Inkomstenbelasting in Paraguay (IRP): Gids en tarieven 2026
In Paraguay wordt de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen aangeduid als IRP (Impuesto a la Renta Personal). In 2026 wordt deze toegepast volgens een progressief tarief van 8% tot 10% op inkomsten van Paraguayaanse oorsprong, terwijl inkomsten van buitenlandse oorsprong niet onderworpen zijn aan de IRP. Het land hanteert een territoriaal belastingstelsel.
De volgende secties beschrijven het geldende tarief en de schijven, de vrijstellingsdrempel, de voorwaarden voor belastingplicht en de kwalificatie van inkomsten naar bron, gevolgd door typische situaties per belastingplichtig profiel.
Hoe werkt de IRP in Paraguay: tarieven en schijven (2026)
Principe en toepassingsgebied
De IRP heeft alleen betrekking op inkomsten van Paraguayaanse oorsprong (Wet nr. 6380/19). Inkomsten van buitenlandse oorsprong vallen buiten het toepassingsgebied, in overeenstemming met het territoriale stelsel dat in Paraguay van kracht is.
Tarieven en schijven
Voor inkomsten uit persoonlijke dienstverlening (IRP — arbeid, honoraria, professionele diensten) is het tarief progressief:
| Schijf (guaraníes) | Equivalent USD* | Tarief |
|---|---|---|
| Tot 50 000 000 PYG | ~7 592 USD | 8% |
| Van 50 000 001 tot 150 000 000 PYG | ~7 592 tot ~22 776 USD | 9% |
| Boven 150 000 001 PYG | > ~22 776 USD | 10% |
*Indicatieve koers 1 USD = 6 586 PYG (februari 2026).
Inkomsten uit kapitaal (interest, royalty's, vermogenswinsten, verhuur, enz.) worden belast tegen 8% (exclusief dividenden die onderworpen zijn aan de dividendbelasting "IDU"). Voor details over categorieën en regels, zie onze complete gids over belastingen in Paraguay.
De bedragen in guaraníes kunnen jaarlijks worden herzien volgens de consumentenprijsindex "IPC" (Wet 6380/19, art. 62).
Rekenvoorbeeld: voor de IRP op persoonlijke dienstverlening wordt de belasting niet toegepast op de bruto-omzet maar op de renta neta (netto-inkomen = bruto-inkomsten minus aftrekbare kosten en uitgaven over het belastingjaar). Zodra dit netto-inkomen is vastgesteld, wordt de IRP berekend per schijf als uw bruto-inkomsten in deze categorie meer dan 80 M PYG per jaar bedragen:
| Schijf (netto-inkomen) | Belastbare grondslag | Tarief | IRP schijf |
|---|---|---|---|
| 1e schijf | 50 000 000 PYG | 8% | 4 000 000 PYG |
| 2e schijf | 100 000 000 PYG | 9% | 9 000 000 PYG |
| 3e schijf | 50 000 000 PYG | 10% | 5 000 000 PYG |
| Totaal 200 000 000 PYG | 18 000 000 PYG (~2 732 USD) |
Vrijstellingsdrempel
De drempel heeft betrekking op de jaarlijkse bruto-inkomsten uit persoonlijke dienstverlening: als dit totaal niet meer bedraagt dan 80 000 000 PYG (~12 147 USD) per jaar, bent u geen IRP verschuldigd over deze categorie. Daarboven bent u belastingplichtig en wordt de belasting berekend over de renta neta (bruto-inkomsten minus aftrekbare uitgaven) volgens het progressieve tarief.
Wie moet de IRP betalen en onder welke voorwaarden?
Belastingplichtigen en fiscale woonplaats
Onderworpen aan de IRP zijn natuurlijke personen (nationaal of buitenlands) die ingezetene zijn op het nationale grondgebied (Wet nr. 6380/19).
De fiscale woonplaats in Paraguay is niet gebaseerd op een aantal dagen: de vaak genoemde regel van "120 dagen" is een vergissing; deze verwijst naar het persoonlijke domicilie (gewone verblijfplaats) in het burgerlijk recht, niet naar de fiscale woonplaats.
