Podatek dochodowy w Paragwaju (IRP): Przewodnik i stawki 2026
W Paragwaju podatek dochodowy od osób fizycznych określany jest jako IRP (Impuesto a la Renta Personal). W 2026 roku stosuje się progresywną stawkę podatkową od 8% do 10% na dochody pochodzące z Paragwaju, podczas gdy dochody z zagranicy nie podlegają IRP. Kraj stosuje terytorialny system podatkowy.
Poniższe sekcje opisują obowiązującą skalę podatkową i progi, próg zwolnienia, warunki podlegania opodatkowaniu oraz kwalifikację dochodów według źródła, a następnie typowe sytuacje w zależności od profilu podatnika.
Jak działa IRP w Paragwaju: stawki i progi (2026)
Zasada i zakres stosowania
IRP obejmuje wyłącznie dochody pochodzące z Paragwaju (Ustawa nr 6380/19). Dochody z zagranicy pozostają poza zakresem opodatkowania, zgodnie z systemem terytorialnym obowiązującym w Paragwaju.
Stawki i progi
W przypadku dochodów z osobistych usług (IRP — zatrudnienie, honoraria, usługi profesjonalne), skala podatkowa jest progresywna:
| Próg (guaraníes) | Równowartość USD* | Stawka |
|---|---|---|
| Do 50 000 000 PYG | ~7 592 USD | 8% |
| Od 50 000 001 do 150 000 000 PYG | ~7 592 do ~22 776 USD | 9% |
| Powyżej 150 000 001 PYG | > ~22 776 USD | 10% |
*Orientacyjny kurs 1 USD = 6 586 PYG (luty 2026).
Dochody z kapitału (odsetki, tantiemy, zyski kapitałowe, wynajem itp.) są opodatkowane stawką 8% (z wyłączeniem dywidend podlegających podatkowi od dywidend i zysków "IDU"). Szczegółowe informacje dotyczące kategorii i zasad znajdują się w naszym kompletnym przewodniku po systemie podatkowym Paragwaju.
Kwoty w guaraníes mogą być rewidowane co roku zgodnie ze wskaźnikiem cen konsumpcyjnych "IPC" (Ustawa 6380/19, art. 62).
Przykład obliczenia: w przypadku IRP od usług osobistych podatek nie dotyczy przychodów brutto, ale renta neta (dochód netto = przychody brutto minus koszty uzyskania przychodu i wydatki podlegające odliczeniu w roku podatkowym). Po ustaleniu tego dochodu netto, jeśli Twoje przychody brutto w tej kategorii przekraczają 80 mln PYG w ciągu roku, IRP oblicza się według progów:
| Próg (dochód netto) | Podstawa opodatkowania | Stawka | IRP próg |
|---|---|---|---|
| 1. próg | 50 000 000 PYG | 8% | 4 000 000 PYG |
| 2. próg | 100 000 000 PYG | 9% | 9 000 000 PYG |
| 3. próg | 50 000 000 PYG | 10% | 5 000 000 PYG |
| Razem 200 000 000 PYG | 18 000 000 PYG (~2 732 USD) |
Próg zwolnienia
Próg dotyczy rocznych przychodów brutto z usług osobistych: jeśli ta suma nie przekracza 80 000 000 PYG (~12 147 USD) w ciągu roku, nie jesteś zobowiązany do płacenia IRP w tej kategorii. Po przekroczeniu tego progu podlegasz opodatkowaniu, a podatek oblicza się od renta neta (przychody brutto minus wydatki podlegające odliczeniu) według progresywnej skali podatkowej.
Kto musi płacić IRP i na jakich warunkach?
Podatnicy i rezydencja podatkowa
Opodatkowaniu IRP podlegają osoby fizyczne (krajowe lub zagraniczne) będące rezydentami na terytorium narodowym (Ustawa nr 6380/19).
Rezydencja podatkowa w Paragwaju nie opiera się na liczbie dni: często cytowana zasada "120 dni" jest błędem; odnosi się ona do miejsca zamieszkania osobistego (miejsce zamieszkania zwyczajowego) w prawie cywilnym, a nie do rezydencji podatkowej.
