Impôt sur le revenu au Paraguay (IRP) : Guide et taux 2026
Au Paraguay, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est désigné par l'IRP (Impuesto a la Renta Personal). Il s'applique en 2026 selon un barème progressif de 8 % à 10 % sur les revenus de source paraguayenne, tandis que les revenus de source étrangère ne sont pas imposés à l'IRP. Le pays applique un système fiscal territorial.
Les sections qui suivent décrivent le barème et les tranches en vigueur, le seuil d'exonération, les conditions d'assujettissement et la qualification des revenus selon la source, puis des situations types selon le profil du contribuable.
Comment fonctionne l'IRP au Paraguay : taux et tranches (2026)
Principe et champ d'application
L'IRP ne porte que sur les revenus de source paraguayenne (Loi n° 6380/19). Les revenus de source étrangère restent hors champ, conformément au système territorial en vigueur au Paraguay.
Taux et tranches
Pour les revenus de la prestation de services personnels (IRP — emploi, honoraires, services professionnels), le barème est progressif :
| Tranche (guaraníes) | Équivalent USD* | Taux |
|---|---|---|
| Jusqu'à 50 000 000 PYG | ~7 592 USD | 8 % |
| De 50 000 001 à 150 000 000 PYG | ~7 592 à ~22 776 USD | 9 % |
| Au-delà de 150 000 001 PYG | > ~22 776 USD | 10 % |
*Taux indicatif 1 USD = 6 586 PYG (février 2026).
Les revenus du capital (intérêts, redevances, gains en capital, locations, etc.) sont taxés à 8 % (hors dividendes soumis à l'impôt sur les dividendes et bénéfices "IDU"). Pour le détail des catégories et des règles, voir notre guide complet sur la fiscalité au Paraguay.
Les montants en guaraníes peuvent être révisés chaque année selon l'indice des prix à la consommation "IPC" (Loi 6380/19, art. 62).
Exemple de calcul : pour l'IRP sur les services personnels, l'impôt ne s'applique pas au chiffre d'affaires brut mais à la renta neta (revenu net = revenus bruts moins charges et dépenses déductibles sur l'année fiscale). Une fois ce revenu net déterminé, si vos revenus bruts de cette catégorie dépassent 80 M PYG sur l'année, l'IRP se calcule par tranches :
| Tranche (revenu net) | Base imposable | Taux | IRP tranche |
|---|---|---|---|
| 1ère tranche | 50 000 000 PYG | 8 % | 4 000 000 PYG |
| 2e tranche | 100 000 000 PYG | 9 % | 9 000 000 PYG |
| 3e tranche | 50 000 000 PYG | 10 % | 5 000 000 PYG |
| Total 200 000 000 PYG | 18 000 000 PYG (~2 732 USD) |
Seuil d'exonération
Le seuil porte sur les revenus bruts annuels de services personnels : si ce total ne dépasse pas 80 000 000 PYG (~12 147 USD) sur l'année, vous n'êtes pas redevable de l'IRP sur cette catégorie. Au-delà, vous êtes assujetti et l'impôt se calcule sur la renta neta (revenus bruts moins dépenses déductibles) selon le barème progressif.
Qui doit payer l'IRP et dans quelles conditions ?
Contribuables et résidence fiscale
Sont assujettis à l'IRP les personnes physiques (nationales ou étrangères) résidentes sur le territoire national (Loi n° 6380/19).
La résidence fiscale au Paraguay ne repose sur aucune notion de jours : la règle souvent citée des « 120 jours » est une erreur ; elle renvoie au domicile personnel (résidence habituelle) en droit civil, pas à la résidence fiscale.
En droit paraguayen, la résidence fiscale se construit sur la résidence de l'individu sur le territoire et, concrètement, sur l'obtention du RUC (Registro Único del Contribuyente). Le RUC est le numéro d'identification fiscale qui donne existence fiscale à la personne et ouvre l'accès aux services de déclaration en ligne.
Vous êtes redevable de l’IRP si vous percevez des revenus de source paraguayenne. En ce qui concerne les services personnels, vous ne devenez imposable que si vos revenus bruts dans cette catégorie excèdent 80 millions de PYG sur l’année.
Quels revenus sont de source paraguayenne ?
Selon la Loi n° 125/1991 (art. 5), sont considérés comme revenus de source paraguayenne :
- Activités développées au Paraguay
- Biens situés au Paraguay
- Droits utilisés économiquement au Paraguay
- Services fournis au Paraguay
- Cession d'usage de biens ou de droits utilisés au Paraguay
- Intérêts ou rendements lorsque l'entité émettrice est constituée ou domiciliée au Paraguay
- Opérations d'assurance ou de réassurance de risques au Paraguay
- Transport international (partie considérée de source paraguayenne selon les cas)
- Instruments financiers dérivés lorsque l'entité est au Paraguay
Création involontaire d'un Nexus fiscal
Si vous vivez au Paraguay une grande partie de l'année et que vous délivrez vos services depuis le Paraguay avec une societé étrangère "transparente" du type LLC US, l'administration peut considérer que vos revenus relèvent d'« activités développées au Paraguay », donc de source paraguayenne — même avec des clients 100 % à l'étranger. Les notions de substance économique, d'établissement stable et de contrôle opérationnel entrent ici en jeu. L'accompagnement d'un expert en fiscalité locale est fortement conseillé pour structurer sa situation et rester en conformité.