In het Paraguayaanse recht wordt de fiscale woonplaats gebaseerd op de woonplaats van het individu op het grondgebied en, concreet, op het verkrijgen van de RUC (Registro Único del Contribuyente). De RUC is het fiscaal identificatienummer dat fiscaal bestaan geeft aan de persoon en toegang verleent tot online aangiftediensten.
U bent IRP verschuldigd als u inkomsten van Paraguayaanse oorsprong ontvangt. Wat persoonlijke dienstverlening betreft, wordt u pas belastingplichtig als uw bruto-inkomsten in deze categorie 80 miljoen PYG per jaar overschrijden.
Welke inkomsten zijn van Paraguayaanse oorsprong?
Volgens Wet nr. 125/1991 (art. 5) worden als inkomsten van Paraguayaanse oorsprong beschouwd:
- Activiteiten uitgevoerd in Paraguay
- Goederen gelegen in Paraguay
- Rechten economisch gebruikt in Paraguay
- Diensten verleend in Paraguay
- Overdracht van gebruik van goederen of rechten gebruikt in Paraguay
- Interest of opbrengsten wanneer de uitgevende entiteit is opgericht of gevestigd in Paraguay
- Verzekerings- of herverzekeringverrichtingen van risico's in Paraguay
- Internationaal vervoer (gedeelte beschouwd als van Paraguayaanse oorsprong afhankelijk van het geval)
- Financiële afgeleide instrumenten wanneer de entiteit in Paraguay is
Onbedoelde creatie van een fiscale Nexus
Als u een groot deel van het jaar in Paraguay woont en uw diensten levert vanuit Paraguay met een buitenlandse "transparante" vennootschap zoals een US LLC, kan de belastingdienst van mening zijn dat uw inkomsten voortkomen uit "activiteiten uitgevoerd in Paraguay", dus van Paraguayaanse oorsprong — zelfs met 100% klanten in het buitenland. De begrippen economische substantie, vaste inrichting en operationele controle spelen hier een rol. Begeleiding door een expert in lokale belastingen wordt sterk aanbevolen om uw situatie te structureren en conform te blijven.
Voorbeelden per profiel
1. Freelancer die het grootste deel van het jaar in Paraguay woont, activiteit uitgevoerd vanuit Paraguay
Wereldwijde inkomsten (klanten overal), maar activiteit uitgeoefend en uitgevoerd vanuit Paraguay: de inkomsten zijn in principe van Paraguayaanse oorsprong → onderworpen aan IRP (tarief 8–10% boven 80 M PYG).
Let op: de creatie van een fiscale nexus kan inkomsten doen veranderen in "bron Paraguay". Een analyse per geval met een expert wordt sterk aanbevolen.
2. Digital nomad met fiscale woonplaats in Paraguay
U woont niet het grootste deel van de tijd in Paraguay, maar u heeft een correct vastgestelde Paraguayaanse fiscale woonplaats (woonplaats + RUC), en uw inkomsten komen van klanten of activiteiten in het buitenland, zonder operatie vanuit Paraguay: inkomsten van buitenlandse oorsprong → 0% IRP in Paraguay.
3. Internationale investeerder
Dividenden, interest, meerwaarden op beleggingen van buitenlandse oorsprong (bedrijven, rekeningen, activa in het buitenland): 0% IRP. Alleen het deel van de inkomsten van Paraguayaanse oorsprong (bijv. dividenden van Paraguayaanse entiteiten) valt binnen het bereik van de IRP of de IDU, afhankelijk van het geval.
4. Gevestigde ondernemer (mix lokaal / internationaal)
Gemengde inkomsten: lokale activiteit + beleggingen of internationale inkomsten. Het deel van Paraguayaanse oorsprong is belastbaar tegen de IRP (persoonlijke dienstverlening) of de toepasselijke belastingen (IRE, IDU, enz.); het deel van buitenlandse oorsprong blijft op 0% IRP in Paraguay. Voor een overzicht van tarieven en concrete gevallen met berekeningen, zie onze gids belastingen Paraguay.