W prawie paragwajskim rezydencja podatkowa opiera się na pobycie osoby na terytorium i, konkretnie, na uzyskaniu RUC (Registro Único del Contribuyente). RUC to numer identyfikacji podatkowej, który nadaje osobie istnienie podatkowe i otwiera dostęp do usług deklaracji online.
Jesteś zobowiązany do płacenia IRP, jeśli otrzymujesz dochody pochodzące z Paragwaju. W przypadku usług osobistych stajesz się podatnikiem tylko wtedy, gdy Twoje przychody brutto w tej kategorii przekraczają 80 milionów PYG w ciągu roku.
Jakie dochody pochodzą z Paragwaju?
Zgodnie z Ustawą nr 125/1991 (art. 5), za dochody pochodzące z Paragwaju uważa się:
- Działalność prowadzoną w Paragwaju
- Majątek znajdujący się w Paragwaju
- Prawa wykorzystywane ekonomicznie w Paragwaju
- Usługi świadczone w Paragwaju
- Cesja użytkowania dóbr lub praw wykorzystywanych w Paragwaju
- Odsetki lub zyski, gdy podmiot emitujący jest utworzony lub ma siedzibę w Paragwaju
- Operacje ubezpieczeniowe lub reasekuracyjne dotyczące ryzyk w Paragwaju
- Transport międzynarodowy (część uznawana za pochodzącą z Paragwaju w zależności od przypadku)
- Instrumenty pochodne, gdy podmiot znajduje się w Paragwaju
Niezamierzone stworzenie nexusu podatkowego
Jeśli mieszkasz w Paragwaju przez większość roku i świadczysz swoje usługi z Paragwaju za pośrednictwem zagranicznej "transparentnej" spółki typu LLC US, administracja może uznać, że Twoje dochody pochodzą z "działalności prowadzonej w Paragwaju", a zatem ze źródła paragwajskiego — nawet jeśli masz 100% klientów za granicą. W grę wchodzą tu pojęcia substancji ekonomicznej, zakładu i kontroli operacyjnej. Zdecydowanie zaleca się wsparcie eksperta ds. lokalnej podatków, aby odpowiednio ustrukturyzować swoją sytuację i zachować zgodność z przepisami.
Przykłady według profilu
1. Freelancer będący rezydentem Paragwaju przez większość roku, działalność prowadzona z Paragwaju
Dochody globalne (klienci w różnych miejscach), ale działalność wykonywana i prowadzona z Paragwaju: dochody są co do zasady pochodzące z Paragwaju → podlegają IRP (stawka 8–10% powyżej 80 mln PYG).
Uwaga: utworzenie nexusu podatkowego może spowodować przekwalifikowanie dochodów na "pochodzące z Paragwaju". Zdecydowanie zaleca się indywidualną analizę z ekspertem.
2. Digital nomad z rezydencją podatkową w Paragwaju
Nie mieszkasz w Paragwaju przez większość czasu, ale masz prawidłowo ustanowioną rezydencję podatkową w Paragwaju (miejsce zamieszkania + RUC), a Twoje dochody pochodzą od klientów lub działalności za granicą, bez działań z Paragwaju: dochody z zagranicy → 0% IRP w Paragwaju.
3. Inwestor międzynarodowy
Dywidendy, odsetki, zyski kapitałowe z inwestycji zagranicznych (spółki, rachunki, aktywa za granicą): 0% IRP. Tylko część dochodów pochodzących z Paragwaju (np. dywidendy od podmiotów paragwajskich) podlega IRP lub IDU, w zależności od przypadku.
4. Przedsiębiorca lokalny (mix lokalny/międzynarodowy)
Dochody mieszane: działalność lokalna + inwestycje lub dochody międzynarodowe. Część pochodząca z Paragwaju podlega opodatkowaniu IRP (usługi osobiste) lub odpowiednim podatkom (IRE, IDU itp.); część pochodząca z zagranicy pozostaje przy 0% IRP w Paragwaju. Aby uzyskać pełny przegląd stawek i konkretnych przypadków z obliczeniami, zobacz nasz przewodnik po systemie podatkowym Paragwaju.
