior parte dell'anno, attività operata dal Paraguay
Redditi mondiali (clienti ovunque), ma attività esercitata e operata dal Paraguay: i redditi sono in linea di principio di fonte paraguaiana → assoggettamento all'IRP (sistema 8–10% oltre 80M PYG).
Attenzione: la creazione di un nexus fiscale può far passare dei redditi in "fonte Paraguay". Un'analisi caso per caso con un esperto è fortemente raccomandata.
2. Nomade digitale con residenza fiscale in Paraguay
Non risiedete in Paraguay per la maggior parte del tempo, ma avete una residenza fiscale paraguaiana correttamente stabilita (residenza + RUC), e i vostri redditi provengono da clienti o attività all'estero, senza operazioni dal Paraguay: redditi di fonte estera → 0% di IRP in Paraguay.
3. Investitore internazionale
Dividendi, interessi, plusvalenze su investimenti di fonte estera (società, conti, attività all'estero): 0% di IRP. Solo la parte di redditi di fonte paraguaiana (es. dividendi di entità paraguaiane) rientra nel campo dell'IRP o dell'IDU a seconda del caso.
4. Imprenditore stabilito (mix locale/internazionale)
Redditi misti: attività locale + investimenti o redditi internazionali. La parte di fonte paraguaiana è imponibile all'IRP (servizi personali) o alle imposte applicabili (IRE, IDU, ecc.); la parte di fonte estera resta allo 0% di IRP in Paraguay. Per una panoramica delle aliquote e dei casi concreti con calcoli, vedi la nostra guida fiscalità Paraguay.
Conclusione
Il sistema fiscale paraguaiano si rivela estremamente generoso: aliquote basse (8–10% sui redditi locali, 0% sui redditi esteri), soglia di esenzione a 80M PYG, e numerose possibilità di ottimizzazione per chi struttura correttamente la propria attività e residenza. Per imprenditori, investitori e nomadi digitali, il Paraguay si posiziona come una destinazione fiscale molto interessante, a condizione di una strutturazione pertinente e conforme.
La fiscalità internazionale è un tema complesso; una cattiva interpretazione delle regole o un cattivo accompagnamento possono creare rischi importanti (doppia imposizione, riqualificazione, controlli).
Volete beneficiare del sistema fiscale paraguaiano vantaggioso assicurando al contempo la vostra conformità fiscale internazionale? Il nostro team di avvocati paraguaiani specializzati vi accompagna in tutte le fasi del processo. Prenotate un appuntamento di scoperta gratuito per una diagnosi personalizzata.
FAQ
Le aliquote IRP in Paraguay cambiano nel 2026?
Il sistema in vigore (8%, 9%, 10%, soglia 80M PYG, scaglioni 50M/150M PYG) è fissato dalla Legge n. 6380/19. Gli importi in guaraníes possono essere rivisti secondo l'IPC (Legge, art. 62). Ad oggi, nessuna riforma delle aliquote è annunciata per il 2026.
Qual è la soglia di esenzione dell'IRP in Paraguay?
Per i redditi da servizi personali (IRP), al di sotto di 80.000.000 PYG (~12.147 USD) di redditi lordi annuali, nessuna IRP è dovuta su questa categoria.
Chi deve pagare l'IRP in Paraguay?
Le persone fisiche residenti (nazionali o straniere) che hanno redditi di fonte paraguaiana sopra la soglia (80M PYG per i servizi personali) o redditi da capitale di fonte paraguaiana. La residenza fiscale si basa sulla residenza sul territorio e sull'ottenimento del RUC (nessuna regola di giorni nel diritto paraguaiano).
Come viene calcolato l'IRP in Paraguay?
Per i servizi personali (IRP), l'imposta riguarda la renta neta (reddito netto = redditi lordi meno oneri e spese deducibili sull'anno fiscale), e non sul fatturato lordo. Una volta superata la soglia di 80M PYG di redditi lordi, il sistema progressivo (8%/9%/10%) si applica per scaglioni. Per i redditi da capitale: 8% sulla base netta (vedi guida fiscalità).
I redditi di fonte estera sono tassati in Paraguay?
No. Redditi di fonte estera = 0% di IRP in Paraguay (sistema territoriale).
Come si applica l'IRP ai freelance e ai nomadi digitali in Paraguay?
Tutto dipende da dove viene svolta l'attività e come è strutturata. Redditi percepiti dall'estero, senza operazioni dal Paraguay → 0% IRP. Se operate dal Paraguay (residenza + prestazioni erogate dal paese), un nexus fiscale può essere riconosciuto: i vostri redditi diventano di fonte paraguaiana → IRP 8–10% oltre 80M PYG. Da qui l'importanza di un parere esperto per strutturare e mettere in sicurezza adeguatamente la vostra situazione.
Fonti
- Legge n. 6380/19 – Imposta sul reddito (quadro legale IRP, scaglioni, soglia, procedure).
- Legge n. 125/1991, art. 5 – Definizione dei redditi di fonte paraguaiana.
- Legge n. 978/96 – Migraciones (residenza permanente).
- DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) – Quadro fiscale e procedure (consultazione delle disposizioni ufficiali per importi e aggiornamenti).