Conclusie
Het Paraguayaanse belastingstelsel blijkt uiterst genereus: lage tarieven (8–10% op lokale inkomsten, 0% op buitenlandse inkomsten), vrijstellingsdrempel van 80 M PYG, en talrijke optimalisatiemogelijkheden voor wie zijn activiteit en woonplaats correct structureert. Voor ondernemers, investeerders en digitale nomaden positioneert Paraguay zich als een zeer interessante fiscale bestemming, op voorwaarde van een relevante en conforme structurering.
Internationale belastingen zijn een gespecialiseerd onderwerp; een verkeerde interpretatie van de regels of slechte begeleiding kunnen grote risico's creëren (dubbele belasting, herkwalificatie, controles).
Wilt u profiteren van het voordelige Paraguayaanse belastingstelsel terwijl u uw internationale fiscale conformiteit waarborgt? Ons team van gespecialiseerde Paraguayaanse advocaten begeleidt u in alle stappen van het proces. Reserveer een gratis kennismakingsgesprek voor een gepersonaliseerde diagnose.
FAQ
Veranderen de IRP-tarieven in Paraguay in 2026?
Het geldende tarief (8%, 9%, 10%, drempel 80 M PYG, schijven 50 M / 150 M PYG) is vastgesteld door Wet nr. 6380/19. De bedragen in guaraníes kunnen worden herzien volgens de IPC (Wet, art. 62). Tot nu toe is er geen hervorming van de tarieven aangekondigd voor 2026.
Wat is de vrijstellingsdrempel van de IRP in Paraguay?
Voor inkomsten uit persoonlijke dienstverlening (IRP) is onder 80 000 000 PYG (~12 147 USD) aan jaarlijkse bruto-inkomsten geen IRP verschuldigd over deze categorie.
Wie moet de IRP betalen in Paraguay?
Natuurlijke personen die ingezetene zijn (nationaal of buitenlands) en die inkomsten hebben van Paraguayaanse oorsprong boven de drempel (80 M PYG voor persoonlijke dienstverlening) of inkomsten uit kapitaal van Paraguayaanse oorsprong. De fiscale woonplaats is gebaseerd op de woonplaats op het grondgebied en het verkrijgen van de RUC (geen dagregel in het Paraguayaanse recht).
Hoe wordt de IRP berekend in Paraguay?
Voor persoonlijke dienstverlening (IRP) wordt de belasting geheven over de renta neta (netto-inkomen = bruto-inkomsten minus aftrekbare kosten en uitgaven over het belastingjaar), en niet over de bruto-omzet. Zodra de drempel van 80 M PYG aan bruto-inkomsten is overschreden, wordt het progressieve tarief (8% / 9% / 10%) per schijf toegepast. Voor inkomsten uit kapitaal: 8% op de netto-basis (zie belastinggids).
Worden inkomsten van buitenlandse oorsprong belast in Paraguay?
Nee. Inkomsten van buitenlandse oorsprong = 0% IRP in Paraguay (territoriaal stelsel).
Hoe is de IRP van toepassing op freelancers en digital nomads in Paraguay?
Het hangt allemaal af van waar de activiteit wordt uitgevoerd en hoe deze is gestructureerd. Inkomsten ontvangen uit het buitenland, zonder operatie vanuit Paraguay → 0% IRP. Als u opereert vanuit Paraguay (woonplaats + diensten geleverd vanuit het land), kan een fiscale nexus worden aangenomen: uw inkomsten worden van Paraguayaanse oorsprong → IRP 8–10% boven 80 M PYG. Vandaar het belang van deskundig advies om uw situatie op de juiste manier te structureren en te beveiligen.
Bronnen
- Wet nr. 6380/19 – Inkomstenbelasting (wettelijk kader IRP, schijven, drempel, procedures).
- Wet nr. 125/1991, art. 5 – Definitie van inkomsten van Paraguayaanse oorsprong.
- Wet nr. 978/96 – Migraciones (permanente verblijfsvergunning).
- DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) – Fiscaal kader en procedures (raadpleging van officiële bepalingen voor bedragen en updates).