Exemples par profil
1. Freelance résident au Paraguay la majeure partie de l'année, activité opérée depuis le Paraguay
Revenus mondiaux (clients partout), mais activité exercée et opérée depuis le Paraguay : les revenus sont en principe de source paraguayenne → assujettissement à l'IRP (barème 8–10 % au-delà de 80 M PYG).
Vigilance : la création d'un nexus fiscal peut faire basculer des revenus en « source Paraguay ». Une analyse au cas par cas avec un expert est fortement recommandée.
2. Digital nomad avec résidence fiscale au Paraguay
Vous ne résidez pas au Paraguay la majeure partie du temps, mais vous avez une résidence fiscale paraguayenne correctement établie (résidence + RUC), et vos revenus proviennent de clients ou activités à l'étranger, sans opération depuis le Paraguay : revenus de source étrangère → 0 % d'IRP au Paraguay.
3. Investisseur international
Dividendes, intérêts, plus-values sur des placements de source étrangère (sociétés, comptes, actifs à l'étranger) : 0 % d'IRP. Seule la part de revenus de source paraguayenne (ex. dividendes d'entités paraguayennes) entre dans le champ de l'IRP ou de l'IDU selon le cas.
4. Entrepreneur établi (mix local / international)
Revenus mixtes : activité locale + investissements ou revenus internationaux. La part de source paraguayenne est imposable à l'IRP (services personnels) ou aux impôts applicables (IRE, IDU, etc.) ; la part de source étrangère reste à 0 % d'IRP au Paraguay. Pour une vue d'ensemble des taux et des cas concrets avec calculs, voir notre guide fiscalité Paraguay.
Conclusion
Le système fiscal paraguayen s'avère extrêmement généreux : taux bas (8–10 % sur les revenus locaux, 0 % sur les revenus étrangers), seuil d'exonération à 80 M PYG, et de nombreuses possibilités d'optimisation pour qui structure correctement son activité et sa résidence. Pour les entrepreneurs, investisseurs et nomades digitaux, le Paraguay se positionne comme une destination fiscale très intéressante, à condition d'une structuration pertinente et conforme.
La fiscalité internationale est un sujet de pointe ; une mauvaise lecture des règles ou un mauvais accompagnement peuvent créer des risques majeurs (double imposition, requalification, contrôles).
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FAQ
Les taux d'IRP au Paraguay changent-ils en 2026 ?
Le barème en vigueur (8 %, 9 %, 10 %, seuil 80 M PYG, tranches 50 M / 150 M PYG) est fixé par la Loi n° 6380/19. Les montants en guaraníes peuvent être révisés selon l'IPC (Loi, art. 62). À ce jour, aucune réforme des taux n'est annoncée pour 2026.
Quel est le seuil d'exonération de l'IRP au Paraguay ?
Pour les revenus de services personnels (IRP), en dessous de 80 000 000 PYG (~12 147 USD) de revenus bruts annuels, aucun IRP n'est dû sur cette catégorie.
Qui doit payer l'IRP au Paraguay ?
Les personnes physiques résidentes (nationales ou étrangères) qui ont des revenus de source paraguayenne au-dessus du seuil (80 M PYG pour les services personnels) ou des revenus du capital de source paraguayenne. La résidence fiscale repose sur la résidence sur le territoire et l'obtention du RUC (aucune règle de jours en droit paraguayen).
Comment est calculé l'IRP au Paraguay ?
Pour les services personnels (IRP), l'impôt porte sur la renta neta (revenu net = revenus bruts moins charges et dépenses déductibles sur l'année fiscale), et non sur le CA brut. Une fois le seuil de 80 M PYG de revenus bruts dépassé, le barème progressif (8 % / 9 % / 10 %) s'applique par tranches. Pour les revenus du capital : 8 % sur la base nette (voir guide fiscalité).
Les revenus de source étrangère sont-ils imposés au Paraguay ?
Non. Revenus de source étrangère = 0 % d'IRP au Paraguay (système territorial).
Comment s'applique l'IRP aux freelances et digital nomads au Paraguay ?
Tout dépend d'où est développée l'activité et comment elle est structurée. Revenus perçus de l'étranger, sans opération depuis le Paraguay → 0 % d'IRP. Si vous opérez depuis le Paraguay (résidence + prestations livrées depuis le pays), un nexus fiscal peut être retenu : vos revenus deviennent de source paraguayenne → IRP 8–10 % au-dessus de 80 M PYG. D'où l'importance d'un avis expert pour structurer et sécuriser convenablement votre situation.
Sources
- Loi n° 6380/19 – Impôt sur le revenu (cadre légal IRP, tranches, seuil, procédures).
- Loi n° 125/1991, art. 5 – Définition des revenus de source paraguayenne.
- Loi n° 978/96 – Migraciones (résidence permanente).
- DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) – Cadre fiscal et procédures (consultation des dispositions officielles pour les montants et mises à jour).