Podsumowanie
System podatkowy Paragwaju okazuje się niezwykle korzystny: niskie stawki (8–10% na dochody lokalne, 0% na dochody zagraniczne), próg zwolnienia 80 mln PYG i liczne możliwości optymalizacji dla tych, którzy odpowiednio ustrukturyzują swoją działalność i rezydencję. Dla przedsiębiorców, inwestorów i cyfrowych nomadów Paragwaj pozycjonuje się jako bardzo atrakcyjny cel podatkowy, pod warunkiem odpowiedniej i zgodnej z przepisami strukturyzacji.
Międzynarodowe prawo podatkowe to złożony temat; błędne odczytanie przepisów lub niewłaściwe doradztwo mogą stworzyć poważne ryzyko (podwójne opodatkowanie, przekwalifikowanie, kontrole).
Chcesz skorzystać z korzystnego systemu podatkowego Paragwaju, zapewniając jednocześnie zgodność z międzynarodowym prawem podatkowym? Nasz zespół paragwajskich prawników specjalizujących się w tej dziedzinie towarzyszy Ci na wszystkich etapach procesu. Zarezerwuj bezpłatne spotkanie konsultacyjne w celu uzyskania spersonalizowanej diagnozy.
FAQ
Czy stawki IRP w Paragwaju zmieniają się w 2026 roku?
Obowiązująca skala podatkowa (8%, 9%, 10%, próg 80 mln PYG, progi 50 mln / 150 mln PYG) jest ustalona przez Ustawę nr 6380/19. Kwoty w guaraníes mogą być korygowane zgodnie z IPC (Ustawa, art. 62). Do tej pory nie ogłoszono żadnej reformy stawek na rok 2026.
Jaki jest próg zwolnienia z IRP w Paragwaju?
W przypadku dochodów z usług osobistych (IRP), poniżej 80 000 000 PYG (~12 147 USD) rocznych przychodów brutto, nie jest należny żaden IRP w tej kategorii.
Kto musi płacić IRP w Paragwaju?
Osoby fizyczne rezydenci (krajowe lub zagraniczne), które mają dochody pochodzące z Paragwaju powyżej progu (80 mln PYG dla usług osobistych) lub dochody z kapitału pochodzące z Paragwaju. Rezydencja podatkowa opiera się na pobycie na terytorium i uzyskaniu RUC (brak reguły dni w prawie paragwajskim).
Jak oblicza się IRP w Paragwaju?
W przypadku usług osobistych (IRP) podatek dotyczy renta neta (dochód netto = przychody brutto minus koszty i wydatki podlegające odliczeniu w roku podatkowym), a nie obrotu brutto. Po przekroczeniu progu 80 mln PYG przychodów brutto stosuje się progresywną skalę (8% / 9% / 10%) według progów. W przypadku dochodów z kapitału: 8% od podstawy netto (zobacz przewodnik podatkowy).
Czy dochody z zagranicy są opodatkowane w Paragwaju?
Nie. Dochody z zagranicy = 0% IRP w Paragwaju (system terytorialny).
Jak IRP ma się do freelancerów i digital nomadów w Paragwaju?
Wszystko zależy od tego, gdzie prowadzona jest działalność i jak jest ustrukturyzowana. Dochody otrzymywane z zagranicy, bez działań z Paragwaju → 0% IRP. Jeśli działasz z Paragwaju (miejsce zamieszkania + świadczenie usług z kraju), może zostać ustalony nexus podatkowy: Twoje dochody stają się pochodzące z Paragwaju → IRP 8–10% powyżej 80 mln PYG. Stąd znaczenie porad eksperta w celu odpowiedniego ustrukturyzowania i zabezpieczenia Twojej sytuacji.
Źródła
- Ustawa nr 6380/19 – Podatek dochodowy (ramy prawne IRP, progi, próg, procedury).
- Ustawa nr 125/1991, art. 5 – Definicja dochodów pochodzących z Paragwaju.
- Ustawa nr 978/96 – Migraciones (pobyt stały).
- DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) – Ramy podatkowe i procedury (konsultacja oficjalnych przepisów dotyczących kwot i aktualizacji).